Práctica Unidad V

Frehisy Damar Almote Perez 100571105

Proceso de realización de la Auditoría Interna.

1. Identifique dos normas internacionales de auditoría interna (estudiadas

en la unidad 3) para cada etapa de realización del trabajo (dos normas por
etapa; indicar su número, título y sintetizar de qué trata cada una en no más
de tres líneas).

• La planificación del trabajo de auditoría interna

2200 – Planificación del trabajo: La planificación del trabajo es crítica para
tener una Auditoría Interna eficaz, el Plan debe considerar las estrategias, los
objetivos y riesgos relevantes para el trabajo.
2201 – Consideraciones sobre planificación: Cuando se planifica un trabajo
para partes ajenas a la organización, los auditores internos deben establecer un
acuerdo escrito con ellas respecto de los objetivos, el alcance, las
responsabilidades
• Desempeño del trabajo de auditoría interna
2220 – Alcance del trabajo: los auditores internos deben asumir la tarea de
establecer un alcance del trabajo que sea suficiente para cumplir los objetivos del
trabajo, el periodo de tiempo en el que se debe realizar la auditoría, y los lugares
de trabajo, subprocesos y componentes del área o proceso que se incluyen dentro
del alcance frente a los que quedan fuera
2300 – Desempeño del trabajo: Al reflejar la información necesaria para
alcanzar los objetivos del trabajo, los auditores internos deberán tener en cuenta
las expectativas del Consejo y de la alta dirección, deben identificar, analizar,
evaluar y documentar suficiente información de manera tal que les permita
cumplir con los objetivos del trabajo.
• Comunicación de los resultados.
2400 – Comunicación de resultados: Difusión de Resultados, trata las
responsabilidades del DAI relacionadas con la comunicación final del trabajo, los
auditores internos deben comunicar los resultados de los trabajos
2600 –Comunicación de la aceptación de los riesgos: Informar sobre el
desempeño del plan de la actividad, lo que le da al DAI la oportunidad de poner
de manifiesto cómo la actividad de Auditoría Interna y la implementación de sus
recomendaciones mejoran y protegen el valor de la organización.
2. Investiga tres documentos utilizados en cada
etapa de la realización del trabajo de auditoría
interna (tres documentos por etapa), indicando en
no más de tres líneas por cada uno, en qué
consiste.

• La planificación del trabajo de auditoría interna

Programas de auditoría: Es un documento que relaciona, de manera lógica y
ordenada, los procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión
y oportunidad de su aplicación. El plan anual de auditoria es un documento de
trabajo detallado que se constituye en la guía para la ejecución de los
programas de auditoría interna a desarrollar por la Unidad de Control Interno,
quien desarrolla las funciones de elaboración, coordinación, ejecución, y
evaluación del plan.

• Desempeño del trabajo de auditoría interna

Comprobantes de contabilidad y soportes (facturas, contratos, recibos de caja,
egresos) son documentos que prueban la ocurrencia de un hecho económico,
como el caso de la factura o inclusive una letra que se ha firmado como respaldo
de un crédito.
Mapa de riesgos: es un documento que tiene por objeto mostrar gráficamente el
diagnóstico del proceso de evaluación de riesgos en una fecha dada

• Comunicación de los resultados.

Memorando de asuntos críticos: Es un documento que sirve para informar
brevemente al personal de una empresa, institución pública, privada u oficina de
gobierno, los asuntos de índole administrativo con respecto a la revisión que se
realizará.
Papeles de trabajo, es el documento donde el auditor registra los datos y la
información obtenidos en su examen y los resultados de las pruebas realizados.
3. Explica brevemente con tus palabras, por qué
es importante que el proceso de auditoría
interna se fundamente en las normas
internacionales de esta disciplina.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno. Los auditores internos utilizan estas Normas
junto con normas emitidas por otros organismos de regulación, para realizar una
auditoría interna ya que esta permite que losplanes, política de la empresa, control
interno y procesos que lleven a cabo de manera satisfactoria. Si existiera alguna
dificultad o problema en procesos, quedarían al descubierto para ser
posteriormente resueltos. Las Normas proveen a los auditores internos
lineamientos para la planificación, desempeño, comunicación y la realizaciónde su
trabajo.