FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTOS.
 La generación de
La generación
efectivo

Permite
La administración

Ejecutar
continuamente utilización
operaciones
Realizar
inversiones

Cubrir obligaciones
inmediatas y
directas
En el estado de
flujo de Se presenta efectivo
efectivo
¿Qué es el de flujo de
efectivo?
El flujo de efectivo, también llamado flujo de caja,
es la variación de entrada y salida de efectivo en
un periodo determinado (acumulación de activos
líquidos en un tiempo determinado)
¿ Cual es su objetivo ?

Es determinar la capacidad de la empresa, para

generar el efectivo que le permitirá cumplir con
sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversión y expansión.
El flujo de efectivo permite hacer un análisis
de las partidas que inciden en la generación
de efectivo, el cual puede ser de gran
utilidad para elaborar políticas y estrategias
que permitan a la empresa utilizar
óptimamente sus recursos.
Toma de decisiones.
 Es un estado financiero básico

 El estado de flujos de efectivo debe presentar los flujos de efectivo durante el

ejercicio, clasificándolos por actividades de operación, inversión y financiación.

 La estructura de este estado financiero pretende detectar el origen de todo el

dinero que ingresa a la empresa o entidad

 Son útiles para programar todo lo que se debe pagar

 No le corresponde juzgar las compras, sino determinar la jerarquía de los pagos

pendientes.

 Se expresa en valores nominales.

 Para formular el estado financiero se puede utilizar el método directo o indirecto,

pero ambos consideran las entradas y salidas de efectivo en el periodo
 ESTRUCTURA DEL ESTADO FINANCIERO
Actividades

operación inversión financiación

Son aquellas
actividades Son aquellas que hacen
Son las que hacen
relacionadas con el referencia a la
referencia a las
desarrollo de la adquisición de recursos
inversiones de la
empresa o entidad empresa en activos para la empresa como:
fijos
(producción o fuentes externas de
comercialización de (compra de financiamiento
sus bienes, o la inversiones en otras los propios socios de la
prestación de sus empresas, títulos, empresa o entidad.
servicios) valores,)
Métodos para determinar el
flujo de efectivo
Directo Indirecto

Al emplear cualquiera de estos dos métodos, el resultado de la

administración del efectivo no cambia, sigue siendo el mismo.
Por ejemplo, si al 01 de Enero del 2012 tenías $5000,00 y al 31
de Enero $3000,00, es notorio una diferencia de $2000,00, este
resultado no cambiaría si se emplea el Método Directo o el
Método Indirecto.
 Método directo
Presenta movimientos del efectivo ordenado en relación a las
categorías principales de pagos y cobros por lo cual tenemos
actividades de:

• Operación

• Inversión

• Financiamiento
 Método indirecto
El Método Indirecto presenta los movimientos del efectivo
ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos por
aquellos importes que no requirieron efectivo
La diferencia sustancial está dada por la presentación de los
movimientos del efectivo de las actividades de operación
efectuados durante un período, en resumen:

Método Directo = Método Indirecto =

Actividades de Resultado del Périodo +/-
Operación + Actividades Importes sin uso de
de Inversión + Efectivo + Actividades de
Actividades de Inversión + Actividades
Financiamiento de Financiamiento.
 Flujo de efectivo

Es un insumo importante,
porque …

Determina si se cuenta
Permite conocer como se con recursos necesarios Da lugar a una
genera y utiliza el dinero o es necesario planeacion financiera
en la admon del negocio financiamiento estrategica
Fuentes de consulta
http://eleconomista.com.mx/columnas/columna-especial-
empresas/2015/08/17/importancia-flujo-efectivo

http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-
efectivo-y-su-importancia-para-las-empresas/

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/
nic07.pdf