Corporación Universitaria Minuto de Dios - UNIMINUTO

Facultad de Ciencias Empresariales

Curso común de Facultad
Legislación tributaria
Taller: Impuesto al valor agregado (IVA)
Actividad 3

La empresa Ferretería SAS está ubicada en la calle 63 # 10-22, lugar desde donde
comercializa herramientas y materiales para construcción. Su número telefónico es
2241136 y su NIT 900.325.301-5; además, el gerente es el señor Marcos Villa Gómez,
identificado con cedula de ciudadanía 3.046.420, de Facatativá, Cundinamarca, y la
contadora es la señora Marta Lucía Ruiz, con tarjeta profesional número 1402-4, de la Junta
Central de Contadores.

Para mayo y junio de 2022, la empresa efectuó los siguientes movimientos comerciales:

1. Compró baldosa a la empresa Alfa S. A. por valor de $15.000.000, más IVA del 19
%. Esta empresa confirmó en su factura que es gran contribuyente autorretenedor en
renta; además, el pago se hizo a crédito con la condición de que, si paga en 45 días,
se efectúa un descuento del 5 %.
2. Compró a Almacenes SAS artículos de ferretería por valor de $14.600.000, más
IVA del 19 %; además, por temas de transporte, pagó un valor adicional de
$540.000. Todo se canceló de contado.
3. Compró a Fábricas SAS artículos de construcción por valor de $4.250.000, más
IVA del 19 %. Se le hizo un descuento del 7 % y se le cobraron accesorios por
$990.000. El 50 % se pagó de contado y el restante a 60 días.
4. La empresa vendió a Distribuidores Ltda. productos de ferretería por valor de
$26.000.000, más IVA del 19 %. La empresa le informó al comprador que, si
pagaba en 15 días, obtendría un descuento del 5 %. Se cobró acarreo para la entrega
del producto por valor de $480.000. La actividad económica de Distribuidores Ltda.
es del 6,9 por mil.
5. La empresa vendió a Carlos Torres, con cédula 79.624.127, productos de ferretería
por valor de $23.400.000, más IVA del 19 %. El señor Torres confirmó que no es
declarante del impuesto de renta y complementarios y que su actividad es del 4,14
por mil.
6. La empresa elaboró el siguiente reporte de anticipos de impuestos, para tenerlos en
cuenta en la presentación de los tributos:
 Anticipo de renta del 2,5 %: $2.450.000
 Anticipo de industria y comercio: $4.280.000
 Anticipo de IVA: $1.690.000
  Anticipo de salarios: $2.680.000

Con base en esta información, calcule el valor del IVA generado y del IVA para descontar.
Además, presente las declaraciones en el formulario 300 ante la Dirección de Impuestos y
Adunas Nacionales (DIAN) a 19 de julio de 2022.