Ctrol Gub I ESIEP

INTRODUCCIÓN AL
CONTROL
GUBERNAMENTAL
Mg. Aldo Bautista Echazú

1. Marco normativo de la Contraloría General de la República
Contenido 1.1
1.2
Marco normativo nacional
Marco normativo internacional (INTOSAI – ISSAI)
2. Introducción al Control Gubernamental

2.1 Definición de Control Gubernamental
2.2 Principios del Control Gubernamental
2.3 Clasificación del Control Gubernamental
3. Sistema Nacional de Control

3.1 Definición
3.2 Organización
3.3 La Contraloría
3.4 Los OCI y las SOA
4. Atribuciones de la Contraloría
5. Organigrama
La corrupción como problema público
Primer problema del país (51,1%)

• Genera pérdidas económicas 1° delante de la delincuencia (32,7%) o los bajos
sueldos/el aumento de los precios (24,1%)
(2% PBI anual, 9.4% Presupuesto INEI 2022
Nacional, 17 mil millones aprox.)
• Afecta derechos y la buena La corrupción aumentará
marcha de la administración 53% en los próximos 5 años
Proética 2022
pública
• Incrementa la desconfianza La corrupción perjudica mi
de la ciudadanía vida cotidiana
86% Proética 2022
Fuente: Secretaría de Integridad Pública - PCM
El perjuicio económico estimado por corrupción el 2021 fue de S/

24 262 964 827. Fuente el Índice CGR de Corrupción
El perjuicio económico estimado de S/ 24 262 964 827, tiene como fuente el Índice CGR de
Corrupción que anualmente emite la Contraloría General. Para dicho año este representa el
13.6% del presupuesto nacional devengado o ejecutado.
“Es un poco más que el presupuesto para la ejecución de dos nuevas

carreteras centrales”.
“Imagínense cómo sería nuestro proceso de desarrollo. Como lo he

manifestado en reiteradas oportunidades, la corrupción es el principal
problema público y estructural que tiene nuestra sociedad”.
Contralor general.
El monto estimado identificado por la Contraloría General del perjuicio ocasionado por la
corrupción y la inconducta funcional, se elevó a comparación del año 2020, que fue de S/ 22 059
183 058
TEMA N° 1
Marco Normativo
MARCO NORMATIVO NACIONAL
MARCO NORMATIVO
Marco normativo superior Constitución Política del Perú
- Ley N° 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

Normativa general la CGR
Ley N° 28716 Ley de Control Interno
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

Marco normativo INTOSAI (ISSAI)
Normas Generales de Control Gubernamental RC N° 295-2021-CG
institucional
Normas de Control Interno RC N° 320-2006-CG
Manual y DIRECTIVAS que regulan los servicios de Control:
- RC N° 031-2022-CG Directiva y Manual de Auditoría Financiera

Normativa -RC N° 001-2022-CG Manual y Directiva de Auditoría de
Cumplimiento
Operativa - RC N° 002-2022-CG Manual y Directiva de Auditoría de Desempeño
Constitución Política del Perú
Artículo 82: La CGR es el órgano superior del Sistema

Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecución
del Presupuesto del Estado
LEY N° 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la República
Publicadael 23 de julio del 2002
OBJETO DE LA LEY.
Contenido

LEY N° 27785 
Control Gubernamental - Concepto
Control Interno
 Control Externo
 Principios del Control Gubernamental
Publicadael 23 de julio del 2002  Acción de control
 Responsabilidades y sanciones derivadas del
proceso de control
 Concepto y conformación del Sistema Nacional
de Control
 Atribuciones de la Contraloría
 Organización de la Contraloría
 Potestad sancionadora de la Contraloría
Art. 1 Ley N° 27785
La presente Ley establece las normas que regulan el ÁMBITO,

ORGANIZACIÓN, ATRIBUCIONES Y FUNCIONAMIENTO del Sistema
Alcance de la ley Nacional de Control y de la Contraloría General de la República como ente
técnico rector de dicho Sistema.
Art. 2
Ley N° 27785
Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental,

para PREVENIR Y VERIFICAR, mediante la aplicación de PRINCIPIOS, SISTEMAS Y
PROCEDIMIENTOS TÉCNICOS:
Objeto de la ley  La correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y

bienes del Estado
 El desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos
 El cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones
sujetas a control
Con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y

servicios en beneficio de la Nación
LEY N° 28716
Ley de Control Interno de las entidades
del Estado
Publicadael 27 de marzo del 2006
CONTENIDO
1. Objeto de la Ley
2. Ámbito de aplicación
LEY N° 28716 3. Definición del Sistema de Control Interno
4. Implantación del Control Interno
5. Funcionamiento del Control Interno
Ley de Control Interno de las entidades 6. Obligaciones del Titular y funcionarios
del Estado
Publicadael 27 de marzo del 2006 7. Responsabilidades del Sistema Nacional de
Control
8. Responsabilidad por inobservancia
9. Actuación del órgano de Control Institucional
10. Competencia de la CGR
11. Informe al Congreso de la República
Art. 1 Ley N° 28716
Establecer normas para regular la elaboración, aprobación, implantación,

funcionamiento, perfeccionamiento y evaluación del control interno en las
entidades del Estado.
Objeto de la ley
Con el propósito de cautelar y fortalecer los sistemas administrativos y
operativos con acciones y actividades de control previo, simultáneo y
posterior, contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción,
Propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas

institucionales.
RC° 295-2021-CG
Normas generales de control gubernamental
Publicadael 23 de diciembre del 2021
Las NGCG constituyen el conjunto de
disposiciones de obligatorio Las NGCG son emitidas por la
cumplimiento, desarrolladas a partir de Contraloría, en su calidad de
la Ley Orgánica, que regulan el ejercicio
del control gubernamental; brindando órgano rector del SNC y en
dirección y cobertura para su concordancia con las
realización. disposiciones constitucionales,
Regulan el desempeño del Sistema, el
y la Ley Orgánica, ejerciendo su
desarrollo técnico de los procesos y autonomía y competencia
NORMAS GENERALES productos de control y fomenta la regulatoria
calidad y efectividad de los mismos.
DE CONTROL GUBERNAMENTAL
RC N° 295-2021-CG
Publicada el 24 de diciembre de 2021
Han sido desarrolladas con
base en la normativa y buenas
Las NGCG son de observancia
prácticas internacionales, las
obligatoria para los órganos y
Normas Internacionales de
personal del SNC, expertos que
Entidades Fiscalizadoras
participen en el desarrollo del
Superiores – ISSAI emitidas por
control gubernamental y para
la INTOSAI) y las Normas
los funcionarios y servidores
Internacionales de Auditoría –
públicos de las entidades bajo
NIA emitidas por la Federación
el ámbito del SNC.
Internacional de Contadores
(IFAC)
Estructura de las NGCG
I. Marco conceptual
 Control gubernamental
 Servicios de control
 Servicios relacionados
I. Normas de desempeño profesional

 Independencia
 Capacitación y competencia
 Diligencia profesional
 Confidencialidad
RC° 295-2021-CG I. Normas de gestión de calidad
II. Normas comunes a los servicios de control
 Planeamiento
Normas generales de control gubernamental  Gestión de la información
Publicadael 23 de diciembre del 2021  Comisión de control
 Acreditación
 Participación de expertos
 Supervisión
 Resultados de los servicios de control
 Publicidad de los resultados
 Seguimiento a las recomendaciones
I. Normas de servicios de control previo

II. Normas de servicios de control simultáneo
III. Normas de servicios de control posterior
SERVICIOS DE CONTROL (1.15-1.18)
 Conjunto de procesos cuyos productos tienen como propósito dar una
respuesta satisfactoria a las necesidades de control gubernamental
 Se clasifica en previo, simultaneo y posterior.
 Son desarrollados por la CGR y los OCI, los de control posterior pueden
ser realizados por las SOA.
RC° 295-2021-CG  Comprende la utilización de las técnicas, prácticas, métodos y
herramientas de control y de gestión necesarias para el cumplimiento de
objetivos.
Normas generales de control gubernamental
Publicadael 23 de diciembre del 2021
SERVICIOS RELACIONADOS (1.19 -1.20)

Generan productos distintos a los servicios de control, que son llevados a
cabo por los órganos del SNC con el propósito de coadyuvar al desarrollo del
control gubernamental
NORMAS INTERNACIONALES
ISSAI
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores
Las normas y directrices profesionales son esenciales para la CREDIBILIDAD, CALIDAD

Y PROFESIONALISMO de la fiscalización del sector público.
Las ISSAIs tiene el objetivo de salvaguardar la independencia y la efectividad de la actividad auditora, así como
apoyar a los miembros de la INTOSAI en el desarrollo de su propio enfoque profesional en función de su
mandato.
En esa medida, contienen los prerrequisitos básicos para el funcionamiento adecuado de los organismos
auditores y los principios fundamentales de la auditoría a las entidades públicas, incluyendo recomendaciones
sobre cumplimiento de requisitos previos y legales referidos a la organización y práctica profesional, así como la
conducta de auditoría.
DEFINICIÓN
La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

(INTOSAI, por sus siglas en inglés) es un organismo autónomo,
independiente y apolítico que reúne a las Entidades Fiscalizadoras
Superiores (EFS) de los países que pertenecen a las Naciones Unidas
(ONU).
La INTOSAI es una organización no gubernamental con un estatus

especial en el Consejo Económico y Social de las Naciones Unidas
(ECOSOC). Actualmente, cuenta con 196* miembros de pleno
International Organisation of Supreme Audit Institutions derecho, 5 miembros asociados y 2 miembros afiliados.
Sede: Viena, Austria

CREACIÓN
La INTOSAI fue creada en 1953 y desde hace más de 60 años, viene

proporcionando un marco institucional para la transferencia y el
aumento de conocimientos para mejorar, a nivel mundial, el control
gubernamental, el fortalecimiento y el prestigio de las distintas EFS
en sus respectivos países.
OBJETIVO
Promover la buena gobernanza al habilitar a las EFS para poder

apoyar a sus respectivos gobiernos para mejorar el rendimiento,
aumentar la transparencia, asegurar la participación rendición de
cuentas, mantener la credibilidad, luchar contra la corrupción,
promover la confianza y fomentar la eficiente y efectiva recepción y
utilización de recursos públicos en beneficio de sus ciudadanos
Fue creada como una institución
permanente para:
Fomentar el apoyo mutuo;
Fortalecer el intercambio de ideas,

conocimientos y experiencias
Actuar como portavoz, reconocido globalmente,

de las EFS dentro de la comunidad internacional
Elaborar normas para la auditoría del sector

público;
Fomentar la buena gobernanza y promover el

desarrollo de capacidades, la cooperación y la
mejora continua del rendimiento de las EFS
La Contraloría General de la República del Perú, en su
calidad de Entidad Fiscalizadora Superior del Perú (EFS
Perú), forma parte de la Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (Intosai), desde el
año 1968.
Asimismo, formó parte del Comité Directivo de la Intosai

por el periodo 2016 – 2022, conformado por 20 Entidades
Fiscalizadoras Superiores de diversos países.
NORMAS PROFESIONALES DE LA INTOSAI
ISSAI
ISSAI: International Standards of Supreme Audit Institutions.
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (español)
La lista completa de las Normas y Directrices puede encontrarse en la página web

https://www.intosai.org/es/documentos/open-access
Algunas ISSAI …
INTOSAI 1 La Declaración de Lima
INTOSAI 10 Declaración de México sobre la independencia de las EFS
INTOSAI 12 El valor y beneficio de las EFS
INTOSAI 20 Principios de Transparencia y rendición de cuentas
INTOSAI 50 Principios fundamentales de las actividades jurisdiccionales de las EFS
ISSAI 100 Principios Fundamentales de Auditoría del Sector Público
ISSAI 130 Código de ética
ISSAI 140 Control de calidad para la EFS
ISSAI 200 Principios de auditoría financiera
ISSAI 300 Principios de auditoría de desempeño
ISSAI 400 Principios de auditoría de cumplimiento
ISSAI 2000 Aplicación de normas de auditoría financiera
ISSAI 3000 Norma para la auditoría de desempeño
Normas
Internacionales de
Aprobadas por el
Entidades
Fiscalizadoras Congreso de la
Superiores INTOSAI
(ISSAI)
CONTIENEN:
 Preceptos de la auditoría gubernamental
 Prerrequisitos básicos para el funcionamiento de las EFS y
conducta de los auditores
 Principios fundamentales de la auditoría gubernamental
 Buenas prácticas
1977
Una joven Raffaella Carrá era el icono de la música.
'La Guerra de las Galaxias', 'Fiebre del sábado

noche', o 'Mazinger Z' se colaban en las
carteleras.
Fallece Elvis Presley a los 42 años. La música disco

estaba en pleno auge.
Fallece Charles Chaplin.

ISSAI 1
La Declaración de Lima
La Declaración de Lima se firmó durante el IX

INCOSAI realizado en Lima, Perú en 1977.
Es la primera norma profesional de las Entidades

Fiscalizadoras Superiores (EFS).
Este documento es considerado la Carta Magna

de la auditoría gubernamental, puesto que sienta
las bases del control público.
INCOSAI. El Congreso de la INTOSAI es el órgano supremo de la Organización,

integrado por todos sus Miembros
ISSAI 1
El propósito esencial de la Declaración de Lima consiste en

defender la independencia en la auditoría de la
Administración pública. Una Entidad Fiscalizadora Superior
que no pueda cumplir esta exigencia no se ajusta a las
normas.
Por consiguiente, no llama la atención que el tema de la

independencia de las Entidades Fiscalizadoras Superiores
continúe siendo una cuestión que se debate de forma
reiterada en el ámbito de la INTOSAI
ISSAI 1
La Declaración de Lima estableció los principios que han perdurado en el tiempo y que a su vez
han sido reconocidos por la Asamblea General de las Naciones Unidas mediante:
Resolución 66/209 “Promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la transparencia

de la administración pública mediante el fortalecimiento de las entidades fiscalizadoras superiores”
Resolución 69/228 “Promoción y fomento de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la

transparencia de la administración pública mediante el fortalecimiento de las entidades fiscalizadoras
superiores”.
ISSAI 1
Control Interno y
Control Externo
Control Formal y
Control de las
realizaciones
ISSAI 100
Principios Fundamentales de
Auditoría del Sector Público
ISSAI 100
ISSAI 100
- Objetivos de la Auditoría del

sector público
- Tipos de auditoría
ISSAI 140
Control de Calidad para la EFS
ISSAI 140
ISSAI 140
El propósito de la ISSAI 140: Control de calidad es asistir a las Entidades Fiscalizadoras

Superiores (EFS) a establecer y mantener un sistema apropiado de control de calidad
que cubra todo el trabajo que estas entidades realizan. Este documento debe ayudar a
las EFS a diseñar un sistema de control de calidad apropiado a su mandato y
circunstancias y que responde a sus riesgos de calidad.
El MAYOR DESAFÍO que enfrentan todas las EFS es realizar auditorías y otros trabajos
de alta calidad de manera consistente.
La calidad del trabajo que realizan las EFS afecta su reputación, credibilidad, y
ultimadamente su habilidad para ejercer su mandato.
TEMA N° 2
Introducción al Control
Gubernamental
¿QUÉ ES CONTROL GUBERNAMENTAL?
Art. 6 Ley N° 27785
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de:
 Los actos y resultados de la gestión pública,

 Grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado,
 Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción
Evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a

través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
El Control
gubernamental
es interno y
externo
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
(19 principios de la “a” a la “r”)
Art. 9
Ley N° 27785
a) La universalidad, entendida como la potestad de los órganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre
todas las actividades de la respectiva entidad, así como de todos sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su jerarquía.
b)El carácter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y
completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios económicos y/o sociales obtenidos, en relación con el gasto
generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación con políticas gubernamentales, variables exógenas no previsibles o
controlables e índices históricos de eficiencia.
c)La autonomía funcional, expresada en la potestad de los órganos de control para organizarse y ejercer sus funciones con independencia técnica y
libre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor público, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus
funciones y atribuciones de control.
d)El carácter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumento de vigilancia de los procesos y operaciones de
la entidad.
e) El carácter técnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabilidad en
su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en función de la naturaleza de la entidad en la que se incide.
RAE:
3. m. Base, origen, razón fundamental sobre la cual se procede discurriendo en cualquier materia.
6. m. Norma o idea fundamental que rige el pensamiento o la conducta.
https://dle.rae.es/principio
Art. 9 Ley N° 27785

f) La legalidad, que supone la plena sujeción del proceso de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuación.
g)El debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, así como de las
reglas y requisitos establecidos.
h)La eficiencia, eficacia y economía, a través de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y óptima
utilización de recursos.
i) La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y pertinentes para
cumplir su cometido.
j)La objetividad, en razón de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluación de fundamentos de
hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas.
k) La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuación en las transacciones y operaciones de mayor significación
económica o relevancia en la entidad examinada.
I)El carácter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus órganos y actividades críticas de los mismos, que
denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.
Art. 9 Ley N° 27785

II) La presunción de licitud, según la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades, funcionarios y servidores de
las entidades, han actuado con arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes.
m)El acceso a la información, referido a la potestad de los órganos de control de requerir, conocer y examinar toda la información
y documentación sobre las operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su función.
n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra prohibido que durante la ejecución del control se revele información que pueda
causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último.
o) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de control.
p)La publicidad, consistente en la difusión oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los
órganos de control, mediante los mecanismos que la Contraloría General considere pertinentes.
q) La participación ciudadana, que permita la contribución de la ciudadanía en el ejercicio del control gubernamental.
r)La flexibilidad, según la cual, al realizarse el control, ha de otorgarse prioridad al logro de las metas propuestas, respecto de
aquellos formalismos cuya omisión no incida en la validez de la operación objeto de la verificación, ni determinen aspectos
relevantes en la decisión final.
CONTROL GUBERNAMENTAL COMO SISTEMA ADMINISTRATIVO
Sistemas Administrativos
Tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las
entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y
eficiencia en su uso.
Los Sistemas Administrativos de aplicación NACIONAL ESTÀN
LEY N° 29158 REFERIDOS A:
Ley Orgánica del Poder Ejecutivo
Publicadael 23 de diciembre de 2007 1. Gestión de recursos humano
2. Abastecimiento
3. Presupuesto Público
4. Tesorería
Art. 5. Endeudamiento Público
46 6. Contabilidad
7. Inversión Pública
8. Planeamiento Estratégico
9. Defensa Judicial del Estado
10. Control
11. Modernización de la gestión pública
El Poder Ejecutivo tiene la rectoría de los Sistemas Administrativos,

con excepción del Sistema nacional de Control
CLASIFICACIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
QUIEN LO • Interno
EJERCE • Externo
LEY N° 27785
(art. 6, 7.Ctrl. Interno, 8. Ctrl. Externo)
CONTROL
GUBERNAMENTAL
• Previo
EL
• Simultáneo
MOMENTO
• Posterior
Art. 6
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL.

RC Nº 295-2021-CG, 23 diciembre de 2021 (1.12) Según quien lo ejerce y
según el momento
Art. 7
Control Control
y8 INTERNO EXTERNO
Ley N° 27785
Control Gubernamental
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

LEY N° 28716 normas, registros, organización, procedimientos y
LEY DE CONTROL INTERNO DE métodos, incluyendo la actitud de las autoridades y
LAS ENTIDADES DEL ESTADO el personal, organizados e instituidos en cada
entidad del Estado.
•La estructura de control interno en las entidades se

organiza con base en 5 componentes:
Resolución de − Ambiente de control
Contraloría N° 320- − Evaluación de riesgos
2006-CG − Actividades de control gerencial
− Información y comunicación
NORMAS DE CONTROL − Supervisión, que agrupa a las actividades de
INTERNO prevención y monitoreo de resultados y
compromisos de mejora
¿QUÉ ES LA ACCIÓN DE CONTROL?
Art. 10 Ley N° 27785
La acción de control ES LA HERRAMIENTA ESENCIAL DEL SISTEMA, por la cual el personal

técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y
principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y
sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los
recursos, bienes y operaciones institucionales.
Como consecuencia de las acciones de control se emitirán los informes correspondientes, los
mismos que se formularán para el mejoramiento de la gestión de la entidad, incluyendo el
señalamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se
exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto
responsable civil y/o penal
TEMA N° 3
Sistema Nacional de Control
DEFINICIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
LEY N° 27785 Conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e

integrados funcionalmente
Conducen y desarrollan el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

Art.
12
¿QUIÉNES CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
GUBERNAMENTAL?
CONTRALORÍA
LEY N° 27785
Art.
13 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
OCI
SOA
CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA (CGR)
Ente Técnico Rector del SNC
ÓRGANOS DE CONTROL SOCIEDADES DE

INSTITUCIONAL (OCI) AUDITORÍA (SOA)
CONTRALORÍA GENERAL DE
LA REPÚBLICA
LEY N° 27785 Art.

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control 16
Ente técnico rector del Sistema Nacional de Control, dotado de

autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, que
tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental.
DESIGNACIÓN DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA
2001 -2008 2009 -2016 2016 -2017* 2017 -2024
El Contralor General de la República es designado por la Comisión Permanente del Congreso de la República, a
propuesta del Poder Ejecutivo, por un periodo de siete (07) años
Es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derechos, prerrogativas y preeminencias
propias de un Ministro de Estado.
LEY N° 27785
Art.
Art. 26 y 27
82 y 101 Constitución Política Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
*Edgar Alarcón Tejada fue designado para un periodo de siete años que debió extenderse hasta el 8 de junio de 2023. Sin embargo, el 3 de julio de 2017 fue cesado del
cargo por el Congreso de la República, medida que se hizo efectiva el 4 de julio de 2017 al publicarse en el Diario Oficial El Peruano la resolución correspondiente
REQUISITOS PARA SER CONTRALOR GENERAL
LEY N° 27785
Art.
28
a) Ser peruano de nacimiento.

b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
c) Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad.
d) Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio
profesional correspondiente.
e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral
IMPEDIMENTOS SER CONTRALOR GENERAL
LEY N° 27785
Art.
29
a) Adolecer de incapacidad física o mental, grave y permanente debidamente comprobada.

b) Haber sufrido condena por la comisión de delito doloso, tener mandato de detención definitiva
en instrucción en la que se le impute dicha comisión o haber incurrido en delito flagrante.
c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se hubiese sobreseído el procedimiento respectivo.
d) Haber sido destituido por sanción disciplinaria de cargo público, cesado en él por falta grave o
inhabilitado para el ejercicio de la función pública.
e) Tener cuentas pendientes de rendición con la Administración Pública o con empresas que
integran la Actividad Empresarial del Estado.
f) Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a control, cualquiera sea su naturaleza.
g) Haber sido durante los últimos cinco años Presidente de la República, Ministro de Estado,
Congresista de la República y/o titular de Organismos Autónomos, entidades descentralizadas o
de los Gobiernos Regionales y/o Locales.
VACANCIA EN EL CARGO DE CONTRALOR GENERAL
LEY N° 27785
Art.
30
a) Muerte.
b) Sobrevenir cualquiera de los impedimentos a que se refiere el Artículo 29
de esta Ley.
c) Renuncia.
d) Cumplir 70 años de edad.
e) Incurrir en falta grave, prevista en la Ley y debidamente comprobada.
Corresponde al Congreso de la República declarar la vacancia.

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL – OCI
LEY N° 27785 Constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo

el control gubernamental en la entidad
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control El Titular de la entidad tiene la obligación de cautelar la
Publicadael 23 de julio del 2002 adecuada implementación del Órgano de Auditoría Interna y la
asignación de recursos suficientes para la normal ejecución de
sus actividades de control.
Art.
17 El citado Órgano mantiene una relación funcional con la
Contraloría General, efectuando su labor, de conformidad con
los lineamientos y políticas que para tal efecto establezca el
Organismo Superior de Control.
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL – OCI
Vinculación con la CGR
LEY N° 27785

El Jefe del Órgano de Auditoría Interna mantiene una vinculación de

dependencia funcional y administrativa con la Contraloría General, en su
Art. condición de ente técnico rector del Sistema, sujetándose a sus
18 lineamientos y disposiciones.
En el desempeño de sus labores, actúa con independencia técnica dentro

del ámbito de su competencia.
SOCIEDADES DE AUDITORÍA (SOA)
Personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de

labores de control posterior externo, que son designadas por la
LEY N° 27785 Contraloría General, previo Concurso Público de Méritos, y contratadas
por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las
mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros, así
como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos asignados
El proceso de designación y contratación de las sociedades de auditoría,

el seguimiento y evaluación de informes, las responsabilidades, así
Art. como su registro, es regulado por la Contraloría General.
20
TEMA N° 4
Atribuciones de la Contraloría
LAS ATRIBUCIONES DE LA CGR SON:
a) Acceso a registros, c) Supervisar

b) Ordenar acciones d) Disponer inicio de
documentos e cumplimiento de
de control acciones legales
información recomendaciones
LEY N° 27785
e) Normar y velar g) Absolver consultas
f) Presentar Informe h) Aprobar Plan
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control por implantación del y emitir
OCI de la Cuenta General pronunciamientos Nacional de Control
i) Efectuar acciones j) Emitir opinión k) Autorización l) Informar

previamente sobre
de control ambiental previa sobre previa de
operaciones, fianzas,
Art. y Patrimonio adquisiciones Presupuestos
avales y otras garantías
Cultural secretas adicionales de obra que otorgue el Estado
22
LAS ATRIBUCIONES DE LA CGR SON:
ll) Designar a las m) Requerir apoyo y/o n) Recibir y atender ñ) Promover Participación o) Participar en procesos
Sociedades de Auditoria destaque de funcionarios denuncias y sugerencias ciudadana. judiciales
t) Emitir disposiciones y/o

p) Recibir y fiscalizar q) Verificar cumplimiento s) Dictar disposiciones procedimientos para
declaraciones juradas de de prohibiciones e r) Citar y tomar para articular control con implementar
ingresos y de bienes y incompatibilidades de declaraciones a personas planes y programas operativamente medidas y
rentas funcionarios públicos nacionales acciones contra la
corrupción administrativa
u) Establecer v) Asumir defensa del w) Establecer y) Regular procedimiento,

x) Ejercer el control del
procedimiento para personal de la institución procedimiento de control requisitos, plazos del
rendición de cuentas por incurso en acciones de donaciones del desempeño de ejecución ejercicio de control previo,
fondos, bienes y gestión legales. exterior presupuestal previsto en la Ley
z) Celebrar convenios de
cooperación institucional
TEMA N° 5
Organigrama de la Contraloría
Para más información:
aldoomar25@gmail.com
!Muchas gracias!
Control Interno
Contenido
1. Control Interno - Conceptos
2. Objetivos
3. Principios que rigen la organización del SCI
4. Normativa
5. Componentes, ejes y organización del SCI
6. Pasos y productos para implementar el SCI
7. Responsabilidades y sanciones
1. Control Interno – Conceptos
¿Qué es el control?
1. Comprobación, inspección, fiscalización, intervención
Diccionario de la Real Academia Española

1. CONTROL INTERNO – CONCEPTOS
¿QUÉ ES CONTROL GUBERNAMENTAL?
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de:
 Los actos y resultados de la gestión pública,

 Grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado,
 Cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción
Evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento

a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.
Ley N° 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Artículo 6°
CLASIFICACIÓN DEL CONTROL GUBERNAMENTAL
• Interno
Cada Entidad (Titular,
dirección y personal)
CONTROL
QUIÉN LO
GUBERNAMENTAL EJERCE
• Externo
Entidad Fiscalizadora
Superior, Oficinas de
Auditoría Institucional o
Internas, Firmas de auditoría
Bolivia: La Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales (20 de julio de 1990)
Ecuador: Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Ley no. 73. RO/ sup 595 (12 de junio del 2002)
Perú: Ley N° 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República
Control INTERNO Control EXTERNO

• Es responsabilidad del titular Entidad Fiscalizadora Superior, Oficinas de Auditoría
Institucional o Internas, Firmas de auditoría
• Compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores públicos como
responsabilidad propia de sus funciones
Control Gubernamental
El Control interno en nuestra vida diaria: Ejemplo
Ideas Clave: Evitar situaciones negativas, prevenir, con ciertas

medidas
DEFINICIÓN
“El control interno comprende las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad de que la gestión de sus recursos, bienes y Para qué
operaciones se efectué correcta y eficientemente” sirve?
Fuente: Ley N°27785, Ley Orgánica del SNC y de la CGR, artículo 7.
78
Proceso integrado y dinámico

llevado a cabo por la
administración, la dirección y
demás personal de una Función inherente a la
entidad, diseñado con el administración, integrada al
propósito de proporcionar un funcionamiento organizacional y
grado de seguridad razonable a la dirección institucional
en cuanto a la consecución de
los objetivos relacionados con
las operaciones, la información
y el cumplimiento.
79
Esta conformado por cinco instituciones

representativas en Estados Unidos en el campo
COSO: El Comité de de la contabilidad, las finanzas y la auditoria
organizaciones patrocinadoras interna:
 American AccountingAssociation (AAA) – Asociación de Contadores Públicos Norteamericanos
 American Institute of CertifiedPublicAccountants (AICPA) – Instituto Norteamericano de
de la Comisión Treadway Contadores Públicos Certificados (Contadores CPA que forman parte de empresas de contabilidad
que hacen auditorías externas de estados financieros).
 FinancialExecutiveInstitute (FEI) – Asociación Internacional de Ejecutivos de Finanzas.
 Institute of InternalAuditors (IIA) – Instituto de Auditores Internos (Auditores encargados de la
Conformado en 1985 con la finalidad de identificar evaluación de los sistemas de control interno en el interior de las organizaciones).
los factores que originaban la presentación de  Institute of Management Accountants (IMA) – Instituto de Contadores Empresariales (Contadores
información financiera falsa o fraudulenta, y emitir que trabajan en empresas).
las recomendaciones que garantizaran la máxima

transparencia informativa en ese sentido.
80
Proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, y está diseñado para

enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad razonable de que en la consecución
de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales:
 Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las operaciones

 Cumplimiento de las obligaciones y rendición de cuentas
 Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
 Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.
Guía para las normas de control interno del sector público/INTOSAI/INTOSAI GOV 9100
81
DEFINICIÓN
“Concepto fundamental de la administración y control, aplicable en las
entidades del Estado para describir las acciones que corresponde adoptar a
sus titulares y funcionarios para preservar, evaluar y monitorear las
operaciones y la calidad de los servicios” Para qué
sirve?
Fuente: Ley N°28716, Ley de Control Interno. Tercera disposición transitoria, complementaria y final
82
2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
BUENA
OBJETIVOS GESTIÓN
 Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía, así como

la calidad de las operaciones de la entidad.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado, contra uso indebido,
pérdida, actos ilegales, en Gral. Todo hecho irregular
 Cumplir la normatividad aplicable
 Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información
 Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales
 Promover la rendición de cuentas

3. PRINCIPIOS QUE RIGEN LA ORGANIZACIÓN DEL SCI
Autocontrol: En cuya virtud todo funcionario y servidor debe

controlar su trabajo, detectar deficiencias o desviaciones y efectuar
correctivos
Autogestión: Compete a cada entidad conducir, planificar, ejecutar,

coordinar y evaluar las funciones a su cargo con sujeción a la
Entidad normativa y objetivos.
Autorregulación: Capacidad institucional para asegurar las

disposiciones, métodos y procedimientos que le permitan cautelar,
realizar y asegurar la eficacia, eficiencia, transparencia y legalidad
de resultados .
84
PALABRAS CLAVES
85
4. CONTROL INTERNO VS CORRUPCIÓN
• Muchas prácticas corruptas son a la vez causa y consecuencia de

deficiencias en los sistemas de control interno institucionales
• La corrupción prospera donde la transparencia, la rendición de

cuentas y la participación ciudadana son débiles, el sector público y
la capacidad de gestión financiera son bajos, y la toma de
decisiones se ha visto comprometida por conflictos de intereses y
por la interferencia política.
• Por lo contrario, un saneamiento de los sistemas de control interno

y la buena gobernanza pueden desalentar la corrupción
86
5. NORMATIVA
Fuente: Webinar de la CGR: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control en el marco de la implementación del Sistema de
Control Interno
6. COMPONENTES Y PRINCIPIOS
COSO III (2013)
5 Componentes
17 Principios
88
COSO III (2013)
5 Componentes
17 Principios
89
90
91
Fuente: Webinar de la CGR: Plan de Acción Anual – Sección Medidas de Control en el marco de la implementación del Sistema de
Control Interno
9. RESPONSABILIDADES POR INCUMPLIMIENTO EN LA IMPLEMENTACIÓN
DEL SCI:
Reporte de Identificación de
Deficiencias
(primer entregable)
93
TEMA N° 5
CONTROL SOCIAL
“El control social es el mejor aliado del control gubernamental”
PARTICIPACIÓN CIUDADANA
DEFINICIÓN
Es la forma individual o asociada en la que los ciudadanos y ciudadanas participan en la vida

política, económica, social y cultural de un país, a través de los diversos mecanismos, espacios
existentes para la toma de decisiones, a fin de asegurar que sus intereses ―eje central de la
política pública― sean tomados en consideración por los decisores
(Chávez & Álvarez, 2015, p. 413)
Fuente: Participación Ciudadana en el Perú de la A a la Z. Lima Perú 2021. Instituto Peruano de Derecho Electoral, Democracia y Gestión Pública Lima, Perú
Pone de relieve el involucramiento del ciudadano en los procesos de toma de decisiones y se

enfatiza que los intereses ciudadanos son el eje central de la política pública.
• PARTICIPACIÓN CIUDADANA COMO DERECHO
• Derecho reconocido en la Constitución Política del Perú. Tanto en el numeral 17 del artículo 2, en
el que se señalan los derechos fundamentales de la persona como en el 31, que desarrolla los
derechos y deberes políticos.
• No solo se reconoce nuestro derecho ciudadano a ser elegidos y de elegir libremente a nuestros
representantes. Se nos brindan mecanismos de participación como son el referéndum, la
iniciativa legislativa, la remoción o vacancia de autoridades. Todos ellos regulados por la ley
26300, Ley de los Derechos de Participación y Control Ciudadanos.
• Además, se considera un derecho y deber de los vecinos participar en el gobierno municipal de su

jurisdicción a través de los mecanismos directos e indirectos de su participación, que la ley norma
y promueve.
Constitución de 1993
En la Constitución de 1993 se implementan las iniciativas de participación ciudadana. En efecto, la Carta Magna contempla que este es un derecho y un deber así como
también que los gobiernos subnacionales deben promover su desarrollo.
En sus artículos 2 y 31 se señala que la participación ciudadana es un derecho y un deber, y que se puede ejercer en la vida
política, económica, social y cultural de la nación. Asimismo, se da una serie de mecanismos para los ciudadanos respecto a su
eventual uso: los derechos de elección, de remoción o revocatoria de autoridades, de iniciativa legislativa, de rendición de cuentas
y de referéndum.
En el artículo 139, sobre la administración de justicia, se menciona que los ciudadanos tienen el derecho de designar y de revocar
magistrados. Esta figura representa a quienes vendrían a ser los jueces de paz en ciertas circunscripciones del país.
El artículo 196 se enuncia que los gobiernos locales deben reglamentar y promover los mecanismos de participación local. Y en el
artículo 199 se menciona que los gobiernos regionales y locales deben elaborar sus presupuestos con participación de los
ciudadanos, quienes también tendrán derecho a solicitar la rendición de cuentas respectiva.
RAZONES PARA FOMENTAR LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA
Confianza acrecentada en las

Políticas públicas de mejor calidad Democracia más fuerte
instituciones públicas
• El fortalecimiento de las • La información, la consulta y la • La información, la consulta y la
relaciones instituciones públicas – participación activa proporcionan a participación activa incrementan la
ciudadanos propicia que estos los ciudadanos una oportunidad transparencia de la Administración
últimos dediquen su tiempo y para familiarizarse con los Pública y la vuelven responsable.
esfuerzo a asuntos de interés proyectos de la Administración
público. Su contribución es un Pública para dar a conocer su • El fortalecimiento de las relaciones
recurso que debe ser valorizado y opinión y contribuir con la toma de entre la Adm. Pública y los
aprovechado. decisiones. Este involucramiento ciudadanos incentiva una
favorece la aceptación de las ciudadanía activa y favorece su
• La información, la consulta y la opciones políticas resultantes. arraigo en la sociedad.
participación activa proporcionan a
la Administración Pública una • La administración pública da prueba • Claridad en las políticas públicas al
mejor base para la elaboración de de apertura. Lo que la vuelve más ser parte de una deliberación
políticas públicas. fiable ante los ojos del ciudadano. razonable para construir un
• Al generar confianza en los poderes proyecto de nación que asegure un
• Simultáneamente, esto garantiza públicos y al mejorar la calidad de nivel de vida adecuado.
una implementación más eficaz de las políticas públicas, el
dichas políticas en la medida en fortalecimiento de las relaciones
que los ciudadanos están instituciones públicas – ciudadanos
familiarizados con ellas, al participar aumenta la legitimidad del
en su elaboración. gobierno.
Marco Legal
Normas que regulan los mecanismos de participación ciudadana en el Perú
Fuente: Participación Ciudadana en el Perú de la A a la Z. Lima Perú 2021. Instituto Peruano de Derecho Electoral, Democracia y Gestión Pública
Lima, Perú
LEY Nº 27785
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y
de la Contraloría General de la República
Artículo 9.- Principios del control gubernamental
q) La participación ciudadana, que permita la contribución de la ciudadanía en el ejercicio del control
gubernamental.
Artículo 22.- Atribuciones
ñ) Promover la participación ciudadana, mediante audiencias públicas y/o sistemas de vigilancia en las
entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental.
• Control Social.- Consiste en la participación activa de la ciudadanía en el proceso de gestión y control público,
como fuente de información calificada y permanente sobre áreas críticas de la administración pública y
detección de actos de corrupción.
• DISPOSICIONES FINALES/Novena.- Definiciones básicas
Audiencias Públicas
AUDIENCIAS PÚBLICAS
PÚBLICO
¿QUÉ SON? FINALIDAD OBJETIVO
Son espacios de participación - Representantes de SC.

ciudadana y de rendición de Fomentar y orientar la - Ciudadanos que
cuentas que realiza La participación ciudadana en participaron en Talleres
Contraloría, donde los el control social. Informativos y Cursos
ciudadanos contribuyen Virtuales.
alertando presuntos hechos - Ciudadanía en general.
irregulares en el uso de los
T TULO 5. CONTR
CURSO VIRTUAL
EL CONTROL SOCIAL EN TUS MANOS
Es un espacio de formación ciudadana y aprendizaje sobre la

correcta formulación de las alertas ciudadanas, dirigido a los
representantes de la sociedad civil organizada.
¿Cuál es su finalidad?
Fortalecer las capacidades de los representantes de la sociedad civil
organizada, a fin de que asuman un rol activo y vigilante para ejercer el
control social que contribuya al control gubernamental.
CONVENIO DE C OOPERACIÓNINTERINSTITUCIONAL
MINEDU –CG R (2019) Plazo Indeterminado
PROGRAMA “AUDITORES JUVENILES
Promover los valores éticos y cívicos e impulsar la Participación

PROGRAMA Ciudadana y el Control Social en los estudiantes de educación
“AUDITORES secundaria de instituciones educativas públicas y privadas,
coadyuvando a fortalecer una Cultura de Integridad y Legalidad a
JUVENILES” través de las VEEDURÍA ESCOLARES.
VEEDURÍAS ESCOLARES
Es un mecanismo de participación democrática de los

estudiantes a través del cual los alumnos, acompañados
de sus docentes o padres de familia, se organizan para
observar el funcionamiento de un servicio público en la
institución educativa o comunidad.
MONITORES CIUDADANOS DE CONTROL
Los Monitores Ciudadanos de Control son

ciudadanos voluntarios que realizan control
social en obras públicas y los procesos o
procedimientos para las contrataciones de
bienes y servicios públicos e intervenciones
que involucren recursos públicos en las
entidades sujetas al Sistema Nacional de
Control.
Esta iniciativa nace con el plan de control a las

obras en el marco de la reconstrucción con
cambios. (*)
MONITORES CIUDADANOS DE CONTROL
Se adjudicó el Premio Interamericano a la Innovación

para la Gestión Pública Efectiva (PIGEP) 2020 en la
categoría de “Innovación en el Gobierno Abierto”
(Iniciativa del Departamento para la Gestión Pública Efectiva (DGPE) de la
OEA)
Ganador del Premio “Creatividad Empresarial 2021”, en

las categorías de: Gestión Pública Nacional e Innovación
en Procesos
M
CANALES DE
PRESENTACIÓN DE
DENUNCIAS
EN FORMA VIRTUAL:
1. Formulario Web:
https://denunciaweb.contraloria.gob.pe/SAD_WEB/#/
AtencionDenuncias
El contenido de la denuncia y la identidad de la/del denunciante se encuentran protegidos por el

principio de reserva desde su recepción, de acuerdo con lo establecido en el literal n) del artículo 9° de
la Ley N° 27785.
EN FORMA VIRTUAL:
2. Mesa de Partes Virtual:

https://mesadepartesvirtual.contraloria.gob.pe/m
pvirtual/?utm_source=gobpee&utm_medium=bot
onmesapartes&utm_campaign=homegobpe
EN FORMA PRESENCIAL
1. Acudiendo a la sede central de la Contraloría General, a las Contralorías

Regionales o al Órgano de Control Institucional de cada entidad pública, en
horario de oficina de 8:30 a.m. a 5:30 p.m.
2. También, de forma verbal durante el desarrollo de las Audiencias

Públicas o de otros mecanismos de participación ciudadana que se
puedan implementar.
Para más información:
aldo.bautista@gfpsubnacional.pe
!Muchas gracias!

Ctrol Gub I ESIEP

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INTRODUCCIÓN AL

Mg. Aldo Bautista Echazú

2. Introducción al Control Gubernamental

3. Sistema Nacional de Control

Primer problema del país (51,1%)

El perjuicio económico estimado por corrupción el 2021 fue de S/

“Es un poco más que el presupuesto para la ejecución de dos nuevas

“Imagínense cómo sería nuestro proceso de desarrollo. Como lo he

Marco normativo superior Constitución Política del Perú

- Ley N° 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de

Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores

Manual y DIRECTIVAS que regulan los servicios de Control:

- RC N° 031-2022-CG Directiva y Manual de Auditoría Financiera

Artículo 82: La CGR es el órgano superior del Sistema

La presente Ley establece las normas que regulan el ÁMBITO,

Propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental,

Objeto de la ley  La correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y

Con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y

Establecer normas para regular la elaboración, aprobación, implantación,

Propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas

I. Normas de desempeño profesional

I. Normas de servicios de control previo

SERVICIOS RELACIONADOS (1.19 -1.20)

Las normas y directrices profesionales son esenciales para la CREDIBILIDAD, CALIDAD

La Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores

La INTOSAI es una organización no gubernamental con un estatus

Sede: Viena, Austria

La INTOSAI fue creada en 1953 y desde hace más de 60 años, viene

Promover la buena gobernanza al habilitar a las EFS para poder

Fomentar el apoyo mutuo;

Fortalecer el intercambio de ideas,

Actuar como portavoz, reconocido globalmente,

Elaborar normas para la auditoría del sector

Fomentar la buena gobernanza y promover el

Asimismo, formó parte del Comité Directivo de la Intosai

La lista completa de las Normas y Directrices puede encontrarse en la página web

'La Guerra de las Galaxias', 'Fiebre del sábado

Fallece Elvis Presley a los 42 años. La música disco

Fallece Charles Chaplin.

La Declaración de Lima se firmó durante el IX

Es la primera norma profesional de las Entidades

Este documento es considerado la Carta Magna

INCOSAI. El Congreso de la INTOSAI es el órgano supremo de la Organización,

El propósito esencial de la Declaración de Lima consiste en

Por consiguiente, no llama la atención que el tema de la

Resolución 66/209 “Promoción de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la transparencia

Resolución 69/228 “Promoción y fomento de la eficiencia, la rendición de cuentas, la eficacia y la

- Objetivos de la Auditoría del

El propósito de la ISSAI 140: Control de calidad es asistir a las Entidades Fiscalizadoras

Art. 6 Ley N° 27785

Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de:

 Los actos y resultados de la gestión pública,

Evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a

Art. 9 Ley N° 27785

Art. 9 Ley N° 27785

o) La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de control.

El Poder Ejecutivo tiene la rectoría de los Sistemas Administrativos,

NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL.

• Conjunto de acciones, actividades, planes, políticas,

•La estructura de control interno en las entidades se

La acción de control ES LA HERRAMIENTA ESENCIAL DEL SISTEMA, por la cual el personal

LEY N° 27785 Conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e

Conducen y desarrollan el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada.

ÓRGANOS DE CONTROL SOCIEDADES DE