UNIVERSIDAD NACIONAL MICAELA BASTIDAS DE APURIMAC

FACULTAD DE ADMINISTRACION
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION

TEMA: Programa de auditoria de ferretería “TAMBOBAMBINO”

DOCENTE: Candelaria Huamani Montesinos
PRESENTADO POR: Dionicia Criollo Huamani
CÓDIGO: 151416

Tambobamba-2020
PROGRAMA DE AUDITORIA DE FERRETERÍA “TAMBOBAMBINO”

1. Establecimiento del programa de auditoria

1.1. Objetivo
Verificar la eficiencia y efectividad de los resultados en el proceso de
compras de la ferretería Tambobambino, para brindar recomendaciones de
mejoras y cambios en el proceso de la administración.
1.2. Amplitud
Optimizar los procesos y procedimientos del área de compras y suministro
para tener una mejor logística
1.3. Responsabilidades
La responsabilidad de la gestión de un programa de auditoría deberá
asignarse a una o más personas con conocimientos generales de los
principios de la auditoría, de la competencia de los auditores y de la
aplicación de técnicas de auditoría. Estas personas deberán tener habilidades
para la gestión, así como conocimientos técnicos y del negocio pertinentes
para las actividades que van a auditarse.
Aquellos a lo que se les ha designado la responsabilidad de gestionar el
programa de auditoría deberán:
 establecer los objetivos y la amplitud del programa de auditoría en la
empresa
 establecer las responsabilidades y los procedimientos, y asegurarse de
que se proporcionan recursos
 asegurarse de la implementación del programa de auditoría
 Asegurarse de que se mantienen los registros pertinentes del programa de
auditoría
 Realizar el seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría
1.4. Recursos
Cuando se indiquen los recursos para el programa de auditoría, deberán
considerarse lo siguiente
a) Utilización de recursos humanos adecuadamente, así como la
distribución de estos para cubrir mayores áreas o sucursales de la
 ferretería Tambobambino en el mantenimiento o requerimientos de
servicios informáticos.
b) los recursos financieros para desarrollar, implementar, dirigir y
mejorar las actividades de la auditoría; las técnicas de auditoría.
c) los procesos para alcanzar y mantener la competencia de los
auditores, y para mejorar su desempeño.
d) la disponibilidad de auditores y expertos técnicos que tengan la
competencia apropiada para los objetivos particulares del programa
de auditoría;
e) Se debe elaborar y documentar un plan para el trabajo de auditoría
interna que incluya alcance, objetivos, tiempo y asignación de
recursos.
1.5. Procedimiento
Los procedimientos del programa de auditoría para la ferretería
tambobambino trata de lo siguiente:
1. la planificación y elaboración del calendario de las auditorías
2. el aseguramiento de la competencia de los auditores y de los líderes
de los equipos auditores.
3. la selección de los equipos auditores apropiados y la asignación de
sus funciones y responsabilidades; la realización de las auditorías
4. la realización del seguimiento de la auditoría, si es aplicable
5. La conservación de los registros del programa de auditoría; y La
comunicación de los logros globales del programa de auditoría a la
alta dirección.
Los auditores internos podrán usar procedimientos analíticos para crear
evidencias durante el trabajo de auditoría en cual los procedimientos
más necesarios en cuanto a la evaluación son; calidad de los servicios
brindados, cumplimiento de lineamientos establecidos por la entidad,
verificación de la organización y disposición que tienen los empleados
hacia su trabajo dentro y fuera del área, la medición del grado de
satisfacción de los usuarios y el fiel cumplimiento de los objetivos
encaminados a mejor toma de decisiones por parte de la administración.
2. Implementación del programa de auditoria
La implantación de un programa de auditoría para la ferretería tambobambino
son lo siguiente:
1. la comunicación del programa de auditoría a las partes interesadas
2. la coordinación y elaboración del calendario de auditoría y otras
actividades relativas al programa de auditoría
3. el establecimiento y mantenimiento de un proceso para la evaluación
de los auditores y su continuo desarrollo profesional
4. asegurarse de la selección de los equipos auditores; la provisión de
los recursos necesarios para los equipos auditores
5. asegurarse de la realización de las auditorías de acuerdo con el
programa d auditoría
6. asegurarse del control de los registros de las actividades de la
auditoría
7. asegurarse de la revisión y aprobación de los informes de la
auditoría, y asegurarse de su distribución al cliente de la auditoría y a
otras partes especificadas; y asegurarse del seguimiento de la
auditoría, si es aplicable.

Respecto a la propuesta alcanzada es de fácil aplicación, por ello debe

programarse su implementación mediante la información de un comité
gerencial de asesoría de apoyo constituido por los profesionales que
trabajen y asesoren a la ferretería Tambobambino, a corto plazo, y
concordante con un presupuesto específico, que la gerencia debe aprobar
para el próximo ejercicio.
2.1. Elaboración del calendario de las auditorias
El calendario se planifica y se elabora, se aprueba en concordato con la
dirección y una vez sea aprobado se distribuye a las personas pertinentes.
2.2. Evaluación de los auditores
El auditor debe estar permanente evaluando las actuaciones de la
organización en cumplir con la misión organizacional.
Los auditores deben ser oyentes y observadores experimentados deben usar
sus aptitudes para comprender los puntos fuertes y débiles de la empresa,
sus oportunidades y problemas. La calidad de sus productos, la dignidad y el
interés de sus empleados, y las eficiencias y debilidades de sus operaciones.
 Cuando un auditor comprende de principio a fin a la empresa bajo su óptica
de responsabilidad, un conocimiento del riesgo tema significativo en
función de la eficiencia de la auditoría y de la comunicación con la gerencia.
2.3. Actividades de auditoria
La actividad de la Ferretería Tambobambino se desarrolla durante todo el
año, a pesar de que no existe una temporada específica para el giro
económico de esta, existen meses en los que incrementan sus ventas, como
noviembre y diciembre debido a la temporada navideña donde la población
tiende a arreglar sus hogares.
3. Seguimiento y revisión del programa de auditoria
3.1. Seguimiento
Los auditores realizan seguimiento de las recomendaciones, acciones
correctivas y determinaciones de responsabilidades de la ferretería
tambobambino.
La implementación del programa de auditoría debería seguirse y revisarse a
intervalos apropiados para evaluar si se han cumplido sus objetivos y para
identificar las oportunidades de mejora. Los resultados deberían
comunicarse a la alta dirección.
Proceso de compras: El personal responsable del departamento de compras
comprueba mensualmente que las inversiones realizadas cuentan con sus
correspondientes autorizaciones.
Proceso de ventas: Semanalmente el jefe del Departamento de Ventas
revisa que todos los pedidos cuentan con la validación del Coordinador del
Servicio de Atención al Cliente. Además, con cierta regularidad
comprueban que de las órdenes de venta que se generaron ha llegado la
confirmación vía informática de que el pedido ha llegado a su destino.
Seguimiento de control. Por último, una vez identificadas los procesos de
control interno que aplica la Sociedad, se evaluará la supervisión que realiza
la empresa sobre los mismos. Si la empresa efectúa evaluaciones periódicas
o supervisa el sistema de control a lo largo del tiempo comprueba que el
control es efectivo y funciona según lo previsto, lo cual garantiza la
confianza del auditor en los controles.
La revisión del programa de auditoría debería considerar
a) los resultados y tendencias del seguimiento;
 b) la conformidad con los procedimientos;
c) las necesidades y expectativas cambiantes de las partes interesadas;
es por ello partiendo del conocimiento previo de la empresa y de las
entrevistas organizadas con los administradores se analizará el control
interno de la empresa. En primer lugar, elaboraremos un cuestionario que
nos proporcionará el primer acercamiento al entorno de control que reina en
la empresa. A continuación, se describirán y evaluaran los procesos de
valoración de riesgo que están presentes en la Sociedad y se detallarán las
medidas de control interno usadas en sus procesos principales. Además, se
llevará a cabo una revisión del entorno y los controles generales de los
Sistemas de Información de la empresa, observaremos las medidas de
seguimiento aplicadas para asegurar que los controles y realizan una
revisión analítica de los ingresos de explotación, análisis del crecimiento de
la cifra de ventas, la rotación de los activos, el margen bruto y el margen
sobre ventas.

Los resultados de las revisiones del programa de auditoría pueden llevar a

acciones correctivas y preventivas y a la mejora del programa de auditoría.

PROGRAMAS DE AUDITORIAS
Objetivo: Verificar la eficiencia y efectividad de los resultados en el proceso de compras de la ferretería
Tambobambino, para brindar recomendaciones de mejoras y cambios en el proceso de la administración.
Alcance: Optimizar los procesos y procedimientos del área de compras y suministro para tener una mejor
logística
Recursos: recursos humanos, financieros para desarrollar, implementar, dirigir y mejorar las actividades,
mejorar su desempeño de la auditoría
Fecha de actualización Documentos de referencia
Procesos Asistente Fecha de Responsable
cronograma
Antecedentes, misión, visión, Compras 10-09-2020 Dionicia Criollo Huamani
objetivos y organigrama de la
empresa
Análisis del manejo de control y Compras 11-09-2020 Dionicia Criollo Huamani
seguimiento del proceso
Encuestas y entrevistas Compras 17-09-2020 Dionicia Criollo Huamani
Informe final Papeles de trabajo Compras 21-09-2020 Dionicia Criollo Huamani

Elaborado por Dionicia Criollo Huamani