Se constituye la empresa xx Ltda

a. En todas las operaciones debe ser calculada la retención en la fuente a titulo de renta y complem

1. Compramos a crédito 120 mini componentes $750.000.oo C/u, FRa-2045 más IVA 19%, más retención en la fuente 2.5%
inicial 40%. Saldo de factura a 60 días.

1)
DEBE
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 90,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 17,100,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2367 RETENCION IVA 15%
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 107,100,000

2. Compramos de contado 150 brilladoras $400.000.oo a un régimen común, Fra-013964 IVA 19%, rete fuente 2.5%, rete I

2)
DEBE
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 60,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 11,400,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 71,400,000

3.Compramos a crédito 125 estufas $280.000.oo C/u, más IVA 19%, Fra-202525, más retención en la fuente 2.5%, rete Ica,

3)
 DEBE
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 35,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 6,650,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 41,650,000

4. Compramos a crédito 120 televisores $300.000.oo C/u, más IVA 19%, Fra-0056803 más retención en la fuente 2.5%, ret
autorretenedor autorizado, Cuota inicial 30%. Saldo de factura a 60 días.

4)
DEBE
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 36,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 6,840,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2367 RETENCION IVA 1,8%
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 42,840,000

5. Compramos de contado 110 lavadoras $450.000.oo a un régimen común, Fra-303041 IVA 19%, rete fuente 2.5%, rete Ic

5)
DEBE
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 49,500,000
240801 IVA DESCONTABLE 9,405,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 58,905,000

6. Compramos equipo secretarial marca Panasonic por valor de $2.800.000= más IVA del 19%, retención 3.5% a crédito Fra

6)
DEBE
 1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 2,800,000
240801 IVA DESCONTABLE 532,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 3,332,000

7. Compramos a crédito 140 neveras $500.000.oo C/u, más IVA 19%, Fra-080810 más retención en la fuente 2.5%, rete Ica
autorizado, Cuota inicial 35%. Saldo de factura a 60 días.

7)
DEBE
1435 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA 70,000,000
240801 IVA DESCONTABLE 13,300,000
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000
2367 RETENCION IVA 15%
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 83,300,000

8. Vendimos a crédito 50 de los mini componentes margen de utilidad 70% Fra-0001 “auto especial” 0.4%; IVA 19%, reten
este dato, que la auto retención especial a titulo de renta y complementarios sólo se aplica cuando el obligado está vendie
2.5% el comprador es un R.C y G.C.

8)

DEBE
413505 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA
240801 IVA GENERADO
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA $ 937,500
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000 $ 414,000
2367 RETENCION IVA 2,5% $ 937,500
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 42,336,000
SUMAS IGUALES $ 44,625,000
9. Vendimos a crédito 40 de las brilladoras margen de utilidad 65% Fra-0002 “auto especial” 0.4%; IVA 19%, retención 2.5
factura a 45 días. Descuento condicionado 2.5% el comprador es un R.C y G.C.

9)

DEBE
413505 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA
240801 IVA GENERADO
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA $ 400,000
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000 $ 176,640
2367 RETENCION IVA 2,5% $ 400,000
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 18,063,360
SUMAS IGUALES $ 19,040,000

10. Vendimos de contado 50 de las estufas margen de utilidad 65% Fra-0003 “auto especial” 0.4%; IVA 19%, retención 2.5
factura a 45 días. el comprador es un R.C y G.C. autorretenedor autorizado

10)

DEBE
413505 INVENTARIO DE MERCANCIA DE LA EMPRESA
240801 IVA GENERADO
236540 RETE EN LA FUENTE POR COMPRA $ 350,000
2368 RETE ICA POR COMERCIO 11,04*1000 $ 154,560
2367 RETENCION IVA 2,5% $ 350,000
2350 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 15,805,440
SUMAS IGUALES $ 16,660,000
 TALLER IVA E IMPUESTOS TERRITORIALES

Se constituye la empresa xx Ltda., dedicada a la comercialización de electrodomésticos al por mayor. Los aportes van a ser fi

INSTRUCCIONES PLELIMINARES
ón en la fuente a titulo de renta y complementarios, el rete IVA, rete ICA, la Autorretención especial a titulo de renta, y el registro de l
b. Los pagos recibidos y hechos presumen la emisión de un cheque.

s IVA 19%, más retención en la fuente 2.5%, rete Ica, si hubiera lugar (11.04X1.000), El vendedor es R.C y es G.C (gran contribuyente).

2) CUOTA INICIAL 40%

HABER
220505

2,250,000 110505
993,600
2,565,000
101,291,400
107,100,000

ra-013964 IVA 19%, rete fuente 2.5%, rete Ica 11.04 X 1.000. cheque al día.

2)
HABER
220505

1,500,000 1110
662,400
69,237,600
71,400,000

5, más retención en la fuente 2.5%, rete Ica, si hubiera lugar (11.04X1.000), El vendedor es R.C. Cuota inicial 42%. Saldo de factura a 60

2) CUOTA INICIAL 42%

 HABER
220505

875,000 1110
386,400
40,388,600
41,650,000

56803 más retención en la fuente 2.5%, rete Ica, si hubiera lugar (11.04X1.000), Descuento condicionado 1.8%, El vendedor es R.C. GC,

HABER
2) CUOTA INICIAL 30%

900,000 220505
397,440
123,120 110505
41,419,440
42,840,000

a-303041 IVA 19%, rete fuente 2.5%, rete Ica 11.04 X 1.000. cheque al día.

HABER
2) CHEQUE AL DIA

1,237,500 220505
546,480
57,121,020 1110
58,905,000

ás IVA del 19%, retención 3.5% a crédito Fra. #205409, rete Ica 11.04*1000. Cuota inicial 38%. Saldo a 45 días.

HABER
 2) CUOTA INICIAL 38%

98,000 220505
30,912
3,203,088 1110
3,332,000

10 más retención en la fuente 2.5%, rete Ica, si hubiera lugar (11.04X1.000), El vendedor es R.C. GC, autorretenedor

2) CUOTA INICIAL 35%

HABER
220505

1,750,000 110505
772,800
1,995,000
78,782,200
83,300,000

0001 “auto especial” 0.4%; IVA 19%, retención 2.5%, rete Ica 11.04 X 1.000, descuento efectivo 2%. NOTA: Tenga en cuenta
ólo se aplica cuando el obligado está vendiendo, Cuota inicial 40%. Saldo con factura a 45 días. Descuento condicionado

2) CUOTA INICIAL 40%

HABER
$ 37,500,000 613505
$ 7,125,000
110505

$ 44,625,000
uto especial” 0.4%; IVA 19%, retención 2.5%, rete Ica 11.04 X 1.000, descuento efectivo 2%. Cuota inicial 40%. Saldo con

2) CUOTA INICIAL 40%

HABER
$ 16,000,000 613505
$ 3,040,000
110505

$ 19,040,000

uto especial” 0.4%; IVA 19%, retención 2.5%, rete Ica 11.04 X 1.000, descuento efectivo 2%. Cuota inicial 44%. Saldo con

2) CUOTA INICIAL 44%

HABER
$ 14,000,000 613505
$ 2,660,000
110505

$ 16,660,000
TALLER IVA E IMPUESTOS TERRITORIALES

ón de electrodomésticos al por mayor. Los aportes van a ser financiados por los socios A, B, C, D, y E.

INSTRUCCIONES PLELIMINARES
, la Autorretención especial a titulo de renta, y el registro de las autorretenciones autorizadas donde haya lugar a hacerlo de acuerdo
ecibidos y hechos presumen la emisión de un cheque.

.04X1.000), El vendedor es R.C y es G.C (gran contribuyente). Cuota

TA INICIAL 40% 3) SALDO DE FRa-2045 A 60

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 101,291,400 220505

CAJA GENERAL 40,516,560 110505

ía.

PAGO CON CHEQUE

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 71,400,000

BANCOS 71,400,000

0), El vendedor es R.C. Cuota inicial 42%. Saldo de factura a 60 días.

TA INICIAL 42% 2) SALDO Fra-202525 A 60 D

 DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 41,650,000 220505

BANCOS 17,493,000 1110

1.000), Descuento condicionado 1.8%, El vendedor es R.C. GC,

TA INICIAL 30% 3) Saldo de Fra-0056803 a 60

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 42,840,000 220505

CAJA GENERAL 12,852,000 110505

a.

QUE AL DIA
DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 58,905,000

BANCOS 58,905,000

00. Cuota inicial 38%. Saldo a 45 días.

TA INICIAL 38% 3) SALDO Fra. #205409 A 45
DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 3,332,000 220505

BANCOS 1,266,160 1110

0), El vendedor es R.C. GC, autorretenedor

TA INICIAL 35% 3) SALDO DE Fra-080810 60

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 83,300,000 220505

CAJA GENERAL 29,155,000 110505

000, descuento efectivo 2%. NOTA: Tenga en cuenta

con factura a 45 días. Descuento condicionado

TA INICIAL 40% 3) SALDO DE Fra-0001 45 DIA

DEBE HABER
COSTO DE VENTAS $ 44,625,000 613505

CAJA GENERAL $ 17,850,000 110505

cuento efectivo 2%. Cuota inicial 40%. Saldo con

TA INICIAL 40% 3) SALDO DE Fra-00021 45 DI

DEBE HABER
COSTO DE VENTAS $ 19,040,000 613505

CAJA GENERAL $ 7,616,000 110505

cuento efectivo 2%. Cuota inicial 44%. Saldo con

TA INICIAL 44% 3) SALDO DE Fra-00021 45 DI

DEBE HABER
COSTO DE VENTAS $ 16,660,000 613505

CAJA GENERAL $ 7,330,400 110505

lugar a hacerlo de acuerdo a calidades de los contribuyentes.

) SALDO DE FRa-2045 A 60 DIAS

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 60,774,840

CAJA GENERAL 60,774,840

) SALDO Fra-202525 A 60 DIAS

 DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 24,157,000

BANCOS 24,157,000

) Saldo de Fra-0056803 a 60 dias

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 29,988,000

CAJA GENERAL 29,988,000

) SALDO Fra. #205409 A 45 DIAS
DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 2,065,840

BANCOS 2,065,840

) SALDO DE Fra-080810 60 DIAS

DEBE HABER
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 54,145,000

CAJA GENERAL 54,145,000

) SALDO DE Fra-0001 45 DIAS

DEBE HABER
COSTO DE VENTAS 26,775,000

CAJA GENERAL 26,775,000

) SALDO DE Fra-00021 45 DIAS
DEBE HABER
COSTO DE VENTAS 11,424,000

CAJA GENERAL 11,424,000

) SALDO DE Fra-00021 45 DIAS

DEBE HABER
COSTO DE VENTAS 9,329,600

CAJA GENERAL 9,329,600