EJERCICIO PRÁCTICO

Con la información que se presenta a continuación, se pide que registre

contablemente en el libro diario, mayorice y prepare el balance de comprobación.

Enero 01: Se autoriza la creación del Banco Mi Vecino, para lo cual los 5 socios (3
nacionales y 2 extranjeros), deciden suscribir en porcentajes iguales el capital por el
valor de $18’950.100,00. Los accionistas han pagado el 60% del capital suscrito, los
mismos que se depositan en una cuenta abierta en el Banco Bolivariano que genera un
interés del 8% anual, dicho deposito permanece en esa cuenta por un periodo de 90
días.

Marzo 14: Los accionistas cancelan con un cheque de gerencia por concepto de
honorarios en los gastos de constitución el valor de $28.500,00.

Abril 01: se registra el ingreso del efectivo para el inicio de las operaciones.

Abril 05: El banco realiza la adquisición de bienes muebles por $150.000,00 más IVA,
el total cancela con cheque al proveedor Colineal.

Abril 14: se calcula y se registra la alícuota mensual de los gastos de constitución.

Abril 15: se adquieren certificados de inversión del Banco del Estado por $85.000 con
una tasa de interés del 11% a 30 días.

Abril 20: El banco realiza la adquisición de equipos de computación por $50.000,00

incluido IVA, el total cancela con cheque al proveedor Repycom.

Mayo 1: concedemos un crédito interbancario al Banco Pichincha por $130.000 con

una tasa de interés del 7% anual a 5 días plazo.

Mayo 2: Se envía a la cámara de compensación un total de $130.000 del total de

cheques depositados en cuentas corrientes ese día en sus oficinas.

Mayo 3: La cámara de Compensación nos confirma que todos los cheques enviados el
día de ayer tuvieron fondos.

Mayo 4: solicitamos un crédito interbancario al Banco de Guayaquil por $110.000, el

mismo que nos lo concede con una tasa de interés del 7.5% anual a 6 días plazo.

Mayo 7: vencimiento y cancelación del crédito otorgado al Banco Pichincha.

Mayo 9: El Sr. Pedro Picapiedra apertura una libreta de ahorros en nuestro banco
mediante depósito en efectivo de $850,00.

Mayo 12: vencimiento y cancelación del crédito solicitado al Banco de Guayaquil.

Mayo 14: se calcula y se registra la alícuota mensual de los gastos de constitución.

Mayo 15: se registra el vencimiento de la inversión adquirida.

Mayo 23: Se registra contablemente el resultado del arqueo del efectivo, considerando
la siguiente información:
 Para determinar el saldo en libros:
Saldo día anterior 1.845.679,00
Ingresos del día 867.887,00
Egresos del día 794.000,00

 Para determinar el saldo según arqueo de caja:

Denominación Cantidad
Billetes 100 8.345
50 7.012
20 6.014
10 25.000
5 57.002
1 75.200

Monedas 0,50 4.024

0,25 2.154
0,10 5.780
0,05 4.400
0,01 3.503

Mayo 25: El Sr. Pablo Mármol deposita en la cuenta corriente de nuestro banco
$1500,00 en efectivo.

Junio 14: se calcula y se registra la alícuota mensual de los gastos de constitución.

Junio 25: La cámara de compensación confirma la existencia de fondos del efecto

enviado al cobro el día de ayer por un total de $95.000. Al mismo tiempo se devuelve y
protesta un cheque por $9.000 y se cobra una comisión de $5 por el protesto.

Julio 02: El Banco le entrega al Sr. Luis Miguel una chequera de 100 unidades de
cheques sobre su cuenta corriente #2567, cuyo costo es de $30,00. Cabe mencionar
que el costo de la chequera entregada al Banco por parte de la Imprenta es de $9,00.

Agosto 08: El banco entrega un cheque certificado al Sr. Juan Fernando Velasco por
$14.000, y cobra una comisión de $3 por el servicio.