No.

Ref: PA-B
PROGRAMA DE AUDITORÍA Preparado: L.A.C.C
Efectivo en Bancos Fecha: 12/9/2023
Revisado: F.O.P.T
Nombre de la Empresa: Productos Domesticos S.A. Fecha Rev: 12/12/2023

I. GENERALIDADES

El efectivo en bancos está constituido por: cheques que la empresa recibe en pago de bienes o servicios que ésta
proporcione y que se encuentran depositados en distintas cuentas de déposito bancario.
Para evitar el riesgo de robo u otra irregularidad, todo ingreso de dinero en efectivo deberá ser registrado
contablemente en un libro de caja general, y depositado a diario en las distintas cuentas bancarias. Una vez
depositado el dinero, todo pago que la empresa realice lo deberá de hacer mediante cheque, exceptuando aquellos
que se hagan con fondo de caja chica.

II. OBJETIVOS

1)
Estudiar, evaluar y verificar las politicas y procedimientos de control interno establecidos por la administración sobr
las transacciones efectuadas con dinero en efectivo, inclusive los controles internos relativos al procesamiento
electrónico de datos (P.E.D.).
2)

Comprobar la existencia del dinero en efectivo y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad d
la entidad, ya sea que obren en su puder o que estén en custodia de terceros.
3) Determinar la disponibilidad inmediata de los fondos y si existen restricciones sobre ellos.
4)

Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones, existencias de metales

amonedados y el efectivo denominados en moneda nacional y extranjera, y verificar su correcta valuación de
conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o Normas Internacionales de Contabilidad.

III. PROCEDIMIENTOS

Fecha Realizado
No. Descripción del procedimiento Fecha Inicio Término por
A) Procedimientos generales
1
Consulte el expediente de la última auditoria del efectivo en
bancos y extraiga los aspectos que considere importantes para la
presente revisión. 12/2/2023 12/31/2023 M.I.O.P
2
Obtenga los manuales de políticas y procedimientos de control
interno relacionados con el efectivo en bancos y verifique que
estén aprobados por la administración. 12/3/2023 12/31/2023 J.A.R.J
B) Estudio y Evaluación Preliminar del Control Interno
1

Realice entrevistas con los funcionarios y empleados para tener

conocimiento de la estructura del control interno para el efectivo
en bancos. Para el efecto auxiliese del cuestionario de control
interno. De ser necesario actualice el cuestionario de acuerdo a las
necesidades. 12/3/2023 12/5/2023 H.C.F
C) Procedimientos para pruebas de cumplimiento
1
(Si el cliente procesa su información a través del computador)
Verificar el adecuado funcionamiento y la exactitud matemática
de las transacciones procesadas a través del computador y sus
programas. 12/5/2023 12/31/2023 Y.M.P.A
2
Verificar que todas las entradas de dinero estén respaldadas con
recibos de caja y facturas pre numeradas y que tales ingresos se
registren en el libro de Caja General. 12/5/2023 12/31/2023 S.O.C.M
3
Verificar que el dinero que se recibe a diario se deposite intacto el
mismo día o a más tardar a primeras horas del día siguiente a las
cuentas de depósitos bancarios que la empresa tiene abiertas en
distintos bancos. 12/6/2023 12/31/2023 L.A.C.C
4
Verificar que todo desembolso de dinero se haga con cheque
(exceptuando los que se hagan por caja chica), y que todo cheque
esté aprobado mediante las firmas autorizadas para girar contra
las cuentas de depósitos bancarios. 12/6/2023 12/31/2023 F.O.P.T
5
Verificar que exista una adecuada separación o segregación de las
siguientes funciones: Recepción del efectivo, contabilización de los
ingresos, los depósitos en los bancos, la conciliación de las
cuentas, la autorización de los desembolsos y las entregas de
efectivo. 12/7/2023 12/31/2023 J.A.R.J
6
Verificar que las personas que manejan los fondos o el dinero de
la empresa tengan o paguen una fianza de responsabilidad. 12/7/2023 12/31/2023 M.I.O.P
7
Verificar si el departamento de contabilidad realiza arqueos
periódicos del dinero en efectivo y si se realiza conciliaciones de
cuentas bancarias. 12/8/2023 12/31/2023 H.C.F
D) Procedimientos para pruebas sustantivas
1
Efectuar un arqueo (conteo fisico) de los valores que integran los
bancos ( cheques) a favor de la empresa recibidos por distintos
conceptos en moneda nacional o extranjera) tanto de los que se
encuentran en la casa matriz, como de los que están en las
sucursales, si las hubiera. 12/10/2023 12/31/2023 Y.M.P.A
2
Efectuar arqueo de documentos y formularios de soporte
contable, que no hayan sido utilizados. 12/7/2023 12/31/2023 S.O.C.M
3
Re calcular el valor del efectivo en moneda extranjera que se
encuentran depositados en los bancos de acuerdo al tipo de
cambio oficial publicado a la fecha del balance. 12/8/2023 12/31/2023 L.A.C.C
4
Revisar la documentación de soporte contable (Copia de recibos
de caja, copia de facturas de venta, copias de boletas de depósito,
cheques pagados, recibos de caja y facturas de compra, etc.) que
amparan las entradas y salidas del efectivo, y verifique su correcta
contabilización o registro. 12/5/2023 12/31/2023 F.O.P.T
5
Confirmar los saldos de las cuentas de deposito directamente con
los bancos, tanto de los depositos en moneda nacional como los
de moneda extranjera, para comprobar las cantidades
depositadas a la fecha de cierre o del balance. 12/6/2023 12/31/2023 J.A.R.J
 6
Obtener los estados de cuenta bancarios de todos los bancos
donde la empresa tenga depositado su dinero, correspondiente al
ulimo mes del periodo que se audita. 12/5/2023 12/31/2023 M.I.O.P
7

Comprobar el corte de movimientos del efectivo en bancos y

obténgase el saldo de las cuentas bancarias según los registros
contables (si la empresa utiliza el computador para llevar el
registro contable de los bancos, imprima el movimiento de
depósitos y cheques pagados y verifique manualmente el saldo) 12/4/2023 12/31/2023 H.C.F
8
Preparar y efectuar las conciliaciones bancarias a la fecha del
baance tanto de los depositos en moneda nacional como
extranjera (puede hacerlo manual o por medio de la
computadora) 12/4/2023 12/31/2023 Y.M.P.A
9
Comprobar los pases de asientos de diario al libro mayor,
referentes al efectivo 12/5/2023 12/31/2023 S.O.C.M
10
Verificar la correcta presentación de los saldos de bancos en el
balance general, debiendo estos estar como las primeras cuentas
del renglón del Activo Corriente (o circulante). Esto incluye
verficar que los fondos depositados en los bancos son de corto
plazo o menor de un año. 12/5/2023 12/31/2023 L.A.C.C
que ésta

o
vez
do aquellos

ración sobre
miento

propiedad de

de metales
n de
abilidad.

Refer. A
Papeles
 No. Ref: CCI-B
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Preparado: L.A.C.C
Efectivo de Bancos Fecha: 9/12/23
Revisado:F.O.P.T
Nombre de la Empresa: Productos Domesticos S.A. Fecha Rev. 17/12/23
PREGUNTAS RESPUESTAS
A. INGRESOS DE EFECTIVO SI NO OBSERVACIONES

La información proporcionada por la

¿Están respaldados todos los ingresos en efectivo con empresa refleja los documentos de
1 copias de recibos de caja o copias de factura de venta? X respaldo correspondientes
¿Están pre numerados desde la imprenta los recibos de
2 caja y las facturas de venta? X Se entiende que tiene talonarios.

¿Todo el correo que se recibe lo abre un empleado

responsable que no tiene acceso a los registros
3 contables y no está conectado con la oficina del cajero? x
¿Se depositan todos los días los ingresos íntegros del Se depositan el mismo día o a más tardar al
4 día, sin demora x día siguiente

¿Los cobros de las sucursales (si las hay) se depositan

diariamente en una cuenta bancaria de la que no puede
5 disponerse sino solo por los ejecutivos de la casa matriz? x
Es un auxiliar del contador quien llena la
boleta.
6 ¿Es el cajero quien llena la boleta de depósito bancario? x
Solamente los registra en el libro caja, el
7 ¿Es el cajero quien deposita el dinero en el banco? X Se encargaeselquien
contador auxiliar del mismo.
lo ingresa directamente
8 ¿Es el cajero quien contabiliza los ingresos? X a la contabilidad.
¿Las facilidades fisicas y el equipo para recibir y registrar
los ingresos de efectivo son adecuados y logran un buen
9 control interno? X No se tuvo información al respecto.
¿Se archivan correctamente los duplicados de las
boletas de depósito, y disponen de ellas los auditores
10 para su inspección? x
¿Los cheques sin fondos suficientes regresados por un
banco se remiten directamente a un empleado que no
11 sea el cajero y se investigan prontamente? x
¿Las facilidades físicas y el equipo para recibir y registrar
los ingresos de efectivo son adecuados y logran un buen
12 control interno? x

¿El arreglo fisico de las oficinas y de los registros

contables están diseñados para evitar que los
empleados que manejan el efectivo tengan acceso a los Debido a que el contador es quien ingresa
13 registros contables? x los registros
PREGUNTAS RESPUESTAS
B. EGRESOS DE EFECTIVO SI NO OBSERVACIONES
 ¿Existe aprobación por parte de la administración de las
firmas autorizadas para girar contra las cuentas
14 bancarias? x
La firma del gerente financiero y la del
contador
15 ¿Existen firmas mancomunadas para girar los cheques? x
¿Las personas que firman los cheques son distintas a las
16 que manejan el efectivo en caja? x
¿Las personas que firman los cheques son distintas a las
17 que contabilizan los ingresos? x
¿Las personas que firman los cheques son distintas a las Es un auxiliar del contador quien realiza la
18 que preparan las conciliaciones bancarias? x conciliación.
¿Existen autorización previa de cualquier salida de
19 dinero ya sea por medio de cheque? x Por la gerencia de la empresa.
El cajero revisa que todo lo realizado por su
¿ Se comprueba que todo pago realizado este respaldo auxiliar esté respaldado por los
20 por algún documento de soporte contable? x documentos correspondientes.
¿Se utiliza máquina protectora para estampar las
21 cantidades en los cheques? x
Todos los cheques son nominativos (llevan
22 ¿Se emiten cheques al portador? x nombre).
¿Llevan todos los cheques alguna inscripción que diga
23 NO NEGOCIABLE”? x
¿Existe alguna autorización especial cuando se giran Mayores de cinco mil, lleva autorización del
24 cheques de cantidades mayores? x gerente general

25 ¿Se realizan conciliaciones bancarias mensualmente? x

¿Se comprueban los traspasos de fondos entre las
26 distintas cuentas bancarias de la misma empresa?
27 ¿Se anulan y se archivan los cheques estropeados? x
 SUMARIA DE BANCOS No. Ref:
Preparado:
Empresa: Productos Domesticos S.A. Fecha:
Al: 31 de DICIEMBRE de 2023 Revisado:
Fecha Rev:

REF. SALDO S/CONTABILIDAD REF. AJUSTES REF. RECLASIFICACIONES

No. cuenta AÑO 2023 DEBE HABER DEBE HABER
1 Saldo inicial BG Q 20,948.80 B2 Q 550.00

Q 20,948.80 Q - Q 550.00
<^ <^

CONCLUSIONES:

Los saldos fueron obtenidos de la informacion que nos proporciona la empresa a través de los estados financieros y los reportes de bancos, mediantes las cedu
bancos.

MARCAS: <^ Suma verificada

<< Saldo según auditoria
 B
L.A.C.C
12/19/2023
F.O.P.T
12/20/2023

SALDO S/AUDITORIA REF.

Q 20,398.80 B2

Q 20,398.80
<<

tes las cedulas correspondientes a

 CÉDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Empresa: Productos Domesticos S.A. No. Ref: AR
Auditoría al: 31 de Diciembre de 2023 Preparado: L.A.C.C
Auditor Responsable: Lisbeth Angelica Coc Cucul Fecha: 12/9/2023
Revisado: F.O.P.T
Fecha Rev: 12/12/2023

Debe Haber Céd. Referencia

P#1 12/30/2023
Caja Q 61.80
Sobrante de caja Q 61.80 A-1
Registro de un sobrante de caja detectado
en el arqueo Q 61.80 Q 61.80
P#2 12/30/2023
Proveedores Q 50.00 B1
Banco Comercial S.A. Q 50.00
Registro de un faltante del pago
proveedores según cheque No.1256706 Q 50.00 Q 50.00
P#3 12/30/2023
Clientes Q 500.00
Banco Comercial S.A. Q 500.00
Registro de la nota de débito No.501507
por cheque rechazado Q 500.00 Q 500.00 B1
P#4 12/30/2023
Banco Comercial S.A Q 55.08
Impuesto sobre Productos financieros Q 6.12
Intereses Producto Q 61.20

Registro de los intereses ganados en la

cuenta de depositos monetarios del banco
Comercial S.A descontando el Impuesto
sobre Productos Financieros según Estado
de Cuenta Q 61.20 Q 61.20 B1-1
P#5 12/30/2023
Clientes Q 50.70
Banco Comercial S.A Q 50.70
registro del ajuste del deposito 303950
realizado por Clientes Q 50.70 Q 50.70 B1-2
 CÉDULA ANALÍTICA DEI NTREGRCION DE BANCOS
Empresa: Productos Domesticos S.A. No. Ref: B2
Auditoría al: 30 de junio de 2023 Preparado: L.A.C.C
Auditor Responsable: Lisbeth Angelica Coc Cucul Fecha: 12/12/2023
Revisado: F.O.P.T
Fecha Rev: 12/17/2023

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
BANCO NO. CUENTA CLASE CEDULA
SALDO DE CONTABILIDADDEBE HABER SALDO AUDITORIA
COMERCIAL S.A 55-04-00307-1 Monetario B1-2 Q 20,448.80 Q 550.00 Q 19,898.80
NACIONAL S.A. 5896 Ahorro B1-3 Q 500.00 Q 500.00
TOTALES Q 20,948.80 Q - Q 550.00 Q 20,398.80
✓ ✓✓ ✓✓ ⌃

Conclusiones: El saldo de la cuenta de bancos al 30 de junio de 2023 es de Q.20,398.80 el cual se presenta razonablemente
en el banco general del cliente.

Còdigo de marcas
✓ De acuerdo al mayor del cliente
⌃ Suma correcta
✓ ✓ Cálculo correcto

6. Resultados del corte y arqueo de caja

Se determinó un sobrante de caja de Q 61.80, el cual se carga al cajero hasta determinar el motivo, por lo que habrá que
registrar el ajuste correspondiente.

F.______________________-
Firma del auditor
 CÉDULA ANALÍTICA DE CONCILIACION BANCARIA
Banco: Comercial S.A. No. Ref: B1
No. De cuenta: 55-04-00307-1 Preparado: L.A.C.C
Empresa: Productos Domesticos S.A. Fecha: 12/9/2023
Auditoria al: 30 de diciembre de2023 Revisado: F.O.P.T
Fecha Rev: 12/25/2023

Descripcion Ref. Valor Saldos

Banco Empresa
Saldos al 30 de junio de 2023 Q 36,714.70 Q 20,448.80
Depositos no operados (en transito) Q -
sub-total Q - Q 36,714.70 Q 20,448.80
- Cheques en circuacion
11-Jun 1256705 a favor de Proli B1-2 -Q 810.60
25-Jun 1256709 a favor de El Ebano S.A. B1-2 -Q 1,200.00
28-Jun 1256711 a favor de F.I.A.S.A. B1-2 -Q 900.00
28-Jun 1256712 a favor de F.I.A.S.A. B1-2 -Q 456.00
28-Jun 1256713 a favor de F.P.K. B1-2 -Q 1,500.00
28-Jun 1256714 a favor de Texcon S.A. B1-2 -Q 12,000.00 -Q 16,866.60
sub-total Q 19,848.10 Q 20,448.80
(+/-) otros ajustes
19-Jun ajuste cheque No.1256706 B1-1 -Q 50.00 -Q 50.00
27-Jun ajuste de deposito No.303950 B1-2 Q 50.70 Q 50.70
29-Jun N/D No.501507 por cheque rechzado B1-1 -Q 500.00 -Q 500.00
saldos conciliados Q 19,898.80 Q 19,898.80

NOTA IMPORTANTE: Las cantidades que aparecen con tinta roja indican resta.
Resultado que se obtuvieron al comparar el libro de bancos con el estado
de cuenta bancario.

1. Los cheques que estan en circulacion son estos:

1256705 del 11/06/2023 por Q.810.60
1256709 del 25/06/2023 por Q.1,200.00
1256711 del 28/06/2023 por Q900.00
1256712 del 28/06/2023 por Q.456.00
1256713 del 28/06/2023 por Q1,500.00
1256714 del 28/06/2023 por Q.12,000.00

Se establecio que el cheque No. 1256706 que aparece en el Estado de cuenta de fecha
19/06/2023 por Q.550.00, fue registrado contablemente por Q.500.00. La auditoria
2. determino que la operación del Banco es la correcta.

Se establecio que el deposito No. 303950 de fecha 21/06/2023 que aparece en el estado de
de cuenta bancario por Q.7,500.00 fue registrado contablemente por Q.7,550.70. la
3. auditoria determino que la operación de la contabilidad es la correcta.

La nota de debito No. 501507 que aparece en el Estado de cuenta bancario con fecha
29/06/2023 por Q.500.00 no ha sido operada por contabilidad y se debe por un cheque
4. rechazado.
≠

≠
x

Código de marcas: No. Ref:

✓ Docuemento verificado, cantidades correctas. Preparado:
x No esta operado por la contabilidad del cliente. Fecha:
≠ Error en anotacion del banco. Revisado:
# Discrepancia en el documento. Fecha Rev:
 B1-1
L.A.C.C
12/9/2023
F.O.P.T
12/22/2023
MOVIMIENTO DE LA CUENTA No. 55-04-00307-1 DEL BANCO COMERCIAL, S.A.
DURANTE EL MES DE JUNIO DE 2023

●
●

●
●
⦿

#
●
●
⦿
≠
●
⦿
⦿
⦿

≠ La cantidad no es igua a la del estado ⦿

cuenta bancario, hay difencia de Q.50.70.

Código de marcas: No. Ref: B1-2

● Docuemento verificado, cantidades correctas. Preparado: L.A.C.C
✓ Boleta de deposito verificada Fecha: 12/9/2023

Revisado: F.O.P.T
# La cantidad no es igual a la del estado de cuenta Fecha Rev: 12/22/2023
bancaria, hay una diferencia de Q500.00
⦿ Cheque en circulacion.
 ✓✓

Código de marcas: No. Ref: B1-3

✓ Docuemento verificado, cantidades correctas. Preparado: GRUPO 8
✓ ✓ Docuemento verificado, cantidades correctas. Fecha: 3/9/2024
Revisado:
Fecha Rev:
 ●
✓✓

Código de marcas: No. Ref: B1-4

✓ Docuemento verificado, cantidades correctas. Preparado: L.A.C.C
✓ ✓ Docuemento verificado, cantidades correctas. Fecha: 12/10/2023
● Cheque pagado y verificado Revisado: F.O.P.T
Fecha Rev: 12/25/2023