Taller Contable N° 5

Objetivo: Interpretar y aplicar los fundamentos contables, según los principios de contabilidad genera

Actividad: Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la compañía Lemo

La compañía Lemon Tree presenta la siguiente información correspondiente al mes de enero de 2020

Enero 1: Lemon Tree se constituye con un socio que aporta $ 250.000.000 en efectivo.

Enero 2: Lemon Tree vende prendas de vestir de contado a almacenes Éxito por $ 20.000.000. IVA 19

Enero 3: Lemon Tree adquiere un terreno en efectivo a la constructora Ramón H por $ 141.000.000 e

Enero 5: Lemon Tree contrató publicidad con el periódico (el Mundo) por $ 8.000.000. Para ser pagad

Enero 5: Lemon Tree adquiere una edificación a la constructora Colpatria. El edificio costo $ 30.000.0
en efectivo de $ 15.000.000 y la firma de un pagare a 90 días por el saldo.

Enero 10: Lemon Tree compra a crédito prendas de vestir a Tejicondor por $ 11.000.000. IVA 19%, ret

Enero 10: Lemon Tree vende a crédito a Constructores Unidos. Una parte de su terreno por $ 11.000.

Enero 14: Lemon Tree adquiere a crédito un equipo de oficina a muebles Tuggo por $ 5.400.000.

Enero 15: Lemon Tree compra de contado prendas de vestir a Tejicondor por $ 4.000.000. IVA 19%, r

Enero 16: Se recibe una factura telefónica de Tigo por $ 250.000. Lemon Tree cancela en efectivo.

Enero 18: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito por $ 8.000.000 a crédito. IVA 19%

Enero 20: Constructores Unidos abona $ 1.500.000 en efectivo como pago parcial a la cuenta por cob

Enero 20: Lemon Tree cancela en efectivo a EPM la factura de energía eléctrica por $ 750.000.

Enero 23: Lemon Tree compra a crédito prendas de vestir a Tejicondor por $ 15.000.000. IVA 19%, re

Enero 25: Lemon Tree cancela a la papelería el Punto $ 100.000 en efectivo por concepto de útiles, p

Enero 27: Se hizo un desembolso en efectivo de $ 3.000.000. Como abono parcial a la deuda con mu

Enero 28: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito por $ 8.800.000 de contado. IVA 19

Enero 29: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito por $ 14.000.000. 50% de contado

Enero 30: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito por $ 6.000.000 a crédito. IVA 19%

Enero 31: Se cancelo en efectivo la nomina de los empleados por $ 10.000.000.

Enero 31: Lemon Tree cancela en efectivo el arrendamiento de un local por $ 900.000 a arrendamient

Enero 31: Lemon Tree registro los siguientes movimientos.

Enero 29: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito por $ 14.000.000. 50% de contado

Enero 30: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito por $ 6.000.000 a crédito. IVA 19%

Enero 31: Se cancelo en efectivo la nomina de los empleados por $ 10.000.000.

Enero 31: Lemon Tree cancela en efectivo el arrendamiento de un local por $ 900.000 a arrendamient

Enero 31: Lemon Tree registro los siguientes movimientos.

Gasto interés 700.000.

Caja 700.000.

Caja 300.000.
Ingreso arrendamiento 300.000.

Actividad:

-Prepare los asientos de diario para el mes de enero.

-Traslade a las cuentas del mayor.
-Prepare el balance de prueba a enero 31
-Prepare el estado de resultados a enero 31.
-Prepare el estado de situación financiera a enero 31.
los principios de contabilidad generalmente aceptados.

transacciones de la compañía Lemon Tree.

spondiente al mes de enero de 2020.

50.000.000 en efectivo.

cenes Éxito por $ 20.000.000. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

uctora Ramón H por $ 141.000.000 en efectivo.

ndo) por $ 8.000.000. Para ser pagados en 30 días.

Colpatria. El edificio costo $ 30.000.000 y el terreno $ 6.000.000. Los términos de la adquisición exigían un pago
el saldo.

ondor por $ 11.000.000. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

Una parte de su terreno por $ 11.000.000. (Enero 3).

muebles Tuggo por $ 5.400.000.

ejicondor por $ 4.000.000. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

. Lemon Tree cancela en efectivo.

o por $ 8.000.000 a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

omo pago parcial a la cuenta por cobrar de (Enero 10).

nergía eléctrica por $ 750.000.

ondor por $ 15.000.000. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

en efectivo por concepto de útiles, papelería y fotocopias.

omo abono parcial a la deuda con muebles Tuggo. (Enero 14).

o por $ 8.800.000 de contado. IVA 19%, Retención en la fuente 2,5%.

o por $ 14.000.000. 50% de contado y 50% a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

o por $ 6.000.000 a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

r $ 10.000.000.

n local por $ 900.000 a arrendamientos Nutibara.

o por $ 14.000.000. 50% de contado y 50% a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

o por $ 6.000.000 a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

r $ 10.000.000.

n local por $ 900.000 a arrendamientos Nutibara.

ción exigían un pago
 PUC
Código Cuenta
110505 Caja.
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes).
135515 Anticipo de Retención en la Fuente.
15040501 Terreno.
15040502 Terreno.
151605 Edificio.
152405 Equipo de Oficina.
212215 Cuenta por Pagar (Hipotecaria).
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales).
233515 Cuenta por Pagar (Periódico).
Código Cuenta por Pagar (Comercial).
236540 Retención en la Fuente en Compras.
240805 IVA Generado.
240810 IVA Descontable.
313005 Aporte de Capital.
413524 Venta de Productos Textiles.
422010 Ingreso Arrendamiento.
510506 Nomina.
512010 Arrendamiento.
513530 Energía Eléctrica.
513535 Teléfono.
519530 Utiles, Papelería y Fotocopias
523560 Publicidad.
530520 Interés.
Código Compra de Mercancías.
Formato: Libro diario.
Denominación o razón social:
Periodo:
Fecha Código Cuenta Debito
313005 Aporte de Capital.
1/1/2020
110505 Caja. $ 250,000,000
413524 Venta de Productos Textiles.
240805 IVA Generado.
1/2/2020
135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 500,000
110505 Caja. $ 23,300,000
15040501 Terreno. $ 141,000,000
3/3/2020
110505 Caja.
523560 Gasto Publicidad. $ 8,000,000
233515 Cuenta por Pagar (Periódico).
151605 Edificio. $ 30,000,000
1/5/2020
15040502 Terreno. $ 6,000,000
110505 Caja.
212215 Cuenta por Pagar (Hipotecaria).
620505 Compra de Mercancías. $ 11,000,000
240810 IVA Descontable. $ 2,090,000
236540 Retención en la Fuente en Compras.
1/10/2020
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores).
15040501 Terreno.
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes). $ 11,000,000
152405 Equipo de Oficina. $ 5,400,000
1/14/2020
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
620505 Compra de Mercancías. $ 4,000,000
240810 IVA Descontable. $ 760,000
1/15/2020
236540 Retención en la Fuente en Compras.
110505 Caja.
513535 Teléfono. $ 250,000
1/16/2020
110505 Caja.
413524 Venta de Productos Textiles.
240805 IVA Generado.
1/18/2020
135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 200,000
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes). $ 9,320,000
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes).
110505 Caja. $ 1,500,000
1/20/2020
513530 Energía Eléctrica. $ 750,000
110505 Caja.
620505 Compra de Mercancías. $ 15,000,000
240810 IVA Descontable. $ 2,850,000
1/23/2020
 1/23/2020
236540 Retención en la Fuente en Compras.
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores).
519530 Utiles, Papelería y Fotocopias $ 100,000
1/25/2020
110505 Caja.
233595 Cuenta por Pagar (Comercial). $ 3,000,000
1/27/2020
110505 Caja.
413524 Venta de Productos Textiles.
240805 IVA Generado.
1/28/2020
135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 220,000
110505 Caja. $ 10,252,000
413524 Venta de Productos Textiles.
240805 IVA Generado.
1/29/2020 135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 350,000
110505 Caja. $ 8,155,000
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes). $ 8,155,000
413524 Venta de Productos Textiles.
240805 IVA Generado.
1/30/2020
135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 150,000
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes). $ 6,990,000
510506 Gasto Nomina. $ 10,000,000
110505 Caja.
512010 Gasto Arrendamiento. $ 900,000
110505 Caja.
1/31/2020
530520 Gasto Interés. $ 700,000
110505 Caja.
110505 Caja. $ 300,000
512010 Ingresos Arrendamiento.
Total: $ 572,192,000
 crédito
$ 250,000,000

$ 20,000,000
$ 3,800,000

$ 141,000,000

$ 8,000,000

$ 15,000,000
$ 21,000,000

$ 275,000
$ 12,815,000
$ 11,000,000

$ 5,400,000

$ 100,000
$ 4,660,000

$ 250,000
$ 8,000,000
$ 1,520,000

$ 1,500,000

$ 750,000
 $ 375,000
$ 17,475,000

$ 100,000

$ 3,000,000
$ 8,800,000
$ 1,672,000

$ 14,000,000
$ 2,660,000

$ 6,000,000
$ 1,140,000

$ 10,000,000

$ 900,000

$ 700,000

$ 300,000
$ 572,192,000
Formato: Libro Mayor
Denominación o razón social:
Periodo:

110505 Caja (Activo) 15040501 Terreno (Activo) 15040502 Terreno (Activo)

Debito Credito Debito Credito Debito

$ 250,000,000 $ 141,000,000 $ 141,000,000 $ 11,000,000 $ 6,000,000
$ 23,300,000 $ 15,000,000
$ 1,500,000 $ 4,660,000
$ 10,252,000 $ 250,000 $ 141,000,000 $ 11,000,000 $ 6,000,000
$ 8,155,000 $ 750,000 $ 130,000,000 $ 6,000,000
$ 300,000 $ 100,000
$ 3,000,000
$ 10,000,000
$ 900,000
$ 700,000

$ 293,507,000 $ 176,360,000
$ 117,147,000

152405 Equipo de Oficina 240805 Iva generado

(Activo) (Pasivo)

Debito Credito Debito

$ 5,400,000

$ 5,400,000
$ 5,400,000

220505 Cuenta por Pagar

236540 Retención en la Fuente 233595 Cuenta por Pagar
Proveedores Nacionales
en Compras (Pasivo) Comercial (Pasivo).
(Pasivo).
 220505 Cuenta por Pagar
236540 Retención en la Fuente 233595 Cuenta por Pagar
Proveedores Nacionales
en Compras (Pasivo) Comercial (Pasivo).
(Pasivo).
Debito Credito Debito Credito Debito
$ 275,000 $ 12,815,000 $ 3,000,000
$ 100,000 $ 17,475,000
$ 375,000

$ 750,000 $ 30,290,000 $ 3,000,000

$ 750,000 $ 30,290,000

513530 Energía Eléctrica 519530 Utiles, Papelería y

513535 Teléfono (Gastos).
(Gastos). Fotocopias (Gastos)
Debito Credito Debito Credito Debito
$ 250,000 $ 750,000 $ 100,000

$ 250,000 $ 750,000 $ 100,000

$ 250,000 $ 750,000 $ 100,000

512010 Ingresos Arrendamiento 620505 Compra de

(Gastos). Mercancías (Compras).
Debito Credito Debito Credito
$ 300,000 $ 11,000,000
$ 4,000,000
$ 15,000,000
$ 300,000 $ 30,000,000
$ 300,000 $ 30,000,000
 135515 Anticipo de Retencion en la
40502 Terreno (Activo) 151605 Edificio (Activo)
Fuente (Activo)

Credito Debito Credito Debito Credito

$ 30,000,000 $ 500,000
$ 200,000
$ 220,000
$ 30,000,000 $ 350,000
$ 30,000,000 $ 150,000

$ 1,420,000
$ 1,420,000

240805 Iva generado 233515 Cuentas por Pagar 212215 Cuentas por Pagar
(Pasivo) Periodico (Pasivo) Hipotecaria (Pasivo)

Credito Debito Credito Debito Credito

$ 3,800,000 $ 8,000,000 $ 21,000,000
$ 1,520,000
$ 1,672,000 $ 8,000,000
$ 2,660,000 $ 8,000,000 $ 21,000,000
$ 1,140,000 $ 21,000,000
$ 10,792,000
$ 10,792,000

3595 Cuenta por Pagar 313005 Aporte de Capital 413524 Venta de Productos Textiles
Comercial (Pasivo). (Patrimonio) (Ventas).
3595 Cuenta por Pagar 313005 Aporte de Capital 413524 Venta de Productos Textiles
Comercial (Pasivo). (Patrimonio) (Ventas).

Credito Debito Credito Debito Credito

$ 5,400,000 $ 250,000,000 $ 20,000,000
$ 8,000,000
$ 8,800,000
$ 14,000,000
$ 5,400,000 $ 250,000,000 $ 6,000,000
$ 2,400,000 $ 250,000,000
$ 56,800,000
$ 56,800,000

530 Utiles, Papelería y 510506 Gasto Nomina 512010 Gasto Arrendamiento

Fotocopias (Gastos) (Gastos). (Gastos).
Credito Debito Credito Debito Credito
$ 10,000,000 $ 900,000

$ 10,000,000 $ 900,000
$ 10,000,000 $ 900,000
130505 Cuentas por Cobrar
Deudores Clientes (Activo)

Debito Credito
$ 11,000,000 $ 1,500,000
$ 9,320,000
$ 8,155,000
$ 6,990,000

$ 35,465,000 $ 1,500,000
$ 33,965,000

240810 IVA Descontable

(Pasico)

Debito Credito
$ 2,090,000
$ 760,000
$ 2,850,000

$ 5,700,000
$ 5,700,000

523560 Gasto Publicidad

(Gastos).
 523560 Gasto Publicidad
(Gastos).

Debito Credito
$ 8,000,000

$ 8,000,000
$ 8,000,000

530520 Gasto Interés

(Gastos).
Debito Credito
$ 700,000

$ 700,000
$ 700,000
Formato: Balance de Prueba.
Denominación o razón social:
Periodo:
Código Cuenta Debito
110505 Caja. $ 117,147,000
15040501 Terreno. $ 130,000,000
15040502 Terreno. $ 6,000,000
151605 Edificio. $ 30,000,000
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes). $ 33,965,000
152405 Equipo de Oficina. $ 5,400,000
135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 1,420,000
240805 IVA Generado.
233515 Cuenta por Pagar (Periódico).
212215 Cuenta por Pagar (Hipotecaria).
240810 IVA Descontable. $ 5,700,000
236540 Retención en la Fuente en Compras.
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores).
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
313005 Aporte de Capital.
413524 Venta de Productos Textiles.
523560 Gasto Publicidad. $ 8,000,000
513535 Teléfono. $ 250,000
513530 Energía Eléctrica. $ 750,000
519530 Utiles, Papelería y Fotocopias $ 100,000
510506 Gasto Nomina. $ 10,000,000
512010 Gasto Arrendamiento. $ 900,000
530520 Gasto Interés. $ 700,000
512010 Ingresos Arrendamiento.
620505 Compra de Mercancías. $ 30,000,000
Total: $ 380,332,000
 crédito

$ 10,792,000
$ 8,000,000
$ 21,000,000

$ 750,000
$ 30,290,000
$ 2,400,000
$ 250,000,000
$ 56,800,000

$ 300,000

$ 380,332,000
Formato: Estado de Resultados Integral
Denominación o razón social:
Periodo:
Cuenta Valor
Ingresos Operacionales $ 56,800,000
Costo de Ventas $ 30,000,000
Utilidad bruta Operacional $ 26,800,000
Otros ingresos $ 300,000
Gastos Operacionales $ 20,000,000
Gastos Financieros $ 700,000
Utilidad antes de impuestos $ 6,400,000
Impuesto de Renta (32%) $ 2,048,000 Pasivo
Resultado del Ejercicio $ 4,352,000 Patrimonio
Formato: Estado de Situación Financiera (Balance General).
Denominación o razón social:
Periodo:
Activos
Código Cuenta Saldo
110505 Caja. $ 117,147,000
15040501 Terreno. $ 130,000,000
15040502 Terreno. $ 6,000,000
151605 Edificio. $ 30,000,000
130505 Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes). $ 33,965,000
152405 Equipo de Oficina. $ 5,400,000
135515 Anticipo de Retención en la Fuente. $ 1,420,000
Total Activos $ 323,932,000
Pasivos
Código Cuenta Saldo
240805 IVA Generado. $ 10,792,000
233515 Cuenta por Pagar (Periódico). $ 8,000,000
212215 Cuenta por Pagar (Hipotecaria). $ 21,000,000
240810 IVA Descontable. $ 5,700,000
236540 Retención en la Fuente en Compras. $ 750,000
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores). $ 30,290,000
233595 Cuenta por Pagar (Comercial). $ 2,400,000
240405 Impuesto de Renta 32% $ 2,048,000
Total Pasivos $ 69,580,000
Patrimonio
Código Cuenta Saldo
313005 Aporte de Capital. $ 250,000,000
360505 Resultado del Ejercicio $ 4,352,000
Total Patrimonio $ 254,352,000
Total Pasivo + Patrimonio $ 323,932,000