PUC Clase 1

Código Cuenta Grupo 11

110505 Caja Cuenta 1105
11100501 Bancolombia Sub Cuenta 1105005
11100502 Bancafe
135515 Anticipo de Rte Fte Clase 1
143501 Inventario de Mercancía Grupo 11
150405 Terreno Cuenta 1110
151605 Construcciones y Edificaciones Sub Cuenta 111005
152405 Equipo de Oficina Auxiliar 11100501
152805 Equipo de Computo
154005 Equipo de Transporte Clase 2
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales) Grupo 22
233595 Cuenta por Pagar (Comercial). Cuenta 2205
236540 Rte Fte Compras Sub Cuenta 220505
240805 Iva Generado
240810 Iva Descontable Clase 3
31150501 Aportes de Capital (Socio A) Grupo 31
31150502 Aportes de Capital (Socio B) Cuenta 3115
413530 Venta de Juguetes Sub Cuenta 311505
513525 Acueducto y Alcantarillado Auxiliar 31150501
513530 Energía Eléctrica
513535 Teléfono Clase 4
513555 Gas Grupo 41
513595 Otros Cuenta 4135
613530 C.M.V Sub Cuenta 413530

Clase 5
Grupo 51
Cuenta 5135
Sub Cuenta 513535

Clase 6
Grupo 61
Cuenta 6135
Sub Cuenta 613530
Activo 1 (Activo)
Efectivo o Equivalentes al Efectivo Debito
Caja
Caja General
Agrupa el conjunto de las cuentas que represent
Activo derechos tangibles e intangibles de propiedad de
Efectivo o Equivalentes al Efectivo económico, que en la medida de su utilización, s
d potencial de beneficios presentes o futuros.
Moneda Nacional
Bancolombia 2 (Pasivo)
Debito
Pasivo
Acreedores Comerciales
Proveedores Agrupa el conjunto de las cuentas que represent
Nacionales obligaciones contraídas por el ente económico e
giro ordinario de su actividad, pagaderas en dine
Patrimonio servicios.
Capital Social
Aportes Sociales 3 (Patrimonio)
Cuotas o Partes de Interés Social Debito
Aportes de Capital (Socio A)

Ingresos Agrupa el conjunto de las cuentas que represent

Operacionales residual de comparar el activo total menos el pas
Comercio al por mayor y al por menor producto de los recursos netos del ente económ
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos sido suministrados por el propietario de los mism
directamente o como consecuencia del giro ordin
Gastos negocios.
Operacionales de Administración
Servicios 4 (Ventas)
Teléfono Debito

Costo de Ventas
Costo de Ventas y de prestación de servicios
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Agrupa las cuentas que representan los benefici
financieros que percibe el ente económico en el
giro normal de su actividad comercial en un ejerc
determinado.

5 (Gastos)
Debito

Agrupa las cuentas que representan los cargos o

financieros en que incurre el ente económico en
del giro normal de su actividad en un ejercicio ec
determinado.
Agrupa las cuentas que representan los cargos o
financieros en que incurre el ente económico en
del giro normal de su actividad en un ejercicio ec
determinado.

6 (Costo de Ventas)
Debito

Agrupa las cuentas que representan la acumulac

costos directos e indirectos necesarios en la elab
productos y/o prestación de los servicios vendido
con la actividad social desarrollada por el ente e
un período determinado.
 1 (Activo)
Crédito

as cuentas que representan los bienes y

angibles de propiedad del ente
edida de su utilización, son fuente
presentes o futuros.

2 (Pasivo)
Crédito

as cuentas que representan las

por el ente económico en desarrollo del
vidad, pagaderas en dinero, bienes o en

3 (Patrimonio)
Crédito

as cuentas que representan el valor

activo total menos el pasivo externo,
s netos del ente económico que han
el propietario de los mismos, ya sea
onsecuencia del giro ordinario de sus

4 (Ventas)
Crédito

representan los beneficios operativos y

el ente económico en el desarrollo del
dad comercial en un ejercicio

5 (Gastos)
Crédito

representan los cargos operativos y

re el ente económico en el desarrollo
ctividad en un ejercicio económico
 representan los cargos operativos y
re el ente económico en el desarrollo
ctividad en un ejercicio económico

(Costo de Ventas)
Crédito

representan la acumulación de los

ctos necesarios en la elaboración de
n de los servicios vendidos, de acuerdo
esarrollada por el ente económico, en
.
Formato: Libro diario.
Denominación o razón social:Lemon Tree
Periodo:enero 2024
Fecha Código Cuenta
313005 aporte de capital
1/1/2024
110505 caja
111005 Banco de Occidente
2/1/2024
110505 caja
152005 maquinaria y equipo
4/1/2024 236540 Rte Fte Compras
1110505 caja
152805 equipo de computo
8/1/2024 236540 Rte Fte Compras
111005 Banco de Occidente
150405 Terreno
151605 Construcciones y Edificaciones
10/1/2024
110505 caja
212215 cuentas por pagar hipoteca
143501 Inventario de Mercancía
240810 Iva Descontable
1/15/2024
236540 Rte Fte Compras
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
152405 equipo de oficina
1/18/2024 236540 Rte Fte Compras
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
1/20/2024 513535 telefono (tigo)
1/24/2024 413524 Venta de Productos Textiles
240805 Iva Generado
135515 Anticipo de Rte Fte
110505 Caja
613530 C.M.V(costos de ventas)
143501 Inventario de Mercancía
1/26/2024 513530 Energía Eléctrica
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
1/30/2024
110505 caja
.513535 Gasto(servicio de trasporte)
236540 Rte Fte Compras
110505 Caja
1/31/2024
514515 Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo
236540 Rte Fte Compras
111005 Banco de Occidente
Total:
 Debito crédito
$ 250,000,000
$ 250,000,000
$ 200,000,000
$ 200,000,000
$ 10,710,000 subtotal $ 9,000,000
$ 225,000 IVA 19%. $ 1,710,000
$ 10,485,000 Retencion2,5 $ 225,000
$ 6,902,000 TOTAL $ 10,485,000
$ 145,000 subtotal $ 5,800,000
$ 6,757,000 IVA 19%. $ 1,102,000
$ 20,000,000 Retencion2,5 $ 145,000
130,000,000 TOTAL $ 6,757,000
$ 10,000,000
$ 140,000,000
$ 125,000,000 SUBTOTAL $ 125,000,000
$ 23,750,000 IVA 19%. $ 23,750,000
$ 3,125,000 Retencion2,5 $ 3,125,000
$ 145,625,000 TOTAL $ 145,625,000
$ 18,088,000 subtotal $ 15,200,000
$ 380,000 IVA 19%. $ 2,888,000
$ 17,708,000 Retencion2,5 $ 380,000
$ 250,000 TOTAL $ 17,708,000
$ 140,000,000 SUBTOTAL $ 140,000,000
$ 26,600,000 IVA 19%. $ 26,600,000
$ 3,500,000 Retencion2,5 $ 3,500,000
$ 163,100,000 TOTAL $ 163,100,000
$ 100,000,000
$ 100,000,000
$ 350,000 subtotal $ 1,360,000
$ 3,000,000 IVA 0%. $0
$ 3,000,000 Retencion 1% $ 13,600
$ 1,360,000 TOTAL $ 1,346,400
$ 13,600 subtotal $ 1,420,000
$ 1,346,400 IVA 19%. $ 269,800
$ 1,689,800 Retencion 4% $ 56,800
$ 56,800 TOTAL $ 1,633,000
$ 1,633,000
$ 1,057,699,800 $ 1,057,099,800
-$ 600,000
Formato: Libro Mayor
Denominación o razón social:
Periodo:
Formato: Balance de Prueba.
Denominación o razón social:
Periodo:
Código Cuenta Debito crédito
110505 Caja
11100501 Bancolombia
11100502 Bancafe
135515 Anticipo de Rte Fte
143501 Inventario de Mercancía
150405 Terreno
151605 Construcciones y Edificaciones
152405 Equipo de Oficina
152805 Equipo de Computo
154005 Equipo de Transporte
220505 Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales)
233595 Cuenta por Pagar (Comercial).
236540 Rte Fte Compras
240805 Iva Generado
240810 Iva Descontable
31150501 Aportes de Capital (Socio A)
413530 Venta de Juguetes
513525 Acueducto y Alcantarillado
513530 Energía Eléctrica
513535 Teléfono
513555 Gas
513595 Otros

Total:
Formato: Estado de Resultados Integral
Denominación o razón social:
Periodo:
Cuenta Valor
Ingresos Operacionales

Costo de Ventas

Utilidad bruta Operacional

Otros ingresos

Gastos Operacionales
Gastos Financieros

Utilidad antes de impuestos

Impuesto de Renta (35%)

Resultado del Ejercicio

Formato: Estado de Situación Financiera (Balance General).
Denominación o razón social:
Periodo:
Activos
Código Cuenta Saldo

Total Activos
Pasivos
Código Cuenta Saldo

Total Pasivos
Patrimonio
Código Cuenta Saldo

Total Patrimonio
Total Pasivo + Patrimonio
Taller Contable N° 5.
Taller Contable N° 5

Objetivo: Interpretar y aplicar los fundamentos contables, según los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Actividad: Registre por partida doble cada una de las siguientes transacciones de la compañía Lemon Tree.

La compañía Lemon Tree presenta la siguiente información correspondiente al mes de enero de 2024.

Enero 1: Lemon Tree se constituye con un socio que aporta $ 250.000.000 en efectivo.

Enero 2: Lemon Tree abre una cuenta en el Banco de Occidente depositando $ 200.000.000 en efectivo.

Enero 4: Lemon Tree adquiere de contado Maquinaria y Equipo a Maquitec Solutions por $ 9.000.000. IVA 19%. Retenció

Enero 8: Lemon Tree adquirió en Alkosto, un Equipo de Computo por $ 5.800.000 con transacción bancaria (Banco de Oc

Enero 10: Lemon Tree adquiere una edificación a la constructora Colpatria. El edificio costo $ 130.000.000 y el terreno $ 2
un crédito hipotecario por el saldo.

Enero 15: Lemon Tree compra a crédito prendas de vestir a Tejicondor (5000 unidades de la referencia 9876 a $ 25.000 ca

Enero 18: Lemon Tree adquiere a crédito un equipo de oficina a muebles Tuggo por $ 15.200.000. IVA 19%. Retención en

Enero 20: Lemon Tree recibe una factura telefónica de Tigo por $ 250.000. Lemon Tree cancela en efectivo.
Enero 24: Lemon Tree vende prendas de vestir a almacenes Éxito (4000 unidades de la referencia 9876 a $ 35.000 cada u

Enero 26: Lemon Tree cancela en efectivo a EPM la factura de energía eléctrica por $ 350.000.

Enero 30: Lemon Tree hizo un desembolso en efectivo de $ 3.000.000. Como abono parcial a la deuda con muebles Tuggo

Enero 31: Lemon Tree contrato un servicio de transporte de carga con TCC por $ 1.360.000 de contado. IVA 0%, retención

Enero 31: Lemon Tree contrato un servicio de mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo con Inter System Tecn
Bancaria (Banco de Occidente).

Actividad:

-Prepare los asientos de diario para el mes de enero.

-Traslade a las cuentas del mayor.
-Prepare el balance de prueba a enero 31
-Prepare el estado de resultados a enero 31.
-Prepare el estado de situación financiera a enero 31.

PUC110505Caja111005Banco de Occidente130505Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes)135515Anticipo de Retención e

Equipo152405Equipo de Oficina152805Equipo de Computo212215Cuenta por Pagar (Hipotecaria) 220505Cuenta por Pag
(Servicios).236540Retención en la Fuente en Compras240805IVA Generado240810IVA Descontable313005Aporte de cap
de transporte, fletes y acarreos.514515Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo.613524C.M.V
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PUC
###Caja
###Banco de Occidente
###Cuenta por Cobrar (Deudores Clientes)
###Anticipo de Retención en la Fuente
###Inventario de Mercancía
###Terreno
###Edificio
###Maquinaria y Equipo
###Equipo de Oficina
###Equipo de Computo
###Cuenta por Pagar (Hipotecaria)
###Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales).
###Cuenta por Pagar (Comercial).
###Retención el la fuente (Servicios).
###Retención en la Fuente en Compras
###IVA Generado
###IVA Descontable
###Aporte de capital
###Venta de Productos Textiles
###Energía Eléctrica.
###Gasto Teléfono
###Servicio de transporte, fletes y acarreos.
###Mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo.
###C.M.V
ad generalmente aceptados.
ía Lemon Tree.

o de 2024.

en efectivo.

9.000.000. IVA 19%. Retención en la Fuente 2,5%.

acción bancaria (Banco de Occidente). IVA 19%. Retención en la fuente 2,5%

$ 130.000.000 y el terreno $ 20.000.000. Los términos de la adquisición exigían un pago en efectivo de $ 10.000.000 y la firma de

referencia 9876 a $ 25.000 cada una). IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

0.000. IVA 19%. Retención en la fuente 2,5%

ela en efectivo.
encia 9876 a $ 35.000 cada una) a crédito. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%.

00.

a la deuda con muebles Tuggo.

de contado. IVA 0%, retención en la Fuente 1%,

equipo con Inter System Tecnology por $ 1.420.000; IVA 19%; Retención en la Fuente 4%. El servicio se cancelo con transacción

35515Anticipo de Retención en la Fuente143501Inventario de Mercancía150405Terreno151605Edificio152005Maquinaria y

ecaria) 220505Cuenta por Pagar (Proveedores Nacionales).233595Cuenta por Pagar (Comercial). 236525Retención el la fuente
ontable313005Aporte de capital413524Venta de Productos Textiles513530Energía Eléctrica.513535Gasto Teléfono513550Servicio
o.613524C.M.V
00.000 y la firma de

o con transacción

5Maquinaria y
nción el la fuente
éfono513550Servicio