PUC Clase 1

Código Cuenta Grupo 11

110505 Caja Cuenta 1105
11100501 Bancolombia Sub Cuenta 1105005
111005 Banco de occidente
11100502 Bancafe Clase 1
135515 Anticipo de Rte Fte Grupo 11
143501 Inventario de Mercancía Cuenta 1110
150405 Terreno Sub Cuenta 111005
151605 Construcciones y Edificaciones Auxiliar 11100501
152005 maquinaria y equipo
152405 Equipo de Oficina Clase 2
152805 Equipo de Computo Grupo 22
154005 Equipo de Transporte Cuenta 2205
212215 cuentas por pagar hipoteca Sub Cuenta 220505
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
233595 Cuenta por Pagar (Comercial). Clase 3
236540 Rte Fte Compras Grupo 31
240805 Iva Generado Cuenta 3115
240810 Iva Descontable Sub Cuenta 311505
313005 Aportes de Capital Auxiliar 31150501
31150501 Aportes de Capital (Socio A)
31150502 Aportes de Capital (Socio B) Clase 4
413524 Venta de producto de textil Grupo 41
413530 Venta de Juguetes Cuenta 4135
513525 Acueducto y Alcantarillado Sub Cuenta 413530
513530 Energía Eléctrica
513535 Teléfono Clase 5
513555 Gas Grupo 51
513595 Otros Cuenta 5135
514515 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equSub Cuenta 513535
613530 C.M.V
Clase 6
Grupo 61
Cuenta 6135
Sub Cuenta 613530
Activo 1 (Activo)
Efectivo o Equivalentes al Efectivo Debito
Caja
Caja General
Agrupa el conjunto de las cuentas que represent
Activo derechos tangibles e intangibles de propiedad de
Efectivo o Equivalentes al Efectivo económico, que en la medida de su utilización, s
d potencial de beneficios presentes o futuros.
Moneda Nacional
Bancolombia 2 (Pasivo)
Debito
Pasivo
Acreedores Comerciales
Proveedores Agrupa el conjunto de las cuentas que represent
Nacionales obligaciones contraídas por el ente económico e
giro ordinario de su actividad, pagaderas en dine
Patrimonio servicios.
Capital Social
Aportes Sociales 3 (Patrimonio)
Cuotas o Partes de Interés Social Debito
Aportes de Capital (Socio A)

Ingresos Agrupa el conjunto de las cuentas que represent

Operacionales residual de comparar el activo total menos el pas
Comercio al por mayor y al por menor producto de los recursos netos del ente económ
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos sido suministrados por el propietario de los mism
directamente o como consecuencia del giro ordin
Gastos negocios.
Operacionales de Administración
Servicios 4 (Ventas)
Teléfono Debito

Costo de Ventas
Costo de Ventas y de prestación de servicios
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Agrupa las cuentas que representan los benefici
financieros que percibe el ente económico en el
giro normal de su actividad comercial en un ejerc
determinado.

5 (Gastos)
Debito

Agrupa las cuentas que representan los cargos o

financieros en que incurre el ente económico en
del giro normal de su actividad en un ejercicio ec
determinado.
Agrupa las cuentas que representan los cargos o
financieros en que incurre el ente económico en
del giro normal de su actividad en un ejercicio ec
determinado.

6 (Costo de Ventas)
Debito

Agrupa las cuentas que representan la acumulac

costos directos e indirectos necesarios en la elab
productos y/o prestación de los servicios vendido
con la actividad social desarrollada por el ente e
un período determinado.
 1 (Activo)
Crédito

as cuentas que representan los bienes y

angibles de propiedad del ente
edida de su utilización, son fuente
presentes o futuros.

2 (Pasivo)
Crédito

as cuentas que representan las

por el ente económico en desarrollo del
vidad, pagaderas en dinero, bienes o en

3 (Patrimonio)
Crédito

as cuentas que representan el valor

activo total menos el pasivo externo,
s netos del ente económico que han
el propietario de los mismos, ya sea
onsecuencia del giro ordinario de sus

4 (Ventas)
Crédito

representan los beneficios operativos y

el ente económico en el desarrollo del
dad comercial en un ejercicio

5 (Gastos)
Crédito

representan los cargos operativos y

re el ente económico en el desarrollo
ctividad en un ejercicio económico
 representan los cargos operativos y
re el ente económico en el desarrollo
ctividad en un ejercicio económico

(Costo de Ventas)
Crédito

representan la acumulación de los

ctos necesarios en la elaboración de
n de los servicios vendidos, de acuerdo
esarrollada por el ente económico, en
.
Taller Contable N° 5

Objetivo: Interpretar y aplicar los fundamentos contables, según los principios de contabilidad
Actividad: Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la compañía

La compañía Lemon Tree presenta la siguiente información correspondiente al mes de enero d

Enero 1: Lemon Tree se constituye con un socio que aporta $ 250.000.000 en efectivo.
Enero 2: Lemon Tree abre una cuenta en el Banco de Occidente depositando $ 200.000.000 en

Enero 4: Lemon Tree adquiere de contado Maquinaria y Equipo a Maquitec Solutions por $ 9.

Enero 8: Lemon Tree adquirió en Alkosto, un Equipo de Computo por $ 5.800.000 con transac
Enero 10: Lemon Tree adquiere una edificación a la constructora Colpatria. El edificio costo $
un pago en efectivo de $ 10.000.000 y la firma de un crédito hipotecario por el saldo.

Enero 15: Lemon Tree compra a crédito prendas de vestir a Tejicondor (5000 unidades de la re

Enero 18: Lemon Tree adquiere a crédito un equipo de oficina a muebles Tuggo por $ 15.200.0

Enero 20: Lemon Tree recibe una factura telefónica de Tigo por $ 250.000. Lemon Tree cancel
Enero 24: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito (4000 unidades de la referen
2,5%.

Enero 26: Lemon Tree cancela en efectivo a EPM la factura de energía eléctrica por $ 350.000.
Enero 30: Lemon Tree hizo un desembolso en efectivo de $ 3.000.000. Como abono parcial a l
Enero 31: Lemon Tree contrato un servicio de transporte de carga con TCC por $ 1.360.000 de

Enero 31: Lemon Tree contrato un servicio de mantenimiento y reparación de maquinaria y eq

Fuente 4%. El servicio se cancelo con transacción Bancaria (Banco de Occidente).
Actividad:

-Prepare los asientos de diario para el mes de enero.

-Traslade a las cuentas del mayor.
-Prepare el balance de prueba a enero 31
-Prepare el estado de resultados a enero 31.
-Prepare el estado de situación financiera a enero 31.

PUC110505Caja
 -Prepare los asientos de diario para el mes de enero.
-Traslade a las cuentas del mayor.
-Prepare el balance de prueba a enero 31
-Prepare el estado de resultados a enero 31.
a-Prepare el estado de situación financiera a enero 31.
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111005Banco de Occidente130505Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes)135515Anticipo de R
Mercancía150405Terreno151605Edificio152005Maquinaria y Equipo152405Equipo de Oficina
(Hipotecaria) 220505Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales).233595Cuenta por Pagar (Co
Fuente en Compras240805IVA Generado240810IVA Descontable313005Aporte de capital4135
Teléfono513550Servicio de transporte, fletes y acarreos.514515Mantenimiento y reparación d

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PUC
###Caja
###Banco de Occidente
###Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes)
###Anticipo de Retención en la Fuente
###Inventario de Mercancía
###Terreno
###Edificio
###Maquinaria y Equipo
###Equipo de Oficina
###Equipo de Computo
###Cuenta por Pagar (Hipotecaria)
###Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales).
###Cuenta por Pagar (Comercial).
###Retención el la fuente (Servicios).
###Retención en la Fuente en Compras
###IVA Generado
###IVA Descontable
###Aporte de capital
###Venta de Productos Textiles
###Energía Eléctrica.
###Gasto Teléfono
###Servicio de transporte, fletes y acarreos.
###Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo.
###C.M.V
 incipios de contabilidad generalmente aceptados.
cciones de la compañía Lemon Tree.

diente al mes de enero de 2024.

000 en efectivo.
tando $ 200.000.000 en efectivo.

uitec Solutions por $ 9.000.000. IVA 19%. Retención en la Fuente 2,5%.

5.800.000 con transacción bancaria (Banco de Occidente). IVA 19%. Retención en la fuente 2,5%
tria. El edificio costo $ 130.000.000 y el terreno $ 20.000.000. Los términos de la adquisición exigían
io por el saldo.

(5000 unidades de la referencia 9876 a $ 25.000 cada una). IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

es Tuggo por $ 15.200.000. IVA 19%. Retención en la fuente 2,5%

000. Lemon Tree cancela en efectivo.

0 unidades de la referencia 9876 a $ 35.000 cada una) a crédito. IVA 19%, retención en la fuente

eléctrica por $ 350.000.

Como abono parcial a la deuda con muebles Tuggo.
TCC por $ 1.360.000 de contado. IVA 0%, retención en la Fuente 1%,

ción de maquinaria y equipo con Inter System Tecnology por $ 1.420.000; IVA 19%; Retención en la
Occidente).
 es)135515Anticipo de Retención en la Fuente143501Inventario de
52405Equipo de Oficina152805Equipo de Computo212215Cuenta por Pagar
95Cuenta por Pagar (Comercial). 236525Retención el la fuente (Servicios).236540Retención en la
05Aporte de capital413524Venta de Productos Textiles513530Energía Eléctrica.513535Gasto
nimiento y reparación de maquinaria y equipo.613524C.M.V
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5Gasto
Formato: Libro diario.
Denominación o razón social:Lemon Tree
Periodo:enero 2024
Fecha Código Cuenta
110505 caja
1/1/2024
313005 Aporte de capital
111005 Banco de Occidente
2/1/2024
110505 caja
152005 maquinaria y equipo
4/1/2024 236540 Rte Fte Compras
1110505 caja
152805 equipo de computo
8/1/2024 236540 Rte Fte Compras
111005 Banco de Occidente
151605 Construcciones y Edificaciones
150405 Terreno
10/1/2024
110505 caja
212215 cuentas por pagar (hipotecaria)
143501 Inventario de Mercancía
240810 Iva Descontable
1/15/2024
236540 Rte Fte Compras
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
152405 equipo de oficina
1/18/2024 236540 Rte Fte Compras
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
513535 TELEFONO (tigo)
1/20/2024
110505 CAJA
1/24/2024 413524 Venta de Productos Textiles
240805 Iva Generado
135515 Anticipo de Rte Fte
130505 Cuentas por (cobrar deudores clientes)
613530 C.M.V(costos de ventas)
143501 Inventario de Mercancía
513530 Energía Eléctrica
1/26/2024
110505 caja
220505 Cuenta por Pagar (comercial)
1/30/2024
110505 caja
1/31/2024 513550 Servicio de trasportes , fletes y acarreos
236540 Rte Fte de servicios
110505 Caja
 514515 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
240810 Iva Descontable
236525 Rte Fte de servicios
111005 Banco de Occidente
Total:
Debito crédito
$ 250,000,000
$ 250,000,000
$ 200,000,000
$ 200,000,000
$ 10,710,000 subtotal
$ 225,000 IVA 19%.
$ 10,485,000 Retencion2,5%
$ 6,902,000 TOTAL
$ 145,000 subtotal
$ 6,757,000 IVA 19%.
130,000,000 Retencion2,5%
$ 20,000,000 TOTAL
$ 10,000,000
$ 140,000,000
$ 125,000,000 SUBTOTAL
$ 23,750,000 IVA 19%.
$ 3,125,000 Retencion2,5%
$ 145,625,000 TOTAL
$ 18,088,000 subtotal
$ 380,000 IVA 19%.
$ 17,708,000 Retencion2,5%
$ 250,000 TOTAL
$ 250,000 SUBTOTAL
$ 140,000,000 IVA 19%.
$ 26,600,000 Retencion2,5%
$ 3,500,000 TOTAL
$ 163,100,000
$ 100,000,000
$ 100,000,000 subtotal
$ 350,000 IVA 0%.
$ 350,000 Retencion 1%
$ 3,000,000 TOTAL
$ 3,000,000 subtotal
$ 1,360,000 IVA 19%.
$ 13,600 Retencion 4%
$ 1,346,400 TOTAL
 $ 1,420,000
$ 269,800
$ 56,800
$ 1,633,000
$ 1,057,699,800 $ 1,057,699,800
 0

$ 9,000,000
$ 1,710,000
$ 225,000
$ 10,485,000
$ 5,800,000
$ 1,102,000
$ 145,000
$ 6,757,000

$ 125,000,000
$ 23,750,000
$ 3,125,000
$ 145,625,000
$ 15,200,000
$ 2,888,000
$ 380,000
$ 17,708,000
$ 140,000,000
$ 26,600,000
$ 3,500,000
$ 163,100,000

$ 1,360,000
$0
$ 13,600
$ 1,346,400
$ 1,420,000
$ 269,800
$ 56,800
$ 1,633,000
Formato: Libro Mayor
Denominación o razón social:lemon tree
Periodo:Enero -2024

CAJA
$ 250,000,000
$ 24,568,600 $ 200,000,000
$ 10,485,000.00
$ 10,000,000
$ 250,000
$ 350,000
$ 3,000,000
$ 1,346,400
$ 225,431,400

equipo computo
$ 6,902,000

Rte Fte de compras

$ 225,000
$ 145,000
$ 3,125,000
$ 380,000

$ 3,875,000
 banco de occidente
$ 200,000,000 $ 6,757,000
$ 1,633,000
$ 191,610,000 $ 8,390,000

terreno
$ 20,000,000

cuentas por pagar(hipotecaria)

$ 140,000,000

Iva generado
$ 26,600,000

Energia electrica
$ 350,000
 cuentas porpagar (deudores clientes) Anticipo de Rte Fte
$ 163,100,000 $ 3,500,000

construcion y edificaciones equipo y maquinaria

130,000,000 $ 10,710,000

cuentas por pagar provedores nacionales cuentas por pagar comercial

$ 145,625,000 $ 3,000,000

Iva descontable Aporte de capital

$ 23,750,000
$ 269,800
$ 24,019,800

telefono Servicio de trasportes , fletes y acarreo

$ 250,000 $ 1,360,000
 Anticipo de Rte Fte Inventario de mercancia
$ 125,000,000
$ 25,000,000

equipo y maquinaria equipo de oficina

$ 18,088,000

uentas por pagar comercial Rte Fte de servicios

$ 17,708,000
$ 14,708,000

Aporte de capital Venta de Productos Textiles

$ 250,000,000

o de trasportes , fletes y acarreos Mantenimiento y reparación

 C.M.V(costos de ventas)
$ 100,000,000
nventario de mercancia
$ 100,000,000

equipo de oficina

Rte Fte de servicios

$ 13,600
$ 56,800

$ 70,400

nta de Productos Textiles

$ 140,000,000

de maquinaria y equipo
C.M.V(costos de ventas)
Formato: Balance de Prueba.
Denominación o razón social:lemon tree
Periodo:Enero 2024
Código Cuenta
110505 Caja
111005 Banco occidente
130505 Cuentas por (cobrar deudores clientes)
135515 Anticipo de Rte Fte
143501 Inventario de Mercancía
150405 Terreno
151605 Construcciones y Edificaciones
152005 maquinaria y equipo
152405 equipo de oficina
152805 Equipo de Computo
212215 cuentas por pagar hipoteca
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
233595 Cuentas por pagar (comercial).
236540 Retencion en la fuente (servicios).
236540 Rte Fte Compras
240805 Iva Generado
240810 Iva Descontable
313005 Aportes de Capital
413524 Venta de producto de textil
513530 Energía Eléctrica
513535 Telefono
513550 Servicio de trasportes , fletes y acarreos
514515 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
613530 C.M.V(costos de ventas)
Total:
Debito crédito
$ 24,568,600
$ 191,610,000
$ 163,100,000
$ 3,500,000
$ 25,000,000
$ 20,000,000
130,000,000
$ 10,710,000
$ 18,088,000
$ 6,902,000
$ 140,000,000
$ 145,625,000
$ 14,708,000
$ 70,400
$ 3,875,000
$ 26,600,000
$ 24,019,800
$ 250,000,000
$ 140,000,000
$ 350,000
$ 250,000
$ 1,360,000
$ 1,420,000
$ 100,000,000
$ 720,878,400 $ 720,878,400
Formato: Estado de Resultados Integral
Denominación o razón social:Lemon Tree
Periodo:Enero-2024
Cuenta

Ingresos Operacionales(venta de textil)

Costo de Ventas(CMV)

Utilidad bruta Operacional

Otros ingresos

Gastos OperacionalesAdministrativos telefono

Gastos Operacionales-Administrativosenergia electrica

Gastos Operacionales- servicio de mantenimientoAdministrativos

Gastos Operacionales- servicio de trasporteAdministrativos

Gastos Operacionales- total de gastos Administrativos

Gastos Operacionales- ventas

Gastos Financieros
Utilidad antes de impuestos
Impuesto de Renta (35%)
Resultado del Ejercicio
Valor

$ 140,000,000

$ 100,000,000

$ 40,000,000

$0

$ 250,000

$ 350,000

$ 1,420,000

$ 1,360,000

$ 3,380,000

$0

$0
$ 36,620,000 240405
$ 12,817,000 PASIVO
$ 23,803,000 PATRIMONIO 360505
IMPUESTO DE RENTA

UTILIDAD DEL EJERCICIO

 Formato: Estado de Situación Financiera (Balance General).
Denominación o razón social:Lemon Tree
Periodo:Enero
Activos
Código Cuenta
110505 Caja
111005 Banco occidente
130505 Cuentas por (cobrar deudores clientes)
135515 Anticipo de Rte Fte
143501 Inventario de Mercancía
150405 Terreno
151605 Construcciones y Edificaciones
152005 maquinaria y equipo
152405 equipo de oficina
152805 Equipo de Computo
Total Activos
Pasivos
Código Cuenta
212215 cuentas por pagar hipoteca
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
236540 Rte Fte Compras
240405 Impuesto de renta
240805 Iva Generado
240810 Iva Descontable
Total Pasivos

Patrimonio
Código Cuenta
313005 Aportes de Capital
360505 utilidad de ejercicio
Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
Saldo
$ 24,568,600
$ 191,610,000
$ 163,100,000
$ 3,500,000
$ 25,000,000
$ 20,000,000
130,000,000
$ 10,710,000
$ 18,088,000
$ 6,902,000
$ 593,478,600

Saldo
$ 140,000,000
$ 142,625,000
$ 17,708,000
$ 3,945,400
$ 12,817,000
$ 26,600,000
$ 24,019,800
$ 319,675,600

Saldo
$ 250,000,000
$ 23,803,000.00
$ 273,803,000
$ 593,478,600