MODULO DE AUXILIAR CONTABLE # 4

ESTUDIANTE: DAYANA AVILA AREVALO

ACTIVIDAD NIVEL 1

1 Determine el patrimonio del señor juan Daniel caldas Rivera, quien tiene en sus libros
los siguientes saldos:
• Caja $ 200.000
• Bancos $ 14.500.000
• Clientes $ 3.000.000
• Proveedores nacionales $ 8.000.000
• Mercancías no fa. Por la empresa $ 19.000.000
• Gastos pagados por anticipado $ 800.000 Equipo de oficina
$ 7.000.000
• Bancos Nacionales $ 2.000.000
• Aportes Sociales +++

ACTIVOS

Proveedores Nacionales $ 8.000.000

Bancos $ 14.500.000

Clientes $ 3 .000.000

Equipos de Oficina $ 7.000.000

Caja $ 200.000

Bancos Nacionales $ 2.000.000

TOTAL ACTIVO $ 34.700.000

PASIVOS

Mercancías no Fa. Por la compra $ 19.000.000

Gastos pagados por anticipado $ 800.000

Aportes sociales $ xxx

TOTAL PASIVO $ 19.800.000

 PATRIMONIO $ 19.800.000

PATRIMONIO = 34,7000.000 - 19.800.000

PATRIMONIO = 14,900.000

2. Determine los cambios que ocasiona en la ecuación patrimonial, cada una de las
operaciones realizadas por el señor Juan Daniel Cárdenas Rivera:
Abona con cheque de $ 2.00.000 a proveedores nacionales
• Compra a crédito un computador por valor de $ 800.000
• Recibe un cheque, servicios públicos por valor de $ 400.000
• Recibe arrendamientos en efectivo por valor de $ 6,000.000
• Consigna en el banco el valor de los arrendamientos

ACTIVO PASIVO
Bancos $ 2.000.000
Compra a crédito un computador $ 800.000
Paga con cheque servicios públicosTOTAL$ PASIVO
400.000 $ 800.000
Recibe arrendamientos efectivos PATRIMONIO
$ 6,000.000 $ 7,600.000
TOTAL ACTIVO $ 8,400.000
 ACTIVIDAD NIVEL 2 -3

Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que corresponda según las
normas vigentes.
1. Murcia & Murcia gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

a) Compra al contado a Mario Granada, comerciante inscrito en el régimen simplificado,

mercancías gravadas por valor de $ 2.550.000
b) Compra a crédito a Imocol Ltda., gran contribuyente, mercancías por valor de
$5.248.000 más IVA del 19%.
c) Compra a crédito a Juliána mora, inscrita a régimen común, mercancías por valor de $
5.700.000, IVA incluido.

TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE

Tabla de retención Base UVT Bases en pesos Bases en pesos
en la fuente

Compra al contado 2.550.000 76.9 %

a Mario Granado 33.156
Compra a crédito a 33.156 5,248.000 158.2%
Imocol Ltda.
Compra acredito 33.168 5.700.000 171.9%
Juliana Mora

2. Sara Gómez, comerciante inscrito a Régimen común, realiza las siguientes operaciones,
realice los asientos contables:
 a) Venden mercancías de contado a industrias cárdenas SAS, por valor de $ 6.870.000 más
IVA de 19 %
b) Venden mercancías gravada por valor de $ 3.400.000 a la fundación
Amor y paz (R. T. E)
c) Paga servicio de teléfono por $ 450.000 más IVA de 19%
d) Venden mercancías a crédito a comercializadora el trébol por %
580.000 más IVA de 19%
e) Comercializadora el trébol, cancela el valor de la mercancía practicando la respectiva
retención.

ASIENTOS CONTABLES
a)
Código Cuenta Debe Haber
1305 Clientes $ 6.870.000

4135 Comercio al por $ 23,660.000

mayor y al por
menor
2408 Impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 30,530.000

Sumas iguales 6,870.000 $ 6,870.000

b)
Código Cuenta Debe Haber
1305 Clientes $ 3,400.00
Impuestos sobre
 2408 as ventas por
pagar
240801 IVA Generado 64.600
Sumas iguales $3,400.000 64.600
c)
Código Cuenta Debe Haber
1305 Clientes $ 450.00

2408 Impuestos sobre

las ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 8.550

Sumas iguales $ 450.000 $ 8.550

d)
Código cuenta Debe Haber
1305 Clientes

4135 Comercio al por $ 10.000.000

mayor y al por
menor
2408 Impuesto sobre
la ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 11.000.000

Sumas iguales $ 580.000 $ 580.000

3.Contabilice las siguientes transacciones de la empresa Carbonell Ltda., Régimen común,

calculando IVA y Retención, según sea el caso.
a) Vende mercancías el contado a varios clientes, personas naturales, con IVA de 19 % por los
siguientes valores:

$ 254.980 $ 132.450 $ 89.479

$448.000 $ 975.000 $189.321

a).

Código Cuenta Debe Haber

1305 Clientes $ 254.980

4135 Comercio al por $ 4,589.640

mayor y al por
menor
2408 Impuestos sobre
las ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 4,844.620

Sumas iguales $ 254.980 $ 254.980

b). Compra mercancías a crédito a régimen común, por valor 1,389.450, más el IVA 19
%

Código Cuenta Debe Haber

1305 Clientes $ 1.389.450

4135 Comercio por $ 25.010.100

mayor y al por
menor
2408 Impuesto sobre
las ventas por
pagar
280801 IVA generado $ 26.399.550

$ 1.389.450

C). Devuelve mercancía comprada a régimen común crédito por valor 185.000 más IVA
de 19 %

Código Cuenta Debe Haber

 6105 Devolución en $ 185.000
ventas
2408 Impuestos
sobre las ventas
por pagar
240802 IVA descontable $ 3,515.000

2205 Clientes $ 3,700.000

$ 3,700.000 $ 3,700.000

D). Un cliente, persona natural devuelve mercancía vendida a crédito por $ 874.800 más
IVA de 19 %

Código Cuenta Debe Haber

6205 Devolución en $ 874.800
ventas
2408 Impuestos
sobre las ventas
por pagar
240802 IVA $ 16,621.200
descontable
2205 Clientes $ 17,496.000

$ 17,496.000 $ 17,496.000

E). Compra a crédito muebles para oficina a gran contribuyente, por valor de $ 1,321.600
IVA 19 %
Código Cuenta Debe Haber
1305 cliente $ 1,321.600
 4135 Comercio al $ 23,788.800
por mayor y al
por menor
2408 puestos sobre
las ventas por
pagar
280801 IVA generado $ 25,110.400

$1,321.600 $ 1,321.600

F). Paga con cheque un seguro para el vehículo por valor de $ 280.000

Código Cuenta Debe Haber

5145 Caja $ 280.000

1110 Anticipo de
impuesto
2365 Retención en la $ 5,040.000
fuente
236523 Comercio al $ 5,320.000
por mayor y al
por menor
$ 280.000 $ 280.000

G). Compra mercancía al contado a entidad de régimen tributario especial por valor de $
2,500.000 más IVA de 19 %, cancela en efectivo.
Código Cuenta Debe Haber
1305 Cliente $ 2,500.000

236525 Comercio al $ 45,000.000

por
 mayor y al por
menor
2408 Impuestos
sobres las
ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 47,5000.000

$ 2,5000.000 $ 2,500.000

H). Compra, mercancías a autor retenedor, a crédito por valor de $

3.000.000 IVA incluido de 19 %

Código cuenta Debe Haber

1305 cliente $ 3.000.0000

4135 Comercio al por $ 54,000.000

mayor y al por
menor
2408 Impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 57,000.000

$ 3,000.000 $ 3,000.000
I). Vende mercancías a crédito a régimen común por valor de $3,500.000 Iva incluido 19%

código Cuenta Debe Haber

1305 Cliente $ 7,500.000

4135 Comercio al por $ 63,000.000

mayor y al por
menor
2408 Impuestos sobre
las venta
240801 IVA generado $ 66,500.000

$ 3,5000.000 $ 3,500.000
J). Cancela la última venta antes del vencimiento de la factura, accediendo a un descuento
del 3% por pronto pago.

Tabla de Base UVT Base en pesos Tarifa %

retención en la
fuente
Cancelan $ 33.156 $ 3,500.000 $ 105.000
factura con la
última venta

Solo se cancelan $ 3,395.000 por pronto pago asciende un descuento del 3%.
4- Realice asientos contables, practicando IVA y retención, según el caso y balance de
comprobación de las transacciones comerciales del Almacén Eco moda Ltda.
a) Se conforma una empresa con los siguientes aportes:
• Socio 1, aporta en efectivo $ 10.000.000
• Socio 2, aporta terrenos $ 120.000.000
• Socio 3, aporta maquinaria $ 4.000.000
• Socio 4, aporta a Bancos $ 50,000.000

IVA generado
(socio 1)
Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja $ 10,000.000
4135 Comercio al por $ 180,000.000
mayor y al por
menor
2408 Impuestos sobre
las ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 190,000.000

$ 10,000.000 $ 10 ,000.000

Socio 2

Código cuenta Debe Haber

1105 Caja $ 120,000.000

4135 Comercio al por $ 2,160.000.000

mayor y al por
menor
240801 IVA generado $ 2.280.000.000

120,000.000 $ 120.000.000
Socio 3

Código cuenta Debe Haber

1520 Maquinaria y $ 4.000.000
equipo
2335 Costos y gastos $ 4,000.000
por pagar

Socio 4
Código Cuenta Debe Haber
1105 Caja $ 500.000.000

4135 Comercio al $ 900.000.000

 por mayor y al
por menor
280801 IVA generado $ 950.000.000

$ 50.000.000 $ 50.000.000
Balance de comprobación

N° cuenta Nombre de Debe Haber

cuenta
1105 Caja $ 10.000.000

1504 Terrenos $120.000.000

1520 Maquinaria y $ 4.000.000

equipo
1110 Bancos $ 50.000.000

$134.000.000 $ 500.000.000

b) Compra mercancías a autor retenedor por valor de $ 7.000.000 a crédito, con IVA de 19
%

Código cuenta Debe Haber

6205 Mercancías $ 7.000.000

Impuestos
sobre las ventas
por pagar
2408 IVA
descontable
240802 clientes $ 140.000.000

$ 7.000.000 $ 140.000.000
C) Paga salarios a un trabajador por $ 7.000.000, con cheque.

Código cuenta Debe Haber

5105 Gastos de $ 7.000.000
personal
2770 Retención y
aporte de
nomina
237005 Aportes a EPS $ 240.000

238030 Fondos de $ 400.000

pension
2365 Retención en la $ 279.584
fuente
1110 Bancos $ 5.280.416

$ 7.000.000 $ 7.000.000

d) Paga honorarios a contador por valor de $ 2.300.000, con cheque.

- Retenedor
Código cuenta Debe Haber
5110 Honorarios $ 2.300.000

1110 Bancos $ 1.850.000

2365 Retención en la
fuente
236515 Honorarios $ 450.000

$ 2.300.000 $ 2.300.000
e) Paga arriendo de un mes del local por valor de $ 2.000.000, en efectivo
Código cuenta Debe Haber
5120 Arrendamientos 2.000.000
 1110 Bancos $1.300.000

2365 Retención en la
fuente
236530 arrendamientos $ 700.000

2.000.000 $2.000.000
f) Paga servicio de restaurante por $ 530.000, en efectivo.

Código cuenta Debe Haber

5135 servicios $ 530.000

1110 Bancos $ 516.000

2365 Retención en la
fuente
236525 Servicios $ 14.000

$ 530.000 $ 530.000
g) Paga servicio de vigilancia por valor de $ 900.000, en efectivo.

Código cuenta Debe Haber

5135 servicios $ 900.000

1110 Bancos $885.600

2365 Retención en la

fuente

236525 servicios $ 14.400

$ 900.000 $ 900.000
h) Vende mercancías por $ 700.000 a Régimen común, IVA 19%, cancelan de contado en
efectivo.
 Código cuenta Debe Haber
1305 clientes $ 700.000

4135 comercio al por $ 12.600.000

mayor y al por
menor
2408 impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 13.300.000

$ 700.000 $ 700.000
i) Compra mercancías de contado a auterretenedor $ 5.000.000 cancela con cheque.

Código cuenta Debe Haber

6205 Mercancías $ 500.000

2408 impuestos
sobre las ventas
por pagar
240802 IVA $ 95.000.000
descontable
2205 clientes $ 100.000.000

$ 100.000.000 $ 100.000.000
j) Paga servicios de mantenimiento de maquinaria por $ 750.0000 con cheque.

Código cuenta Debe Haber

5145 Caja $ 750.000

1110 Anticipo de
impuesto
2365 Retención en la $ 25.000
fuente
236525 comercio al por $ 750.000
mayor y al por
menor
 $ 750.000 $ 750.000
k) Vende mercancías a gran contribuyente por valor de $ 7.500.000, cancelan la mitad
con cheque y la mitad a crédito.

Cheque
Código cuenta Debe Haber
1305 clientes $ 3.750.000

4135 comercio al por $ 67.500.000

mayor y al por
menor
2408 impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 71.250.000

$ 3.750.000 $ 3.750.000
Crédito
Código cuenta Debe Haber
1305 clientes $ 3.750.000

4135 comercio al por

mayor y al por
menor
2408 impuestos
sobre las
ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 71.250.000

$ 3.750.000
5 Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin
ánimo de lucro:
a) Cooperativa llanos, paga a servicio de fotocopia a copias Karen

b) Comercializadora el trébol paga a la cámara de comercio arriendo de un mes por valor

de $ 1.500.000.

Código cuenta Debe Haber

5120 Arrendamientos $ 1.500.000

1110 Bancos $ 1.377.000

2365 Retención en la
fuente
236530 Arrendamientos $ 122.500

$ 1.500.000 $ 1.500.000

Retenido
Código cuenta Debe Haber
1105 Caja $ 1.377.500

1355 Bancos

135515 Retención en la $ 122.500

fuente
4155 actividades $ 1.500.000
inmobiliarias
$ 1.500.000 $ 1.500.000
 C). Murcia y Murcia, paga servicio de transporte a asociación de volqueteros por valor
de $ 13.000.000.
Código cuenta Debe Haber
2335 costos y gastos $ 13.000.000
por pagar
1105 Caja $ 13.000.000

TOTAL $ 13.000.000 $ 13.000.000

ACTIVIDAD NIVEL 4

1 ¿Qué importancia tienen los soportes de contabilidad para el comerciante?

RTA: Los soportes contables para el comerciante es de importancia, porque son los
documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa,
estos deben adherirse a los comprobantes de contabilidad respetivos o dejando constancia en
estos de tal circunstancia; se archivan en orden cronológico y consecutivo, de tal manera que
sea posible su verificación.
2. ¿Según su criterio cuales son los soportes de contabilidad más utilizados en una
empresa comercial? RTA: Soportes de contabilidad externos
1 Recibo de caja o comprobante de ingreso
2 consignación Bancaria
3 Factura de venta
4 Cheque
5 Comprobante de egreso
6- letra de cambio
7- Pagare
8- Nota debito
9- Nota crédito
 Soportes de contabilidad interno
1 Nota de contabilidad
2 Comprobante de contabilidad
 Comprobante de apertura inicial
 Comprobante de consignaciones
 Comprobante de compras
 Comprobante de archivos fijos

3- Elabore comprobante de apertura de la empresa castellanos & Cia Ltda, constituida

mediante escritura pública N° 345, otorgada en la Notaria cuarta de Villavicencio, con los
siguientes aportes:

• El socio Carlos Cárdenas aporta: en efectivo $ 500.000, en mercancías $ 3.000.000 y

en muebles y Enceres $ 1.500.000.

• El socio Gerardo Gil Hurtado aporta: en efectivo $ 1.000.000, un computador por

3.000.000 y equipo de oficina $ 800.000.
• La socia Diana Ballesteros aporta: en efectivo $ 3.000.000 y terrenos por $ 5.000.000

Comprobante de apertura N° fecha:

001
Día: Mes: Año:
Castellanos & Cía. Ltda.
Código Cuentas y detalle Parciales Debe Haber

1105 Caja $ 5.000.000

6205 Mercancías $ 3.000.000

Muebles y Enceres $1.500.000

110505 Caja general aporte de servicio Carlos C $ 9.500.000

1105 Caja $ 1.000.000

1524 Equipo de oficina $ 3.000.000

1524 Equipo de oficina $ 800.000

110505 caja general aporte de Gerardo $ 4.800.000

1105 Caja $ 3.000.000

1504 Terrenos $ 5.000.000

110505 Caja general aporte de Diana B $ 8.000.000

3115 Aportes sociales $ 22.300.00

311505 Cuentas de interés social

31150501 Socio Carlos Cárdenas $ 9.500.000

31150502 Socio Gerardo Gil H $ 4.800.000

31150503 Socio Diana Ballesteros $ 8.000.000

SUMAS IGUALES $ 22.300.00

Se registra constitución de la sociedad
mediante escrita pública N° 345 otorgado
en la Notaria de Villavicencio.
Aprobado: Revisado por: Aprobado por: contabilizado
por:

4) Elabore los asientos y soportes contables de las siguientes transacciones de la empresa

Avícola del Llano:

a. El 5 de junio de 2018, compra mercancías de contado a bodega Colombia por valor de $

1.200.000, IVA de 19%, Retención en la fuente de 2.5%, según factura 380, cancela con
cheque N°. 32456 de Banco de Bogotá.
Código Cuenta Debe Haber
1105 caja $ 1.200.000

4135 comercio al por $ 21.600.000

mayor y al por
menor
2408 impuestos sobre
las ventas por

pagar

240801 IVA generado $ 22.800.000

$ 1.200.000 $ 1.200.000

Recibo de caja
N° 001
Ciudad: Villavicencio Fecha Día:5 Mes: 06 Año:201 N°:001
8
Recibo de: Avícola del Llano
Dirección:
La suma de (en letras) un millón Doscientos mil pesos M/TE
Por concepto de: compra mercancías factura 380 del $ 1.200.000
05 junio
De 2018
Cheque: Banco: Banco de Sucursal: Efectivo
N°32456 Bogotá centro
Código cuenta Débitos Créditos Firma y sello
1305 clientes $
1.200.000
CC. Nit. N°.
Recibo de caja
N°: 002
b) El 10 de junio de 2018, compra mercancías a crédito Distribuidores Vimar por $ 3.500.000,
IVA incluido, retención del 2,5%, según factura 239.

Código Cuenta Debe Haber

6205 mercancías $ 3.500.000
2408 impuestos sobre
las ventas por
pagar
240802 IVA descontable $ 66.500.000
2205 clientes $ 70.800.000
$ 70.000.000 $ 70.200.000
Ciudad: Villavicencio Fecha Día:10 Mes: 06 Año:2018 N°: 002
Recibo de: Avícola del Llano
Dirección:
La suma de (en letras) Tres millones Quinientos mil $ 3.500.000
pesos
M/TE
Por concepto de: compra mercancías a crédito a distribuidores Vimas

Cheque: N°239 Banco: Banco de Sucursal: centro Efectivo

Bogotá
Código cuenta Débitos Créditos Firma y sello

105 $ 3.500.000
305 R ecibo Nit. N°.
e caja
CC.
d
°: 003
00N
clientes $70.000.0
C) El 15 de junio de 2018. Vende mercancías al contado por valores de $ 700.000 IVA de
19%, según factura 1034, valor recibido en efectivo.

Código Cuenta Debe Haber

1305 clientes $ 700.000
4135 comercio al por $ 12.000.000
mayor yal por
menor
2408 impuestos sobre
las ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 13.300.000
sumas iguales $ 700.000 $ 700.000
Ciudad: Villavicencio Fecha Día:15 Mes: 06 Año:201 N°: 003
8
Recibo de: Avícola del Llano
Dirección:
La suma de (en letras) Setecientos mil pesos M/TE $ 700.000
Por concepto de: Ventas de mercancías al contado a factura 1034

Cheque: N°1034 Banco: Banco de Sucursal: centro Efectivo

Bogotá
Código cuenta Débitos Créditos Firma y sello

1305 clientes $ 700.000

Recibo Nit. N°.
e caja
CC.
d
N°: 004
 D). El 18 de junio de 2018, vende mercancías a crédito a Ruby Góngora por $
2.500.000, IVA 19%, según factura 1084.
Código Cuenta Debe Haber
1305 clientes $ 2.500.000
4135 comercio al por $ 45.000.000
mayor yal por
menor
2408 impuestos sobre
las ventas por
pagar
240801 IVA generado $ 47.500.000
sumas iguales $ 2.500.000 $ 2.500.000
Ciudad: Villavicencio Fecha Día:18 Mes: 06 Año:201 N°: 004
8
Recibo de: Ruby Góngora
Dirección:
La suma de (en letras) Dos millones quinientos mil $ 2.500.000
pesos
Por concepto de: Ventas de mercancías a crédito factura 1084

Cheque: Banco: Banco de Sucursal: centro Efectivo

N°1084 Bogotá
Código cuenta Débitos Créditos Firma y sello
1105 $ 2.500.000
1305 $ Recibo de caja
2.500.000
N
clientes °: 005

CC. Nit. N°.

 E). El 23 de junio de 2018, la clienta Ruby Góngora abona $ 1.000.000 con cheque N°
2344667 De Banco Davivienda.

Ciudad: Villavicencio Fecha Día:23 Mes: Año:201 N°: 004

06 8
Recibo de: Avícola del Llano

Dirección: Kra 24 A # 23B-32

La suma de (en letras) Un millón de pesos M/CT $ 1.000.000

Por concepto de: Abona la factura

Cheque: Banco: Banco de Sucursal: centro Efectivo : ( x)

N°2344667 Bogotá
Código cuenta Débitos Créditos Firma y sello

1105 $ 1.000.000
1305 clientes $ 1.000.000 CC. Nit. N°.
 F). El 28 de junio de 29018, se realiza consignación a la cuenta 2345634-7 del Banco de
Bogotá, del valor existente en caja, el efectivo y el cheque.

Banco de Bogotá Sistema de Recaudos comprobante de pago

Nit : 850002964-4 N° 41856900-1

Fecha código de
conveniocuenta corriente
Año Día
cuenta ahorro X 2 3 4 5 6 3 4 - 7
2018 28
cuenta Rotativocrédito
Mes
Rotativo
junio

Nombre convenio a empresa Recaudadora

AVICOLA DEL LLANO

Referencia 1

Referencia 2

Forma de pago Anexo

sin costo papel
Efectivo cheque $ 2.900.000
TOTAL A $ 6.000.000 $ paquete otro
PAGAR 8.900.000
código N° cuenta Numero ciudad
Banco del cheque cheque
324 2345634-7 8767-0 Bogotá