Universidad Politécnica Salesiana

Administración Tributaria / Economía Tributaria

1. Con la siguiente información liquide el IVA, considerando los siguientes parámetros:

Contribuyente especial
Mes para declarar: ENERO 2024
RUC: 0603271567001
Indique la fecha máxima de declaración___________
Base Imponible ventas tarifa 12% 240,000 (ventas a CE)
Base Imponible ventas tarifa 0% 60,000 (Ventas a AR)
Base Imponible compras tarifa 12% 190,000 (Compras a CE)
Base Imponible compras tarifa 0% 30,000 (Compras a AR)
Crédito tributario IVA por retenciones del mes anterior $ 700
Crédito tributario IVA por adquisiciones del mes anterior $ 500
Considere en todo el 70% crédito y el 30% de contado
Establezca el IVA a cancelar el siguiente mes por ventas a crédito
Se pide: Diario de cuentas base, liquidación del IVA

2. Con la siguiente información liquide el IVA, considerando los siguientes parámetros:

Agente de retención
Mes para declarar: enero 2024
RUC: 0150987799001
Indique la fecha máxima de declaración___________
Base Imponible ventas tarifa 12% 120,000 (ventas a CE)
Base Imponible ventas tarifa 0% 50,000 (Ventas a AR)
Base Imponible compras tarifa 12% 130,000 (Compras a CE)
Base Imponible compras tarifa 0% 30,000 (Compras a AR)
Crédito tributario IVA por adquisiciones del mes anterior $ 100
IVA por liquidar del mes anterior por $ 500
Considere todo de contado
Se pide: Diario de cuentas base, liquidación del IVA

3. Con la siguiente información liquide el IVA, considerando los siguientes parámetros:

Exportador habitual
Mes para declarar: febrero 2024
RUC: 0150987710001
Indique la fecha máxima de declaración___________
Base Imponible ventas tarifa 12% 320,000 (ventas a CE)
Base Imponible ventas tarifa 0% 70,000 (Ventas a AR)
Base Imponible compras tarifa 12% 250,000 (Compras a CE)
Base Imponible compras tarifa 0% 30,000 (Compras a AR)
Crédito tributario IVA por adquisiciones del mes anterior $ 1000
IVA por liquidar del mes anterior por $ 5,000
Considere 50% contado y 50% a crédito
Establezca el IVA a cancelar el siguiente mes por ventas a crédito
Se pide: Diario de cuentas base, liquidación del IVA
4. Con la siguiente información, realice las respectivas Conciliaciones tributarias, según
corresponda el caso en mención:
Realice el respectivo cálculo de evolución del Impuesto a la Renta para personas naturales en
relación de dependencia, correspondiente a los años 2021, 2022, 2023 Y 2024, según las reformas
tributarias que se encuentren vigentes.
a. Sueldo mensual $ 3,000.00
 b. Gastos personales: alimentación $ 3,000; intereses para el pago de hipotecas $ 2,800; educación
de un hijo de 25 años $ 3,000; vestimenta de la esposa con ingresos grabados por $ 2,000,
alimento para las mascotas por $ 1,000.
c. Tiene 2 cargas familiares: esposa con ingresos grabados y un hijo de 25 años.
d. Analice cual fue la evolución de este régimen durante los últimos años (argumente
correctamente según lo establece la ley)

5. Con la siguiente información, realice las respectivas Conciliaciones tributarias, según

corresponda el caso en mención:
Realice el respectivo cálculo de evolución del Impuesto a la Renta para personas naturales en
relación 2019, 2021, 2022, 2023 Y 2024, según las reformas tributarias que se encuentren vigentes.
a. Venta de calzado por un monto de $ 200,000, gastos por $ 120,000
b. Calcule Impuesto a la Renta años 2019, 2021, 2022, 2023
c. Analice cual fue la evolución de este régimen durante los últimos años (argumente correctamente
según lo establece la ley), indique bajo que régimen se encontraba en cada año fiscal

6. Con la siguiente información prepare el cálculo del Impuesto a la Renta:

a. Persona natural no obligada a llevar contabilidad
b. Mantiene los siguientes ingresos:
- Venta de zapatos: Ingresos $ 150,000 – Gastos $ 90,000.00
- Actividad agrícola: Ingresos $ 95,000.00 – Gastos $ 55,000.00
- Relación de dependencia: ingresos mensuales por $ 3,000.00; gastos personales por alimentación
por $ 2,352, salud $ 3,000, intereses por préstamos hipotecario por $ 5,000.00 (tiene una carga
familiar)
- Venta de arriendo: ingresos mensuales por $ 3,000.00 y gastos mensuales por $ 900.00, los gastos no
tienen facturas de respaldo de este.
- Considere que en todas las ventas fueron realizadas a personas dentro del Régimen RIMPE
Emprendedor y Negocio Popular
Con lo antes mencionado, elabore el cálculo de Impuesto a la renta para los años 2019, 2021, 2022,
2023 Y 2024; y analice como evolucionaron los impuestos, en base a los cálculos realizados,
recuerde fundamentar correctamente su respuesta., indique bajo que régimen se encontraba en cada
año fiscal.

7. Con la siguiente información prepare el cálculo del Impuesto a la renta para sociedades para el
año 2023:
- Empresa UPS CE Cía.Ltda.
- Ingresos por venta del giro normal de la empresa $ 400,000 (ventas realizadas a un CE)
- La empresa tiene un crédito tributario de Impuesto a la renta del año 2022 por un monto de $ 3,000.
- Ingresos por dividendos recibidos por la empresa $ 10,000
- Gastos:
a. Costo de ventas (20% de las ventas)
b. Sueldos y salarios $ 31,500 (considere que $ 5,000 no fueron reportados al IESS)
c. Gastos de viaje $ 25,000
d. Gastos de gestión $ 60,000
e. Provisión cuentas incobrables $ 20,000; considere que la cartera del ejercicio económico fue por
$ 300,000
f. Depreciaciones propiedad, planta y equipo $ 15,000; considere que la empresa tiene un vehículo
por $ 20,000; así como un edificio por $ 100,000
g. Se da de baja mercadería por un monto de $ 3,000; la misma nunca fue reportada en la fiscalía,
únicamente existe el acta del bodeguero.
h. La empresa tiene en su planta laboral 5 personas con capacidades especiales (ganan un básico)
i. La empresa en el año 2021, genero una pérdida tributaria por $ 60,000
j. Según la tabla del componente societario, esté se encuentra de la siguiente manera:
 % País de
Socio
participación origen
A 60% Panamá
B 20% Ecuador
C 20% Ecuador