PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL

INTEGRAL

TALLER IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

Para realizar los siguientes ejercicios aplique las retenciones que correspondan
según las normas vigentes.

1. David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
a. Compra al contado en efectivo a Mario Gudiño, comerciante de la ciudad de Cali
inscrito como contribuyente no responsable de IVA, mercancías gravadas por valor de
$1.750.000, incluido IVA.
b. Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente
mercancías por valor de $8.642.000 más IVA del 19%.
c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía. Ltda., de Cali, contribuyente responsable de
IVA, mercancías gravadas por valor de $4.871.000 y con IVA del 19%

2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito como responsable de IVA, de Armenia, realiza las
siguientes operaciones:
a. Vende mercancías al contado con transferencia a Bodegas Monserrat S.A. Gran
Contribuyente, de Pereira, por valor de $1.584.320, 19% de IVA
b. Vende mercancías importada por valor de $891.450, gravada con el 19% de IVA a
una persona natural no responsable de IVA.
c. Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750 más IVA del 19%.
d. Paga a Equisor y Cía. de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la
suma de $420.000 más IVA.
e. Vende mercancías a crédito a comercial los Pinos S.A., de Manizales, por valor de
$1.960.000 más IVA.
f. Comercial los pinos S.A., paga el valor de la deuda del literal anterior y deduce
retefuente.

3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa

Castrillón & Cía. Ltda., de Bogotá. Liquide además la retención cuando lo considere
necesario:
a. Vende mercancías al contado a varios clientes personas naturales e IVA del 19%,
por los siguientes valores.
$254.980 $312.450 $689.479 $1.475.250
$189.321 $448.000 $1.975.000 $3.964.820
b. Compra mercancías a crédito por valor de $1.489.450 e IVA del 19%, a Texcol S.A.,
Gran contribuyente, de Medellín.
c. Devuelve mercancías comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 más
IVA 19%
d. Compra muebles a crédito para la oficina a Compumuebles Ltda., de Tunja, por
valor de $1.521.850.
e. Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por valor de $620.000.
f. Compra mercancías a crédito por valor de $1.450.000, a Surtitodo Ltda., de
Bucaramanga.
g. Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la
fecha de vencimiento y deduce el 3% como descuento por pronto pago.
GFPI-F-135 V01
 h. Vende mercancías a crédito a Perafan Asociados, Responsable de IVA, de Cúcuta,
por valor de $2.532.000 más IVA incluido del 19%.

4. Liquide IVA, retención en la fuente, reteica y elabore los asientos correspondientes a las
transacciones comerciales realizadas por el almacén de Modas S.A. de Medellín:
a. Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira, mercancías al contado en efectivo por valor
de 2.923.180 más IVA 19%.
b. Gana el premio de una Rifa por valor de $2.000.000.
c. Paga comisiones a Olga Martinez, no responsable de IVA y sin vínculo laboral por
valor de $896.500 más IVA 19%
d. Paga honorarios al personal médico por valor de $850.000, con trasferencia
electrónica.
e. Paga en efectivo arrendamiento mensual del almacén por valor de $1.780.000 más
IVA del 19% a inmobiliaria del Sur de Medellín.
f. Paga con cheque a la Junta Administradora del Edificio el Sol, por concepto de
Parqueadero del mes de diciembre, por valor de $580.000 más IVA.
g. Paga servicios de plomería a una persona natural no responsable de IVA., por valor
de $468.000.
h. Compra en efectivo papelería para uso de la empresa por valor de $1.580.000 más
IVA., a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y
comercio.

5. Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin
ánimo de lucro:
a. Colmuebles Ltda., paga en efectivo a Fenalco $180.000 por servicios de fotocopias,
IVA 19%
b. Seguros Pacifico S.A., paga con cheque un mes de arrendamiento a la Cámara de
Comercio por $1.500.000 IVA 19%
c. Papelcol Ltda., paga en efectivo al centro Interamericano Jurídico Financiero
$1.000.000, por concepto de inscripciones al seminario de actualización Tributaria,
IVA 19%
6. Distrialba, contribuyente responsable de IVA, vende mercancías con tarjeta de crédito
por valor de $9.500.000 más IVA 19 %, comisión del 6.5%, aplique las retenciones que
correspondan.
7. Se paga honorarios al contador, quien es responsable de IVA, por valor de $3.200.000
para elaborar los balances y declaraciones de renta de la vigencia 2022.
8. Se paga con transferencia a Monopolio S.A, responsable de IVA, comisión del 5 %, por
venta de mercancías en consignación por valor de $20.000.000. aplique las retenciones
correspondientes

ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS DEL PROCESO FORMATIVO

1. Consulte en la página de la DIAN www.Dian.gov.co e infórmese de las ultimas

disposiciones en materia Tributaria relacionadas con el IVA y la Retención en la Fuente.
2. Consulte en la alcaldía de su municipio las ultimas disposiciones relacionadas con el
impuesto de Industria y Comercio.

GFPI-F-135 V01