Contaduría Publica Fundamentos de Administración. Ana Elena Mugno Noriega. Licenciada 22 de Abril del 2019 Tributos en Colombia
Taller Sobre Tributos
1. ¿Que son los tributos y como se clasifican? Explique cada uno de ellos. Los tributos son ingresos de derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir. Los tributos se clasifican en: Impuestos: los impuestos son un tributo que no genera ninguna contraprestación con el estado, es de carácter obligatorio y son sujetos pasivos las personas naturales y jurídicas. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado. Las tasas: Las tasas son contraprestaciones económicas que hacen los usuarios de un servicio prestado por el estado. La tasa no es un impuesto, sino el pago que una persona realiza por la utilización de un servicio, por tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la obligación de pagar por él. Las contribuciones: son contribución como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles, un ejemplo claro es cuando se hace una vía publica y esto valoriza las viviendas aledañas. 2. ¿Cuáles son los elementos que debe contener un impuesto? Los elementos son: Sujeto activo Sujeto pasivo Hecho generador Base gravable Tarifa 3. ¿Qué son los gravámenes o impuestos directos y cuáles son los indirectos? de ejemplo de cada uno de ellos. Impuestos directos: Son aquellos en los cuales coincide el sujeto jurídico responsable de la obligación y el sujeto económico que soporta el tributo. El declarante es el mismo contribuyente que paga el impuesto. Ejemplo: Tributos en Colombia
El impuesto sobre la Renta y Complementarios, que recae sobre las utilidades
de las personas naturales y jurídicas. impuesto de timbre: son los que se cobran por los trámites personales. Las contribuciones a la seguridad social: es una obligación que recae sobre el empleador o persona natural para la financiación de la salud pensión, ARL y cajas de compensación, al igual los parafiscales (SENA, ICBF). Impuesto sobre sucesiones y donaciones: un ejemplo son las donaciones a las entidades sin ánimo de lucro. Impuesto indirecto: Se trata de aquellos donde el sujeto jurídico no es el mismo sujeto económico, quien paga el monto respectivo: Quien declara (responsable jurídico) no es el mismo que paga el monto del impuesto (lo hace el comprador). Entre los más comunes están: Impuesto al valor agregado IVA: es un impuesto que grava los bienes y servicios del país a una tarifa general (19%) o diferenciales, es un impuesto que por lo general recae sobre el consumidor final. Impuesto al consumo en Colombia: es un impuesto de valor agregado que por lo general se da en los bienes de consumo, en transporte, comunicaciones y venta de vehículos. impuestos especiales, que son los que gravan el alcohol, el tabaco, la matriculación de los coches etc.
4. ¿Cuál es la diferencia entre Renta e impuesto? No hay ninguna diferencia ya que la
renta es un impuesto que grava las utilidades de las personas jurídicas y naturales y este hace parte de los impuestos en Colombia. 5. Determine cuáles son los impuestos que se consideran nacionales, cuales son los Departamentales y cuales son municipales o Distritales. Los impuestos nacionales son: Impuesto Sobre La Renta Y Complementarios Impuesto Al Valor Agregado (IVA) Impuesto Al Consumo Impuesto De Timbre Las Contribuciones A La Seguridad Social Impuesto Sobre Sucesiones Y Donaciones Impuesto a las Transacciones Financieras Los impuestos departamentales son: Impuesto A Ganadores De Loterías Impuesto A Loterías Foráneas Tributos en Colombia
Impuesto Al Consumo De Cervezas, Sifones Y Refajos
Impuesto Al Consumo De Licores, Vinos, Aperitivos Y Similares Impuesto Al Consumo De Cigarrillos Impuesto Al Consumo De Gasolina Impuesto De Registro Impuesto Sobre Vehículos Automotores Los impuestos municipales son: Impuesto De Industria Y Comercio Impuesto De Avisos Y Tableros Impuesto Bomberil Impuesto Predial Impuesto De Delineación Urbana Impuesto Sobre Vehículos Automotores Sobretasa A La Gasolina Impuesto A Los Juegos De Azar Y Espectáculos 6. Que artículos de la Constitución nacional habla sobre los tributos o contribuciones. Articulo 95 numeral 9 Articulo 150 numeral 11 y 12 Articulo 215 solo en casos de excepción Articulo 338 7. ¿Cuál es la meta que estableció el gobierno para el recaudo de tributos este año y cuál ha sido el comportamiento de este recaudo? Para el año 2019 la Dian tiene la meta de recaudar más de 148 billones y solo en el mes de enero se recaudó alrededor de 17 billones en impuestos, cabe anotar que aún no termina el año pero las expectativas son buenas a diferencia del 2018, con la ley de financiamiento o ley 1933 del 2018 se espera recaudar más de lo promediado ya que se alivia la carga tributaria de las empresas y personas naturales deben declarar y ´pagar más en impuestos, a eso sumarle la evasión que esta alrededor del 25% del PIB gracias a la facturación electrónica.
