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Taller Sobre Tributos en Colombia

Pedro Luis Torres Tarazona

Corporación Universitaria Americana

Contaduría Publica
Fundamentos de Administración.
Ana Elena Mugno Noriega.
Licenciada
22 de Abril del 2019
Tributos en Colombia

Taller Sobre Tributos

1. ¿Que son los tributos y como se clasifican? Explique cada uno de ellos.
Los tributos son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias
obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración
pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en
el deber de contribuir.
Los tributos se clasifican en:
Impuestos: los impuestos son un tributo que no genera ninguna contraprestación con el
estado, es de carácter obligatorio y son sujetos pasivos las personas naturales y jurídicas.
Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que
tienen el ingreso o el patrimonio gravado.
Las tasas: Las tasas son contraprestaciones económicas que hacen los usuarios de un
servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona
realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la
obligación de pagar por él.
Las contribuciones: son contribución como, una compensación pagada con carácter
obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad
pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes
inmuebles, un ejemplo claro es cuando se hace una vía publica y esto valoriza las
viviendas aledañas.
2. ¿Cuáles son los elementos que debe contener un impuesto?
Los elementos son:
 Sujeto activo
 Sujeto pasivo
 Hecho generador
 Base gravable
 Tarifa
3. ¿Qué son los gravámenes o impuestos directos y cuáles son los indirectos? de
ejemplo de cada uno de ellos.
Impuestos directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable
de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. El declarante es el mismo
contribuyente que paga el impuesto.
 Ejemplo:
Tributos en Colombia

 El impuesto sobre la Renta y Complementarios, que recae sobre las utilidades


de las personas naturales y jurídicas.
 impuesto de timbre: son los que se cobran por los trámites personales.
 Las contribuciones a la seguridad social: es una obligación que recae sobre el
empleador o persona natural para la financiación de la salud pensión, ARL y cajas
de compensación, al igual los parafiscales (SENA, ICBF).
 Impuesto sobre sucesiones y donaciones: un ejemplo son las donaciones a las
entidades sin ánimo de lucro.
Impuesto indirecto: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto
económico, quien paga el monto respectivo: Quien declara (responsable jurídico) no es el
mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador). Entre los más comunes
están:
 Impuesto al valor agregado IVA: es un impuesto que grava los bienes y servicios
del país a una tarifa general (19%) o diferenciales, es un impuesto que por lo
general recae sobre el consumidor final.
 Impuesto al consumo en Colombia: es un impuesto de valor agregado que por lo
general se da en los bienes de consumo, en transporte, comunicaciones y venta de
vehículos.
 impuestos especiales, que son los que gravan el alcohol, el tabaco, la
matriculación de los coches etc.

4. ¿Cuál es la diferencia entre Renta e impuesto? No hay ninguna diferencia ya que la


renta es un impuesto que grava las utilidades de las personas jurídicas y naturales y este
hace parte de los impuestos en Colombia.
5. Determine cuáles son los impuestos que se consideran nacionales, cuales son
los Departamentales y cuales son municipales o Distritales.
Los impuestos nacionales son:
 Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios
 Impuesto Al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto Al Consumo
 Impuesto De Timbre
 Las Contribuciones A La Seguridad Social
 Impuesto Sobre Sucesiones Y Donaciones
 Impuesto a las Transacciones Financieras
Los impuestos departamentales son:
 Impuesto A Ganadores De Loterías
 Impuesto A Loterías Foráneas
Tributos en Colombia

 Impuesto Al Consumo De Cervezas, Sifones Y Refajos


 Impuesto Al Consumo De Licores, Vinos, Aperitivos Y Similares
 Impuesto Al Consumo De Cigarrillos
 Impuesto Al Consumo De Gasolina
 Impuesto De Registro
 Impuesto Sobre Vehículos Automotores
Los impuestos municipales son:
 Impuesto De Industria Y Comercio
 Impuesto De Avisos Y Tableros
 Impuesto Bomberil
 Impuesto Predial
 Impuesto De Delineación Urbana
 Impuesto Sobre Vehículos Automotores
 Sobretasa A La Gasolina
 Impuesto A Los Juegos De Azar Y Espectáculos
6. Que artículos de la Constitución nacional habla sobre los tributos o
contribuciones.
 Articulo 95 numeral 9
 Articulo 150 numeral 11 y 12
 Articulo 215 solo en casos de excepción
 Articulo 338
7. ¿Cuál es la meta que estableció el gobierno para el recaudo de tributos este año
y cuál ha sido el comportamiento de este recaudo?
Para el año 2019 la Dian tiene la meta de recaudar más de 148 billones y solo en el mes
de enero se recaudó alrededor de 17 billones en impuestos, cabe anotar que aún no
termina el año pero las expectativas son buenas a diferencia del 2018, con la ley de
financiamiento o ley 1933 del 2018 se espera recaudar más de lo promediado ya que se
alivia la carga tributaria de las empresas y personas naturales deben declarar y ´pagar
más en impuestos, a eso sumarle la evasión que esta alrededor del 25% del PIB gracias
a la facturación electrónica.

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