Auditoría I (Teresa De la Cruz Leonardo)

CON4310-10
Tarea 1.1
Tema 1: Aspectos introductorios
Jenny González Bautista, BI- 6314.

1) Redacte su concepto de auditoría.

Es una examinación minuciosa y exhaustiva de los procesos y de la actividad

económica de una organización para determinar si esta se ajusta a lo establecido por
las leyes y criterios.

¿Cuál es la naturaleza de la auditoria?

Una auditoría examina y evalúa el funcionamiento de una empresa desde una o varias
perspectivas. Puede centrarse en sus finanzas, en sus cuentas, en la calidad o la
seguridad laboral. Puede orientarse a buscar una meta específica, como por ejemplo al
de sostenibilidad; o limitarse a garantizar que la organización se alinea con los
requisitos normativos exigibles, su naturaleza es un estudio sistemático

Realice un mapa conceptual con los principales hechos históricos de la

auditoria de manera cronológica.

En EEUU se
realize Reino Unido obliga a
auditorías sobre ejecutar auditorías a
empresas que resultados financieros y
Registro Delaware cotizaban en la registros contables en
bolsa la empresas públicas
ingresos y gastos
Existen (disposición
diferentes dela comisión
tipos de de valores y
auditorías por bolsa) En España, Inglaterra, francia
Origen. y holanda familias
área,interés) y acaudaladas solicitan
esta apoyada servicios de revisiones de
por las TIC cuentas
 Investigue la relación del control interno y la auditoria.

El trabajo del control interno comprende objetivos y actividades tanto financieras Como
operacionales; mientras que los auditores externos tienen que obtener evidencia
suficiente que sustente la veracidad y confiabilidad de la información contable El control
interno es el proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del
gobierno de la entidad, la Dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar
una seguridad el sobre la consecución de los objetivos de la información relativa a la
fiabilidad de la financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el
cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
El auditor deberá conocer las principales actividades que la entidad lleva a cabo para
realizar un seguimiento del control interno relativo a la información financiera, Incluye
las actividades de control interno relevantes para la auditoría. También, el auditor
deberá revisar el modo en que la entidad toma medidas para corregir las deficiencias
en sus controles. Para conocer el entorno de control de la empresa, el auditor valorará
si la Dirección ha establecido y mantenido una cultura de honestidad y comportamiento
ético.

¿Qué significa la opinión del auditor?

El auditor expresa un dictamen a través del cual emite un juicio técnico sobre los
estados financieros de una entidad tomada en su integridad o la confirmación de que
no puede expresarse una opinión.

Mencione las principales ramas de la auditoria.

AUDITORIA INDEPENDIENTE
Es realizada por contadores públicos titulados, independientes de tal manera que
este es el responsable de la información presentada al publico sobre los estados
financieros.
El auditor independiente es la cabeza de la empresa que representa y la
información es de interés publico.

AUDITORIA INTERNA
Es una actividad considerada independiente dentro de la organización para la
revisión de la contabilidad y otras operaciones.
Es la base para la dirección de la empresa.
Brinda seguridad en el momento de medir y evaluar los controles que se mantienen
en la organización.

GUBERNAMENTAL
Es la mas amplia de las tres ramas.
Es la revisión y examen que llevan a cabo las entidades fiscalizadoras superiores a
las operaciones de diferente naturaleza, que realizan las dependencias y
entidades del gobierno central, estatal y municipal en el cumplimiento de sus
atribuciones legales.

¿Cuáles clases de auditorías hay?

Auditoría de software o computacional

Esta se encarga de evaluar los sistemas de software que posee una entidad
realizando controles a fin de establecer la situación actual en comparación a las
novedades y legalidad de los programas utilizados.

También se encarga de hacer el análisis de las necesidades de hardware por

razones de obsolescencia para hacer recomendaciones respecto a la inversión
en tecnología.

Auditoría ambiental
Este tipo de auditoría trata sobre revisiones a las operaciones y procesos de la
entidad, para determinar el grado de cumplimiento de la legislación que le puede
afectar en el campo ambiental.

El auditor tiene que tener un conocimiento de la legislación que hace al medio

ambiente y cuya violación puede tener un efecto significativo sobre los estados
contables. Sobre el particular se desarrollan procedimientos sustantivos
aplicables al tema ambiental.

La auditoría integral
Auditoría tributaria o fiscal
Se realiza con el objetivo de verificar el cumplimiento sustantivo y material de las
leyes tributarias que rigen para la entidad. No solo se enfoca al pago de
impuestos, dado que hay muchas obligaciones que también son de carácter
 administrativo.

Auditoría integral
Es un examen y conceptualización de la eficiencia y economía en el uso de los
fondos y bienes de la institución, la medición de la eficiencia y equidad bajo las
cuales ha actuado la administración, el cumplimiento de las leyes y normas
administrativas y del medio ambiente, así como la razonabilidad de los estados
financieros y de la calidad y eficiencia del sistema de control interno de las
entidades sujetas a control fiscal.

¿Cuáles son los principales servicios profesionales que puede ofrecer un

auditor?

 Auditoría de Estados Financieros.

 Revisión de Estados Financieros.
 Auditorias de Gestión.
 Auditoria impositiva.
 Auditoria Forense.
 Revisión Fiscal.
 Proyecciones financieras.
 Investigaciones de fraudes

¿Qué es una certificación de la profesión de Contabilidad?

Una certificación del contador público es un documento en que cual el profesional

certifica valores y hechos, dando fe pública sobre su veracidad.
El certificado del contador público es un documento que contiene cifras, valores o
hechos que al estar firmados o certificados por el profesional, sirven de prueba para los
terceros a quienes se les presente el certificado.
Por lo anterior, y en honor a la verdad y a la veracidad, el contador público solo puede
certificar hechos o valores que le consten, y que estén debidamente soportados por
documentos válidos que le brinden certeza de su real existencia.

¿Cueles son las principales responsabilidades de los profesionales de la

 contabilidad y la auditoria?
 Determinar la exactitud de los registros financieros de una unidad.
 Verificar que los fondos se manejen de una manera comercial en línea con las
políticas y procedimientos de la PTA.
 Hacer recomendaciones sobre las mejores prácticas, anotar inconsistencias o
errores.

¿Cuáles son los requisitos profesionales para ser auditor?

La auditoría es una profesión muy demandada, tanto en España como en el

extranjero. Todas las medianas y grandes empresas tienen que ser auditadas
obligatoriamente por ley y deben contar con auditores independientes y objetivos
para realizar este trabajo. Eso hace que el puesto de auditor sea muy necesario.
Además, las multinacionales tienen la obligación de tener equipos
de auditoría interna, que controle los procesos diarios de la empresa y se
asegure que todo está en orden según las normativas vigentes.
El trabajo de auditor es un trabajo duro, muchas horas y mucho esfuerzo, pero se
ve recompensado con un alto grado de aprendizaje, trabajo en equipo, ascenso
progresivo, y, en ocasiones, viajes que hacen crecer, tanto personal como
profesionalmente. Aquí te presentamos el perfil de auditor más completo.

¿Qué son las NIIF y quién las emite?

Las NIF comprenden un conjunto de conceptos generales y normas particulares que

regulan la elaboración y presentación de la información contenida en los estados
financieros y que son aceptadas de manera generalizada en un lugar y a una
fecha determinada

¿Qué son las NIAs y por cuál organismo son emitidas?

Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) emitidas por la Federación
 Internacional de Contadores (IFAC) a través de la Junta Internacional de Normas
de Auditoría y Aseguramiento (IAASB), son un conjunto único de estándares que
se aplican a las auditorías para todas las organizaciones, como componente
básico para la arquitectura financiera mundial las cuales son indispensables para
cualquier auditor independiente.

Dichos estándares ayudan a crear un lenguaje de auditoría común para fortalecer a

todas las organizaciones centrado en promover la calidad de la auditoría y las
habilidades de los auditores para trabajar en diferentes tipos de entidades:
cotizadas y privadas, grandes y pequeñas.

¿Cómo están organizadas las firmas de auditores?

La auditoría es un trabajo exhaustivo en el que, de acuerdo a su tamaño y

complejidad, las firmas procuran asignar grupos interdisciplinarios de
profesionales. Estos grupos suelen integrar especialistas de auditoría en
impuestos, finanzas y sistemas que, además, tengan experiencia en el campo
de acción del cliente.

1. Planificar y establecer un horario. ...

2. Comprometer a la Alta Dirección y al equipo de trabajo. ...
3. Realizar la auditoría. ...
4. Registrar y presentar los resultados. ...
5. Hacer seguimiento de las recomendaciones del informe

Las Firmas de auditoría son agrupaciones conformadas por uno o más

profesionales de la Contaduría Pública y otros especialistas que tienen como
propósito brindar servicios de administración, auditoría, asesoría en impuestos,
entre otros.

Aunque son varias las características que distinguen a una Firma de auditoría, son
cuatro los pilares sobre los que se sostiene la integridad de este tipo de
asociaciones:

Confianza
Una de las características fundamentales de una Firma de auditoría es que
 desarrollan su labor de manera independiente, por lo que tienen como principio
la imparcialidad para emitir sus opiniones con base en un juicio profesional. Esto
genera la confianza necesaria entre el auditor y los clientes, lo que contribuye a
la comprensión de sus necesidades y expectativas.

Infraestructura
Es importante considerar la infraestructura de la Firma de auditoría que pretende
contratar, para identificar con qué medios, servicios e instalaciones cuenta para
realizar auditorías a organizaciones de distintas magnitudes. Por lo general, una
Firma con experiencia no contempla auditar a empresas demasiado pequeñas
(micro), ni a organizaciones muy grandes (macro), ya que les interesa atender
un cierto nivel de crecimiento financiero para mantenerlo competitivo, sano y
estable.

Experiencia en diversas industrias

Uno de los atributos más importantes con los que debe contar una Firma de
auditoría es su nivel de experiencia en diversos tipos de industria, es decir,
contar con la capacidad necesaria para abordar de manera muy particular cada
empresa de acuerdo con su ramo y organización.

Por ello es recomendable elegir al despacho que agrupe a los mejores especialistas
en cada una de sus áreas; aquellos expertos que den solución a entornos
empresariales muy diversos entre sí.

Honestidad
Una Firma de auditoría debe caracterizarse por adoptar una política que contemple
su compromiso de cumplir con el Código de Ética para la Contaduría Pública.
Esto es importante en varios sentidos: sirve para evitar los conflictos de
intereses, para dar cabal cumplimiento de las leyes y regulaciones, y, sobre
todo, para salvaguardar la seguridad de los clientes.

Compendio de lectura de la ley 633 del 16 de junio de 1944. Y un comentario

 sobre la misma.

La Ley 633 sobre Contadores Públicos Autorizados del 31 de mayo del 1944 regula el
ejercicio de la profesión contable. Los contadores de conformidad con la ley tienen la
misión de investigar la condición económica y las cuentas de las compañías o negocios

La presente Ley no. 633 sobre Contadores Públicos Autorizados, del 16 de junio del
1944 contiene 26 artículos de los cuales mencionan las diferentes funciones y
requerimientos que debe tener un Contador Público Autorizado. La misión de investigar
la condición económica y las cuentas de las compañías o negocios para los fines de
esta ley estará a cargo de los funcionarios profesionales que, con el título de
Contadores Públicos Autorizados (C.P.A.) se prevén en la presente ley, cuando reciban
de los interesados el encargo de realizar la investigación correspondiente. Todo
encargo a un Contador Público para que realice una investigación de la clase prevista
en la presente ley deberá ser hecho por escrito entregando al Contador Público por la
parte interesada, debidamente suscrito, y en el cual se exprese la calidad que tiene el
interesado para requerir la investigación, y los puntos precios que debe comprender la
investigación. Solo podrán actuar como Contadores Públicos Autorizados en forma
prevista en esta ley las personas que soliciten y reciban un exequátur del Poder
Ejecutivo para tal fin. Para obtener exequátur como Contador Público Autorizado se
requiere: a) Tener por lo menos 21 años y estar en el ejercicio de los derechos civiles;
b) Poseer el título de Licenciado o Doctor en Ciencias Comerciales expedido o
revalidado por la Universidad de Santo Domingo o el Perito Contador expedido
por la Escuela de Peritos Contadores, creada originalmente por la Ley No. 633 del
16 de junio de 1944; c) Satisfacer los requisitos de pasantía al ejercicio profesional
que establezca el Reglamento Interno del Instituto de Contadores Públicos
Autorizados, cuando se refiera a Licenciado o Doctor en Ciencias Comerciales o a
Perito Contador. El Instituto de Contadores Públicos Autorizados lo integraran todos
los Contadores Públicos Autorizados que tengan en vigor el exequátur correspondiente,
y que satisfagan las cuotas y demás requisitos exigidos en el Reglamento Interno de
dicho Instituto. El Instituto estará regido en su funcionamiento interior por un
Reglamento que será aprobado por el Poder Ejecutivo. El Poder Ejecutivo podrá
revocar los exequátur a los Contadores Públicos Autorizados que, a juicio del Instituto
de Contadores Públicos, después de cumplidos los requisitos que establezca su
Reglamento interior, se hubieren hecho culpables de la comisión de actos de mala
conducta o a su propio juicio mientras no esté constituido dicho Instituto: también
podrá revocarlos cuando sean condenados por crímenes o delitos por los Tribunales de
la Republica.

En el primer caso, el exequátur podrá ser reexpedido a petición del Instituto de

Contadores Públicos; en el segundo, después de la correspondiente rehabilitación.