UNIVERSIDAD DE SANTIAGO DE CHILE

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMÍA

INGENIERÍA COMERCIAL
DERECHO TRIBUTARIO

PEP DERECHO TRIBUTARIO VESPERTINO

NOMBRE ALUMNO: Macarena Márquez Riquelme

FECHA: 21 de enero de 2022

Instrucciones:
1. Leer atentamente antes de contestar.
2. El alumno deberá enviar las respuestas, en esta misma hoja en formato pdf, a más tardar a las 22:00
horas del día 21 de enero de 2021, al correo electrónico de la profesora.

Señale si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas. Se deben justificar

correctamente las falsas, en caso contrario las respuestas se considerarán erradas.

Puntaje: 2 puntos cada una.

Puntaje Total: 80 Pts. (40 preguntas)

1.__V___ Factura electrónica, es un documento tributario, en formato digital, legalmente válido como
medio de respaldo de las operaciones comerciales entre contribuyentes, que reemplaza a las facturas
tradicionales de papel.

2.__V___ Las pensiones alimenticias que deben pagar los padres a sus hijos cuando no viven con estos y
se cumplen las demás condiciones establecidas en la ley constituyen un ingreso no renta.

3.__F__ Los suplementeros a que se refiere el artículo 22 N°3 de la Ley de Impuesto a la Renta, son
pequeños contribuyentes que deben tributar en Régimen Pro pyme General, con impuesto de primera
categoría con una tasa de 25%.

R: FALSO, EL IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORIA EN REGIMEN PRO PYME GENERAL ES DE TASA 27%

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4.__V___ Toda clase de personas, tales como personas naturales y jurídicas, comunidades e incluso los
llamados pequeños contribuyentes, pueden ser contribuyentes de impuesto de primera categoría si
realizan actividades que producen rentas afectas a dicho impuesto.

5.__V___ El vendedor es el sujeto pasivo del IVA cuando realiza venta de bienes de su propia producción
o adquiridos de terceros y cuando realiza cualquiera de las operaciones que la ley equipara a venta.

6.__V___ En virtud del principio de fuente mundial, establecido en el artículo 3 inciso 1° de la ley de
impuesto a la renta, toda persona domiciliada o residente en el país, sea natural o jurídica, sea nacional
o extranjera, pagará impuesto a la renta sobre todos sus ingresos, sean de fuente nacional o extranjera.

7.__F___ Los contribuyentes acogidos al Régimen General o Semi Integrado, estipulado en el artículo 14
letra A) de ley de impuesto a la renta, tributarán con impuesto de primera categoría con tasa 25%.

R: FALSO, ESTAS EMPRESAS ESTAN AFECTAS AL IDPC CON UNA TASA DEL 27%

8.___F__ El impuesto adicional se presenta de dos formas, esto es, como un impuesto de retención en
el caso de que se remesen dividendos, y como un impuesto de declaración, cuando se determinen las
utilidades de un establecimiento permanente en Chile de una sociedad extranjera.

R: FALSO, EL IMPUESTO ADICIONAL AFECTA A LAS RENTAS

9.__V___ El IVA en los servicios se devenga, cuando se percibe la remuneración o cuando se emita la
boleta o factura correspondiente, lo que ocurra primero.

10.__F___ En el régimen general o semi - integrado del art. 14 letra A) de la LIR, el contribuyente final
tendrá derecho al 100% de crédito por el impuesto de primera categoría pagado por la empresa en
contra del impuesto global complementario que deba pagar en el año tributario correspondiente.

F: CORRESPONDE AL 50% DEL CREDITO

11.__V___ Según el artículo 2 de la Ley de Impuesto a la Renta, constituyen renta los ingresos que
constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades e
incrementos de patrimonio que se perciben o devenguen, cualquiera sea su naturaleza, origen o
denominación.

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12.__F___ El Impuesto Global Complementario es un impuesto anual que grava a las personas naturales
o jurídicas domiciliadas o residentes en Chile por el total de las rentas imponibles y/o afectas de Primera
o Segunda Categoría, incluso por las rentas provenientes del extranjero.

R: FALSO, SOLO SON DE FUENTES CHILENAS, SOLO PERSONAS NATURALES CON DOMICILIO O
RESIDENCIA EN CHILE.

13.__V___ En el IVA, por norma general, la base imponible es el monto de la operación respectiva,
debiendo adicionarse, si no estuviesen incluidos, el monto de los reajustes, intereses, los gastos de
financiamiento de las operaciones a plazo, el valor de los envases y depósitos constituidos por los
compradores para garantizar su valor e incluso los impuestos, excepto el IVA.

14.__F___ Para efectos de la Ley de Impuesto a la Renta, el domicilio en Chile se pierde al ausentarse del
país por un período de 3 meses.

R: FALSO, LA AUSENCIA EN CHILE NO ES CAUSAL DE PERDIDA DE RESIDENCIA PARA EFECTOS DE LA

LEY

15.__F___ Las empresas acogidas al Régimen General deben determinar su resultado tributario en base
a ingresos percibidos deduciendo los gastos pagados, y sus propietarios, dueños o accionistas tributarán
con impuestos finales en base a los retiros que efectúen de la empresa acogida a dicho régimen.

R: FALSO, ESTÁS EMPRESAS SE AFECTAN CON EL IDPC CON TASA DEL 27% Y SUS PROPIETARIOS
TRIBUTARÁN EN BASE A RETIROS, REMESAS O DISTRIBUCIONES EFECTIVAS, CON IMPUTACIÓN
PARCIAL (65%) DEL CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA EN LOS IMPUESTOS FINALES
QUE LES AFECTEN.

16.__V___ Para efectos de la ley de impuesto a la renta, se entiende que los empleados públicos chilenos
que trabajan fuera del país, tienen domicilio en Chile.

17.__V___ En el IVA, para determinar el impuesto a pagar por el contribuyente, si el crédito fiscal excede
al débito fiscal del mes, la diferencia genera un derecho a devolución en dinero en favor del
contribuyente.

18. __V___ La base imponible del impuesto de segunda categoría de las personas que ejercen una
profesión u oficio en forma lucrativa, se calcula a partir de los ingresos obtenidos descontando de estos
los gastos, efectivos o presuntos, en que el contribuyente ha incurrido para obtenerlo.

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19.__F___ Una universidad chilena paga USD$1.500 a un extranjero que no tiene ni domicilio ni
residencia en Chile por participar en un congreso científico en la referida universidad, dicha cantidad
está exenta de impuesto adicional.

R: FALSO, LAS PERSONA NATURALES CARENTES DE DOMICILIO O RESIDENCIA EN EL PAIS ESTAN

SUJETAS A IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS PROVENIENTE DE BIENES NACIONALES O DE ACTIVIDADES
DESARROLLADAS EN EL PAIS, VALE DECIR DE FUENTES CHILENAS.

20.__V___ Los contribuyentes que ejercen la actividad de transporte terrestre de pasajeros, si cumplen
los requisitos para ello, pueden acogerse al sistema de renta presunta, establecido en el artículo 34 de
la Ley de Impuesto a la Renta.

21.__F___ En relación al IVA, el plazo para dar acuse de recibo de mercaderías o servicios prestados, es
de 10 días corridos desde la recepción de las mercaderías, o desde la recepción de la factura electrónica.

R: FALSO, EL PLAZO PARA DAR ACUSE DE RECIBO DE MERCADERÍAS O SERVICIOS PRESTADOS, ES DE

08 DÍAS CORRIDOS DESDE LA RECEPCIÓN DE LAS MERCADERÍAS, O DESDE LA RECEPCIÓN DE LA
FACTURA ELECTRÓNICA

22.__V___ Los trabajadores dependientes a quienes su empleador les pague un bono por productividad
y/o por antigüedad, deben sumarlo a su remuneración y, por ende, afectarlo también con impuesto de
segunda categoría, ya que estos ingresos se consideran renta.

23.__V___ Para los efectos de la legislación tributaria es Residente toda persona que permanezca en
Chile, en forma ininterrumpida o no, por un período o período, que en total excedan de 183 días, dentro
de un lapso cualquiera de 12 meses.

24.__V___ El Impuesto Global Complementario es un impuesto que se caracteriza por gravar

exclusivamente, con una tasa progresiva en relación a la base imponible, el conjunto de rentas de fuente
chilena obtenidas por las personas naturales domiciliadas o residentes en Chile.

25.__V___ Según nuestra normativa tributaria, la jubilación o pensión de vejez, pagada desde el
extranjero y que recibe una persona en Chile, constituye un ingreso no renta.

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26.__V___ En el IVA el crédito fiscal del mes es la suma de los impuestos recargados en las ventas y
servicios, efectuados y prestados por el contribuyente.

27.__V___ El impuesto Adicional se aplica a las rentas de fuente chilena obtenidas por personas naturales
o jurídicas que no tienen domicilio ni residencia en Chile, cuando la renta queda a disposición desde
Chile a la persona residente en el extranjero.

28. __V___ Los nuevos regímenes tributarios incorporados por la ley N°21.210, de modernización
tributaria, en el artículo 14 de la ley de impuesto a la renta son: Régimen Semi-integrado, Régimen Pro
Pyme General y Régimen Pro Pyme Transparente.

29. __F___ El impuesto único del artículo 21 de la ley de impuesto a la renta, también conocido como
impuesto único a los gastos rechazados, en aquellos casos en que el gasto no se puede atribuir a un
socio o accionista, es un impuesto que tiene una tasa del 40% aplicable sobre el monto del desembolso
que efectuó la empresa.

R: FALSO, LA TASA APLICABLE SOBRE EL MONTO DEL DESEMBOLSO QUE EFECTUA UNA EMPRESA ES
DE UN 35%

30. __V___ La tasa general del impuesto Adicional es de 35%, aplicándose tasas menores para algunos
tipos de rentas, que cumplan además, los requisitos especiales indicados para cada una de ellas en la
normativa vigente.

31. ___F__ La tasa máxima del impuesto global complementario, según la escala de tasas progresiva de
dicho impuesto, es de un 35%, la que aplicará en el referido impuesto que se debe declarar y pagar en
abril del próximo año.

R: FALSO, LA TASA MÁXIMA DEL IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO, SEGÚN LA ESCALA DE TASAS
PROGRESIVA DE DICHO IMPUESTO, ES DE UN 40%

32. __V___ En virtud del principio o condición de reciprocidad, en nuestro país no se grava con impuesto
a la renta a los funcionarios diplomáticos de naciones extranjeras por la remuneración que perciben, si
en su país se concede el mismo beneficio a los funcionarios diplomáticos chilenos.

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33. __F___ Nota de crédito electrónica es el documento tributario generado y firmado electrónicamente,
que da cuenta de la venta de bienes y/o la prestación de servicios a un consumidor final.

R: FALSO, POR DESCUENTOS O BONIFICACIONES OTORGADOS LUEGO DE LA FACTURACIÓN A SUS

COMPRADORES O BENEFICIARIOS DE SERVICIOS, ASÍ COMO TAMBIÉN POR DEVOLUCIÓN DE
MERCADERÍA O RESCILIACIONES DE CONTRATOS.

34. ___V__ En el IVA toda adquisición de bienes y servicios dan derecho a invocar crédito fiscal a la
empresa, en la medida que esté relacionada al giro de la empresa, se invoque dentro de plazo y se
encuentre debidamente documentada.

35. __V___ El impuesto de segunda categoría de los trabajadores dependientes es retenido

mensualmente del sueldo imponible del trabajador por el empleador, quien además será el encargado
de enterarlo en arcas fiscales durante los doce primeros días del mes siguiente.

36. ___V__ Un ingreso no renta, es un hecho no gravado y el monto de ese ingreso no se encuentra
afecto a ningún impuesto de la Ley de la Renta, ni forma parte de ninguna base imponible de la misma
ley, como tampoco se debe considerar para efectos de la progresión del Impuesto Global
Complementario.

37. __F___ El impuesto de segunda categoría es aquel que grava las rentas cuyas fuentes son las
inversiones o negocios que precisan de un capital o de actividades empresariales.

R: SE APLICA A LAS RENTAS DE TRABAJO.

38. __V___ En el Régimen Pro Pyme Transparente el contribuyente se encuentra liberado del impuesto
de primera categoría, es decir, se exime de su pago.

39. __V___ Según la Ley de IVA, el comisionista o martillero tiene la calidad de sujeto del impuesto, de
modo tal que, es el responsable de declarar y pagar el impuesto, por la comisión o remuneración que
perciba por sus servicios.

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40. _V____ Los pequeños contribuyentes enumerados en el artículo 22 están afectos a Impuesto de
Primera Categoría e Impuesto Global Complementario, ambos impuestos, de la ley de impuesto de la
renta