FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE CONTADURÍA PÚBLICA Y FINANZAS

Registro Contable de los Impuestos en base a NIIF

Caso Práctico No. Uno (Completo)

Nombres y apellidos: ________________________________________________________

Estimado estudiante, a continuación, se les presenta el estado de situación financiera de la empresa

MAF2020 S.A. al 31 de diciembre de 2019 y las operaciones el año 2020.

1. Se adquiere mercadería por un monto de C$ 2, 700,000.00 más IVA al contado.

2. Se compra mercadería exenta de IVA por un monto de C$950,000.00 al crédito.
3. Se recibe el servicio de publicidad por un monto de C$ 50,000.00 más IVA. Lo que se
cancela al contado.
4. Se pagan C$60,000.00 más IVA, en concepto de reparación y mantenimiento del edificio.
5. Se pagan C$25,000.00 más IVA, por los servicios de mantenimiento de los equipos de
computación (Afectar 60% gastos de Admón. y 40% gastos de Ventas)
6. En el año se realizan ventas por C$2, 500,000.00 más IVA, el costo de ventas representa el
55% de la venta. La venta se realiza 100% al contado.
7. Se realiza venta de mercadería exenta por un monto de C$ 1,050,000.00 al contado, el
costo de venta es de C$600,000.00.
8. Se realiza revaluación a valor razonable bajo NIIF la propiedad de Inversión, la cual
presenta al cierre del año un valor Razonable de C$ 1,750,000.00
9. Se han registrado bajo NIIF provisiones por reclamos de clientes por C$32,000.00, los que
serán deducibles del impuesto sobre la renta hasta que se paguen.
10. Se realiza venta exonerada de IVA por un monto de C$1,250,000.00 al contado, el costo de
ventas es de C$ 750,000.00
11. La entidad ha reconocido una provisión por Desmantelamiento para las Mejoras
realizadas en una propiedad ajena por valor de C$110,000.00
12. Según el estudio del riesgo de la cartera es probable que no se recuperen un porcentaje
según la categoría de cada cliente, cuyo monto equivale a C$45,525.00
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13. Se registra la depreciación de la propiedad planta y equipo.

14. Se compran 1,000.00 quintales de arroz a C$ 1,050.00 cada uno, se realiza al contado, la
transacción se registra a través de la bolsa agropecuaria de Nicaragua. La comisión por la
transacción es de 0.30 % del monto transado.
15. Se realiza pago a proveedores una factura de C$ 500,000.00 más IVA, el proveedor nos
realiza un descuento del 5% sobre el monto de la mercadería.
16. Se realiza venta de los 900.00 quintales de arroz a C$ 1,450.00 cada quintal, la transacción
se registra en la bolsa agropecuaria de Nicaragua, la comisión por la transacción es de
0.30%
17. Se realizan exportaciones por un monto de $35,000.00 (TC 34.3435), nos realizan la
transferencia correspondiente. El costo de producción según el inventario de productos
terminados es de C$490,000.00
18. Los gastos de administración del año son por un monto de C$ 650,000.00 más prestaciones
de Ley. De los que se cancelan la parte correspondiente al salario de los trabajadores.
19. Se revalúa el Terreno a valor Razonable por un monto de C$ 400,000.00
20. Se reciben C$900,000.00 en concepto de pago de dividendo
21. Se cancelan el 100% de los dividendos por pagar, equivalente a C$550,000.00
22. Se realizan venta de mercedaria por un monto de C$ 500,000.00 más IVA, se hace
mediante el uso de sistema de tarjetas de créditos o débito. El costo de Ventas es de C$
350,000.00

23. Se realiza el registro contable de la transferencia bancaria que nos hace el banco por las
ventas que se hicieron por medio del sistema de tarjetas de créditos o débito. El Banco
cobra comisión del 5% y nos aplica la retención del 1.5 % en base a la LCT. (El monto es lo
vendido en el punto 22)

24. Registrar la provisión del anticipo del PMD 2%

25. Registrar la compensación de la obligación del PMD con las retenciones en la fuente que
nos efectuaron y créditos tributarios.
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26. Registrar el gasto de IMI 1%

27. Registrar la compensación del pasivo por IMI 1%, con las retenciones de IMI 1 % que nos
efectuaron.

28. Registrar la compensación del Impuesto al valor agregado.

29. Registrar el impuesto sobre la renta por pagar del año 2020.

30. Registrar la compensación del impuesto por pagar con los anticipos al PMD 2%.

31. Registrar los pasivos y activos por impuesto diferidos.

32. Realizar cierre del periodo contable.

Se pide:
1. Realizar las operaciones en asientos de diarios y esquema de mayor (Cuentas T)
correspondiente al año 2020.
2. Elaborar el estado de resultados con su respectiva conciliación fiscal
3. Realizar auxiliar el IVA, Auxiliar de los ingresos y Auxiliar de los Impuestos diferidos

Nota: No se pide en este caso el Estado de Situación Financiera