PRACTICA N0 1

TEMA: IMPUESTOS

La empresa CHATARRA LTDA, compra y venta de chatarra

Responsable de Iva , Gran contribuyente y agente retenedor . Agente retenedor de ica del 6 po rmil , tarifa de auto renta es d
Reliza las suientes operaciones.
Sistema de inventario permanente

MARZO 01 DE 2020
Compra 5,000 kilos de chatarra, por valor total $70,000,000=
Forma de pago 50% de contado y el resto a 20 días.
con Iva incluido a la empresa EXCEDENTES MYM gran contribuyente

Marzo 03 de 2020
Se compra Muebeles y enseres por valor de $8,600,000 mas IVA, ala empresa DUCON S.A
Pereteneciente RESPONSABLE DE IVA Forma de pago con cheque.

MARZO 08 DE 2020
Se contrata asesoría financiera por valor de $1000,000 con el señor LUIS BENJUMEA.
los cuales se cancean en el mes siguiente en efectivo.

Marzo 15 DE 2020
Vende 600 kilos de chatarra por valor total de $10,000,000,Incluido el Iva
al señor LUIS PEREZ.La cual se cancela medeiante transferencia
electronica, el costo de la mercancia es el 65%.
gran contribuyente auto retenedor por valor

Marzo 30 DE 2020
Se vende chatarra a la empresa ARANDELA S.A.
$30,000,000 mas iva forma de pago 50% de contado y el reto a crédito.

ABRIL 05 DE 2020
Cancela la rteencion en la fuente con cheque.

ABRIL 10 DE 2020
Compra chatarra a la Fundacíon AMIGOS DEL RECICLAJE, por valor de $5000,000 mas IVA,
las cuales se cancelan de contado.

ABRIL 13 DE 2020
El señor ANTONIO ZAPATA, perteneciente al regímen simplificado,
le presta servicios de transporte de carga
por valor de $500,000, los cuales se cancelan en efectivo que docuemto soporta esta operación.

ABRIL 15 DE 2020
Compra papelería por valor de $1,000,000 a la Señora BEATRIZ GOMEZ, perteneciente al regimen simplificado.
las cuales cancela de contado

ABRIL 20 DE 2020
Vende mercancia ala empresa FERRASA S.A , por valor de $90,000,000 mas IVA ,
forma de pago cheque el costo de la mercancía es del 80%

ABRIL 21 DE 2020
Realiza una devolucion del 200 kilos de la chatarra a la empresa EXCEDENTES MYM.
cuál es el documento soporta esta operación.

ABRIL 25 DE 2020
El señor LUIS PEREZ le devuelven 80 kilos de chatarra
Cuál es documento soporte de esta operación.

Se pide establecer que bimestre de iva se debe pagar, y el valor

Establecer el valor de la retención en la fuente.
Depreciar los activos fijos.
Realizar el estado de resultado.
po rmil , tarifa de auto renta es de 0,4%

men simplificado.
 CHATARRA LTDA
NIT: 890765432-3
PERÍODO MARZO DE 2020
LIBRO DIARIO

FECHA CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO

1-Mar 143505 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 58,823,529
240815 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS $ 11,176,471
236540 RETENCIÓN POR COMPRAS 1,470,588
236801 RETE ICA 352,941
220505 PROVEEDORES 68,176,471
220505 PROVEEDORES 34,088,235
111005 BANCOS 34,088,235
3-Mar 152405 MUEBLES Y ENSERES 10,234,000
236540 RETENCIÓN POR COMPRAS 215,000
230505 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 10,019,000
230505 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 10,019,000
111005 BANCOS NACIONALES 10,019,000
8-Mar 511030 ASESORIA FINANCIERA 1,000,000
236515 RETENCION HONORARIOS 100,000
233525 CXP HONORARIOS 900,000
15-Mar 130505 CUENTAS POR COBRAR 10,000,000
240802 IVA GENERADO POR PAGAR 1,596,639
413505 VENTA DE MERCANCÍA 8,403,361
613505 COSTO DE LA MCIA VENDIDA 5,462,185
143505 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 5,462,185
135595 OTRAS RETENCIONES AUTORRENTA 33,613
236595 OTRAS RETENCIONES AUTORRENTA 33,613
130505 CUENTAS POR COBRAR 10,000,000
111005 BANCOS 10,000,000
20-Mar 220505 PROVEEDORES 34,088,235
111005 BANCOS 34,088,235

30-Mar 130505 CUENTA POR COBRAR 17,850,000

111005 BANCOS 17,850,000
240802 IVA GENERADO POR PAGAR 5,700,000
413505 VENTA DE MERCANCÍA 30,000,000
613505 COSTO DE LA MCIA VENDIDA 19,500,000
143505 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 19,500,000
135575 OTRAS RETENCIONES AUTORRENTA 120,000
236595 OTRAS RETENCIONES AUTORRENTA 120,000
30-Mar 159215 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 76,755
516015 G. DEPRECIACIÓN ACUMULADA 76,755
VALOR A PAGAR RETENCIONES EN LA FUENTE MES MARZO: 1,939,202
VALOR A PAGAR IVA GENERADO MES MARZO: 7,296,639
VALOR A PAGAR IVA DESCONTABLE MES MARZO: 11,176,471

ELABORÓ REVISÓ

TATIANA PELAEZ JULIA DOMINGUEZ

AUXILIAR CONTABLE ASISTENTE CONTABLE
MARZO 01 DE 2020
Compra 5,000 kilos de chatarra, por valor total $70,000,000=
Forma de pago 50% de contado y el resto a 20 días.
con Iva incluido a la empresa EXCEDENTES MYM gran contribuyente

Marzo 03 de 2020
Se compra Muebeles y enseres por valor de $8,600,000 mas IVA, ala empresa DUCON S.A
Pereteneciente RESPONSABLE DE IVA Forma de pago con cheque.

MARZO 08 DE 2020
Se contrata asesoría financiera por valor de $1000,000 con el señor LUIS BENJUMEA.
los cuales se cancean en el mes siguiente en efectivo.
Marzo 15 DE 2020
Vende 600 kilos de chatarra por valor total de $10,000,000,Incluido el Iva
al señor LUIS PEREZ.La cual se cancela medeiante transferencia
electronica, el costo de la mercancia es el 65%.
gran contribuyente auto retenedor por valor

MARZO 01 DE 2020
Compra 5,000 kilos de chatarra, por valor total $70,000,000=
Forma de pago 50% de contado y el resto a 20 días.
con Iva incluido a la empresa EXCEDENTES MYM gran contribuyente
Marzo 30 DE 2020
Se vende chatarra a la empresa ARANDELA S.A.
$30,000,000 mas iva forma de pago 50% de contado y el reto a crédito.
contribuyente

0 mas IVA, ala empresa DUCON S.A

con cheque.

con el señor LUIS BENJUMEA.

,000,Incluido el Iva

contribuyente

el reto a crédito.
 CHATARRA LTDA
NIT: 890765432-3
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de Marzo de 2.020
En pesos Colombianos

(+) Ingresos Operacionales $ 38,403,361

(-) Devoluciones $ -
(-) Descuentos $ -
(+) Ingresos Operacionales Netos $ 38,403,361
(-) CMV $ 24,962,185
(=) Utilidad bruta $ 13,441,176
(-) Gastos Operacionales
Administración -$ 1,076,755
Honorarios -$ 1,000,000
Depreciación -$ 76,755
Ventas $ -
(=) Utilidad Operacional $ 12,364,421
(+) Otros ingresos $ -
(-) Gastos Financieros $ -
(=) Utilidad antes de impuestos $ 12,364,421
(-)Impuesto de renta y complementarios -$ 4,203,903

Resultado del Ejercicio $ 8,160,518

 CHATARRA LTDA
NIT: 890765432-3
PERÍODO ABRIL DE 2020
LIBRO DIARIO

FECHA CÓDIGO CUENTA DEBITO CRÉDITO

240815 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS $ 950,000
240802 IVA GENERADO POR PAGAR 17,100,000
240815 IVA DESCONTABLE POR COMPRAS 447,059
240802 IVA GENERADO POR PAGAR 212,885

VALOR A PAGAR RETENCIONES EN LA FUENTE MES ABRIL: $ 326,695

VALOR A PAGAR IVA GENERADO MES ABRIL: $ 16,887,115
VALOR A PAGAR IVA DESCONTABLE MES ABRIL: $ 502,941

FIRMAS
ELBORÓ REVISÓ
TATIANA PELAEZ JULIA DOMINGUEZ
AUXILIAR CONTABLE ASISTENTE CONTABLE
ELABORO
Compra chatarra a la Fundacíon AMIGOS DEL RECICLAJE, por valor de $5000,000 mas IVA,
Vende mercancia ala empresa FERRASA S.A , por valor de $90,000,000 mas IVA ,
Realiza una devolucion del 200 kilos de la chatarra a la empresa EXCEDENTES MYM.
El señor LUIS PEREZ le devuelven 80 kilos de chatarra
JE, por valor de $5000,000 mas IVA,
de $90,000,000 mas IVA ,
empresa EXCEDENTES MYM.
KARDEX POR EL METODO : PROMEDIO PONDERADO
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS
Cantidad Valor/und Subtotal cantidad Valor/und Subtotal
 SALDO
cantidad Valor/und Valor total