OBRAS POR

IMPUESTOS
Adelantemos el
Desarrollo
PROINVERSION
PROINVERSIÓN
Es un órgano técnico especializado, del Estado, adscrito al MEF.

PROINVERSIÓN
Agencia de Promoción de la Inversión Privada

Promueve la inversión privada mediante

Asociaciones Público-Privadas Proyectos en Activos Obras por

Impuestos
(APP) (PA) (OxI)
¿QUÉ ROL TIENE PROINVERSIÓN?
Articular, facilitar y asistir procesos de Obras por Impuestos.

Difusión y Asesoría
Capacitación Especializada

Contamos con 9 puntos de Atención Descentralizada

DIRECCIÓN DE INVERSIONES MÓDULO DE ATENCIÓN TRUJILLO
DESCENTRALIZADAS MÓDULO DE ATENCIÓN CUSCO
OFICINAS DESCONCENTRADA MÓDULO DE ATENCIÓN LA CONVENCIÓN - CUSCO
PIURA MÓDULO DE ATENCIÓN PASCO
OFICINA DESCONCENTRADA MÓDULO DE ATENCIÓN HUARAZ
AREQUIPA

MÓDULO DE ATENCIÓN
CAJAMARCA
ROL DE PROINVERSIÓN

Articular, facilitar y asistir el desarrollo de los procesos de obras por impuestos

• Difundimos los alcances normativos y procedimentales del

mecanismo a ejecutivos de empresas y funcionarios públicos mediante
DIFUSIÓN Y talleres informativos/reuniones .
CAPACITACIÓN • Articulamos a las entidades públicas con la empresa privada.
• Promovemos entre las empresas privadas las Inversiones priorizadas
por las Entidades Públicas.
• Capacitamos a funcionarios públicos a través de talleres modulares.

• Brindamos asistencia técnica, legal y acompañamiento a las

Entidades Públicas y orientamos a las empresa privadas sobre
ASESORÍA TÉCNICA los trámites, formatos y procedimientos de OxI.
ESPECIALIZADA • Apoyar a las entidades públicas en la elaboración de su cartera de
inversiones por OxI
• Absolvemos consultas de entidades públicas y privadas sobre el
desarrollo de las fases del mecanismo alineadas a opiniones del MEF.
Obras por Impuestos
 15 AÑOS
REPLICADO A NIVEL
INTERNACIONAL
• Colombia implementado
• Paraguay/ Centroamérica en implementación

DESCENTRALIZAR
LA INVERSIÓN PÚBLICA

OBRAS POR
INVENTO
PERUANO
IMPUESTOS 71%
DEL MONTO ES EJECUTADO
POR GRS Y GLS

MÁS DE MÁS DE

S/ 7,000
MILONES DE SOLES
21 MILLONES
DE BENEFICIADOS
¿QUÉ ES OBRAS POR IMPUESTOS?

• Es una modalidad de ejecución de inversión pública y actividades de operación

y mantenimiento, que permite al sector público y privado trabajar, de la
mano para reducir la brecha de infraestructura y servicios públicos en el
país, a través de la suscripción de un Convenio de Inversión.

• Con ello las empresa privadas adelantan el pago de su impuesto a la

renta, financiando y ejecutando inversiones y/o actividades de
operación y manteniemiento priorizadas por las entidades del gobierno
nacional, regional, local y universidades públicas. Reconociendoles el
monto invertido a través de la emisión de CIPRL o CIPGN.
BASE LEGAL VIGENTE

Ley N° 29230, RECUERDA QUE TAMBIÉN TENEMOS:

1
 Documentos estandarizados
Ley que impulsa la inversión pública regional y local con  Guía Metodológica
la participación del sector privado (Ley de Obras por
Impuestos)
TUO DE LA LEY
N°29230 – D.S
N° 081-2022-EF

2 Decretos Legislativos N° 1238, 1250,

1340,1361 y 1534 Ley N°30608, Ley N°30662
(29/04/22)

Publicada en el Diario Oficial El

Peruano el 04/05/2023

3 Ley N°31735 Fecha de entrada en vigencia:

05/05/2023

4 Decreto Supremo N° 210-2022-EF

Reglamento de la Ley N° 29230
Reglamento
de la Ley N°29230 – D.S
N° 210-2022-EF
(14/09/2022)
“(…) No resulta de aplicación supletoria lo dispuesto en la Ley Nº 30225,
Ley de Contrataciones del Estado"- Art.18 del TUO de la Ley N°29230
¿QUIENES PARTICIPAN?

• Gobiernos Regionales - GR.

• Gobiernos Locales - GL.
• Juntas de Coordinación Interregional - JCIR.
• Mancomunidades Regionales - MR.
Entidades • Mancomunidades Municipales - MM.
públicas • Universidades Públicas - UN.
• Gobiernos Nacional – GN
Con potestad para ejecutar
inversiones y actividades de
OYM, en el marco del
Invierte.pe.
• Persona natural o jurídica contratada por la
Entidad Pública para supervisar la elaboración
del expediente técnico y/o ejecución del
Entidad Privada Proyecto.
Supervisora
¿QUIENES PARTICIPAN?

• Persona Jurídica de derecho privado

• Pueden participar en forma individual o en consorcio Cuyo capital sea cien por
ciento (100%) privado.
• No está sujeta a los sistemas administrativos del sector público
Empresas Además, participan las
privadas • Cumplan requisitos establecidos en las Bases cajas de ahorro y crédito.
(financista y responsable
de la ejecución)

• Persona jurídica que suscribe contrato con la Empresa Privada, a

fin de elaborar el expediente técnico y/o ejecutar la obra.
Empresas
Ejecutoras

Están impedidas de participar las empresas privadas (incluidos los integrantes del consorcio y las empresas
ejecutoras), que se encuentren comprendidas en alguno de los impedimentos señalados en el art. 44 del
Reglamento de OxI.
EN RESUMEN…
► - GR
► - GL
► - UN
Proceso de selección Convenio Empresa financia y
► - GN (*) Estado Empresa De inversión ejecuta

Emite ciprl /
cipgn(**)

Mef Inversiones y
Beneficios sociales actividades

Para GL, GR y UP: ”(…) La DGTP deduce de la transferencia efectuada a favor del Gobierno
Regional, Gobierno Local o Universidad Pública; un porcentaje de 30% del monto anual que se
transfiere a cada uno de ellos por los conceptos regulados en el numeral 1 del párrafo 1.1. del
artículo 1, a partir del año siguiente de utilizado el CIPRL. .” - Art.7 del Reglamento

Para GN: La Entidad Pública transfiere a tesoro público los recursos a pagar a la empresa privada
Empresa privada usa el Entidad pública empieza a de forma previa a la emisión del CIPGN.
ciprl/cipgn pagar monto del proyecto
(GR,GL y UN)

(*) Entidades del Gobierno Nacional (GN) en materia de salud, educación, turismo, agricultura y riego, orden público y seguridad, cultura, saneamiento, electrificación rural, industria, pesca, deporte, ambiente, remediación de pasivos ambientales, habilitación urbana, protección
social, desarrollo social, transportes, comunicaciones, justicia, acceso a servicios de atención al ciudadano, mercado de abastos, incluyendo su mantenimiento, en el ámbito de sus competencias
(**) CIPRL: Certificado de Inversión Pública Regional y Local / CIPGN: Certificado de Inversión Pública Gobierno Nacional
BENEFICIOS DEL MECANISMO DE OXI
Entidad Pública

• Posibilita la ejecución de inversiones de alto impacto, con calidad y en menor tiempo.

• GR, GLy UNIV: Brinda un línea de crédito adicional para ejecución de proyectos de
inversión.
• No genera la necesidad de recursos por adelantos en obra.
• Libera recursos para la ejecución de otros proyectos que demanda la población. Garantizado
• Posibilita un cambio rápido del ejecutor, ante un escenario de incumplimiento por los
• Presenta mayores posibilidades de que se cumpla con la liquidación del proyecto en un incentivos
plazo predecible de la
empresa
privada
Empresa Privada

• Fortalece su imagen al financiar y ejecutar proyectos de alto impacto social.

• Mejora su relación con la población.
• Identifica el destino del pago de sus impuestos.

Sociedad

• Mayor cobertura de infraestructura y de servicios públicos.

• Mejora la calidad de vida y bienestar de la población.
• Reduce los riesgos de corrupción.
¿QUÉ PUEDE FINANCIAR LA EMPRESA PRIVADA?
COMO INVERSIÓN:

Iniciativas Privadas - Elaboración o actualización de:

1
Estudios de Preinversión, IOARR (OPCIONAL)

2 Elaboración de Expediente técnico (OPCIONAL)

3 Ejecución física del proyecto de inversión o IOARR (1)

5 Supervisión contratada por la Entidad Pública (OPCIONAL)

6 Mantenimiento como parte del PIPs (OPCIONAL)

7 Operación de proyectos de saneamiento (OPCIONAL)

(1) IOARR e IOARR de emergencia o componentes

¿QUÉ PUEDE FINANCIAR LA EMPRESA PRIVADA?
COMO ACTIVIDADES:

1 Iniciativas Privada (OPCIONAL)

2 Mantenimiento

3 Operación de proyectos

Supervisión contratada por la Entidad Pública

4
(OPCIONAL)
Tope de Capacidad Anual 2023:

Fuente: MEF, Junio 2023. Elaboración: Dirección de Inversiones Descentralizadas - PROINVERSION

 FASES DEL MECANISMO
Fase I: Priorización Fase II: Actos Previos

1. 2. Acuerdo de priorización y resolución del

3. 4.
Capacidad Presupuestal (GN) Elaboración de Bases y Informe Previo
titular para designación del comité
/Revisión de Tope CIPRL e consolidación de emitido por CGR y
especial (GR, GL Y UNIV)/ Resolución de
Informe de Acreditación de documentos para CGR implementación de
priorización y designación de Comité
recursos (GR, GL, UNIV)/ recomendaciones
Especial (GN)

Fase III: Proceso de Selección Fase IV: Ejecución

5. Convocatoria
6. 7. 8.
Presentación de expresión de interés, Elaboración de Operación y/o Emisión del
Formulación y absolución de consultas y observaciones Expediente Técnico o Mantenimiento CIPRL/CIPGN
Integración de bases documento
Presentación propuestas equivalente.
Evaluación y calificación de propuestas y Ejecución del Proyecto
Otorgamiento de la buena pro
Suscripción del Convenio de Inversión.
PRINCIPIOS
RECTORES EN OXI
(Artículo II del Título
Preliminar del Reglamento)

Estos principios sirven de criterio de

interpretación para la aplicación del
mecanismo de Obras por Impuestos
en todas sus fases:

Sin perjuicio de la aplicación de otros principios

generales de derecho público que resulten
aplicables
I. Fase de Priorización
FASE DE PRIORIZACIÓN
Origen de la priorización de proyectos sujetos al
mecanismo de OxI.

Iniciativa de la Entidad Pública Iniciativa del sector privado

Sector privado propone proyectos para

su desarrollo (Petición de gracia3)

Elección de un
proyecto viable Formula o actualiza el proyecto, si la
Entidad Pública lo consideró relevante
de su cartera de
proyectos
Si el proyecto es declarado viable
(Invierte.pe) o es aprobada la
actualización, se incluirá en la lista de
proyectos priorizados

Lista de Inversiones priorizados y aprobado por la Entidad

 ¿QUÉ INVERSIONES SE PUEDEN EJECUTAR?
Todo Proyecto con viabilidad o IOARR aprobada y/o actividades de operación y mantenimiento registradas en el Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de Inversiones - Invierte.pe 1/

1/ En caso de Ministerios las materias habilitadas según normativa

 ASPECTOS RESALTANTES
Certificados CIPGN o CIPRL

Se emite un (1) CIPRL a la

Proyectos (*) cuyo plazo de recepción del proyecto y un (1) Primer
ejecución física sea hasta CIPRL una vez aprobada o Escenario
cinco (5) meses consentida la liquidación del
La emisión de proyecto y/o IOARRs.
Certificados
(CIPRL o CIPGN) Proyectos (*) cuyo plazo de Se emite CIPRLs trimestralmente Segundo
ejecución física sea mayor a por avances en la ejecución. Escenario
5 meses

(*) Para el caso de Inversiones y actividades de operación y/o mantenimiento

II. Fase de Actos Previos
 Solicita a la Oficina de
Presupuesto de la entidad
la Certificación
Presupuestaria cuando no
constituyen operación
oficial de crédito y/o /o
FUNCIÓN DEL Carta de Compromiso de
Priorización de Recursos
Consolida la
información para el
perfeccionamiento
Convenio/Contrato
Evalúa las
propuestas y
otorgar la Buena

COMITÉ ESPECIAL
según corresponda Pro

Elabora las Bases

Solicita a la oficina de presupuesto de la del proceso de
entidad Pública la Certificación selección
Prorroga, posterga
Presupuestaria y/o Carta de Compromiso
o suspende el
de Priorización de Recursos (inversiones o
proceso de
actividades de OyM que no constituyan
selección hasta
operación oficial de crédito)
perfeccionar el
Convenio
Consolida la
Sus decisiones en materia
información para
procedimental prevalecen sobre que la Entidad
otras opiniones solicite el Informe
Previo a la CGR Absuelve
consultas y
observaciones e
Somete las Bases integra las Bases
a la aprobación de
la Entidad o Convoca el
ProInversión proceso de
selección
SOLICITUD DE INFORME PREVIO Proyectos>= 50 millones
(Subgerencia de Control APP y OxI)
De acuerdo a la Directiva N°012-2016-CG/GPROD Proyectos< 50 millones
(Gerencias Regionales de control)
aprobado por Resolución de Contraloría N°148-2016-CG

Requisitos Técnicos
Requisitos Legales
Estudio de
preinversión y/o
Resolución/Acue Expediente
Documento que Informe
rdo de Técnico y/o
acredite la Documento Técnico
priorización y
disponibilidad equivalente, de
designación del
del terreno ser el caso
Comité

Requisitos Financieros

Certificación o
Proyecto de Opinión Flujo de caja
compromiso Informe
Bases y Informe Legal Capacidad mensual
del Titular, Financiero
Convenio de favorable Presupuestal y proyectado
según favorable
Inversión sustentos (GN) (GR, GL, UNV)
corresponda.
III. Fase de Proceso de Selección
PROCESO DE SELECCIÓN: EMPRESA PRIVADA/ENTIDAD
PRIVADA SUPERVISORA (PROYECTOS DE INVERSIÓN)
Convocatoria
Comité Especial

(Diario de Luego de
circulación 1 día suscrito el
nacional), dentro Evaluación de convenio se
de los 3 días de Buena Pro
propuestas registra el
aprobadas las proceso en el
bases SE@CE
1 día
Absolución de
Integración de
Consultas y
Bases
observaciones
7 días 10 días

4 días 7 días 4 días

Empresa

Presentación
de requisitos 5 días
Expresión de para
interés, Presentación Firma de
consultas y de Propuestas
perfeccionar el Convenio
observaciones Convenio de
Inversión

Días estimado hasta la Buena Pro 24 días hábiles

PROCESO DE SELECCIÓN: IOARR Y ACTIVIDADES
DE OPERACIÓN Y/O MANTENIMIENTO
Convocatoria Luego de
1 día
(portales suscrito el
Comité Especial

institucionales), al Evaluación de convenio se

Buena Pro
día siguiente de propuestas registra el
aprobadas las proceso en el
bases SE@CE
1 día
Absolución de
Consultas y Integración
observaciones de Bases
5 días
10 días

3 días

3 días
Empresa

3 días Presentación de 5 días

Expresión de requisitos para
Firma de
interés, Presentación perfeccionar el
Convenio
consultas y de Propuestas Convenio de
observaciones Inversión

Días estimado hasta la Buena Pro 16 días hábiles

IV. Fase de Ejecución
FASE DE EJECUCIÓN

1 Ejecución de
la inversión 2 Recepción 3 Liquidación

Estudio Denifitivo (*)

Ejecución física del Recepción del Liquidación del

proyecto proyecto proyecto

Operación y/o
mantenimiento (*)

4 Recuperación de CIPRL o CIPGN

Cada procedimiento se encuentra regulado en el Reglamento de la Ley N°29230

(*): Cuando corresponda.

CONDICIONES PARA INICIO DE LA EJECUCIÓN

• Contratar a Entidad Privada Supervisora o, en caso corresponda, que haya

designado al supervisor del expediente Técnico. En caso de actividades de
operación y/o mantenimiento, solo se requerirá a la Entidad Privada Supervisora
cuando asi lo haya determinado la Entidad Pública.

• Convenio de inversión suscrito

• Libre disponibilidad del terreno o lugar donde se ejecuten las inversiones y/o del
activo a intervenir, de corresponder.

• Entrega a la Empresa Privada el Expediente técnico o Documento equivalente

aprobado, salvo el Convenio se Inversión se haya acordado de que su elaboración
estará a cargo de la Empresa Privada. Esta condición no aplica para el caso de
actividades de operación y/o mantenimiento.
¿QUÉ ES EL CIPRL/CIPGN?
El Certificado de Inversión Pública Regional y Local (CIPRL) o Certificado de Inversión
Pública Gobierno Nacional (CIPGN) es la constancia que reconoce el monto invertido por la
empresa privada en el proyecto bajo Obras por Impuestos.

Características:
Aplicable a otros
tributos, deudas y
obligaciones por
* Se emiten previa * Son canjeados a reglamentar por el
* Son emitidos conformidad de la cuenta del MEF
electrónicamente entidad (y de la Impuesto a la
por el (MEF). Supervisión de Renta hasta por
corresponder) 80% del impuesto.

* Se aplicará una
* Tienen una tasa de inflación
vigencia de 10 para la
Son negociables
años desde su reevaluación
fecha de emisión. anual por el saldo
insoluto.
REQUISITOS PARA LA EMISIÓN DEL CIPRL
En la solicitud precisar lo siguiente:
 Razón social de Empresa y RUC Es solicitado por
 Importe en Nuevos Soles el responsable
 Tipo de CIPRL/CIPGN: según Convenio
Negociable o No Negociable.
 Persona acreditada para recojo Conformidades: Para el caso de
de CIPRL actividades de operación y/o
mantenimiento, contar con la
Recepción de Prestaciones, total o
Conformidades: Elaboración de
expediente técnico,
de sus respectivos avances
Calidad y Recepción de la
Totalidad o por avances trimestral
MEF Emite
CIPRL/CIPGN
electrónico

Registros SIAF:
Obras por Impuestos en
números
 Más de 21 millones de peruanos beneficiados con el desarrollo de
515 obras por un monto de S/7,049 millones. Saneamiento
S/1,114
16%
GN GN GN GN GN GN GN GN
54% 35% 39% 83% 24% 11% 14% 68%*
Transporte
Monto de inversión (Millones S/) Nº Obras Culminadas y/o en Ejecución S/1,866 Salud
1,200 76 26% S/828
S/1,088 S/1,083
1,100 70 12%
1,000
Inversión
62
900
por sector
54 Seguridad
800 S/717 49
2009 - 2023 S/579
47
700 8%
S/633 S/653
41 S/607
600 S/524 Educación
33 S/1,900 Otros
500 S/467
27% S/763
S/373 25
400 11%
S/288 19 19
300 S/215 S/228
200 S/156
6 7
100 5
2
S/6 S/11 Tope máximo de capacidad anual
0 2023 asignado a GRs, GLs y Univ.:
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023

* Porcentaje de inversión anual del Gobierno Nacional en OxI. S/ 25,613 millones

Participan:
19 Gobiernos Regionales, 201 Municipalidades, 8 Entidades del Gobierno Nacional, 2 Universidades y 147
empresas. (*) Al 07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
 GR Arequipa S/ 260

MINEDU S/ 103

MP Mariscal Nieto S/ 101

GR Piura S/ 96 Puente Chilina

(GR Arequipa)
MD Majes S/ 77

GR Moquegua S/ 66

GR Piura S/ 63
Monto Invertido MM
GR Piura S/ 56

GR Piura S/ 42 Otros: S/1,480.0

MTC S/ 39

GR Ica S/ 33
Puente Chilina,
MP Trujillo S/ 30 GR Arequipa
GR Loreto S/ 28

MP Jorge Basadre S/ 27

0 50 100 150 200 250 300

(*) Al
07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
 MINSA S/ 206
MVCS S/ 187
MINSA S/ 186 Mejoramiento de los servicios de salud del
MINSA S/ 149 establecimiento de salud Huari, distrito y
MVCS S/ 141 provincia de Huari departamento de Áncash.
MD Ilabaya S/ 127 – MINSA – Antamina
GR Ucayali S/ 114
GR Áncash S/ 110
GR Puno S/ 97
MINEDU S/ 76
MINEDU S/ 76
Monto Invertido MM
MINEDU S/ 70
MINEDU S/ 67
MINEDU S/ 65
Otros: S/2,573.1
UNSA S/ 64
GR Pasco S/ 53
GR Ica S/ 51
MD San Marcos S/ 49
GR La Libertad S/ 44
MD San Marcos S/ 42
0 50 100 150 200 250

(*) Al
07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
 S/ 1,675

S/ 1,133

S/ 982

S/ 420

S/ 234

S/ 209

S/ 205

S/ 130

S/ 113

S/ 100

S/ 87

S/ 86

S/ 74

S/ 72

S/ 69

S/ 62

S/ 56

S/ 51

S/ 45
Otros S/ 1,248

0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800

(*) Al
07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
Empresas participantes 2009-2023(1)

Tumbes

Loreto
Amazonas
Piura

Lambayeque
Cajamarca
San Martín

La Libertad

Áncash Huánuco

Ucayali
Pasco

Junín
Lima
Madre de Dios
Callao

Huancavelica Cusco

Apurímac
Ica Ayacucho
Puno

Arequipa

Moquegua

Tacna

(*) Al
07 de agosto de 2023
Fuente: ProInversión
Síguenos:

ProInversión Perú
Av. Enrique Canaval Moreyra Nº 150, piso 9,
San Isidro, Lima
t. (511) 200 1200
contact@proinversion.gob.pe

WWW.INVESTINPERU.PE