Serie Punteo

Universidad Mariano Gálvez de Guatemala. I

Facultad de Ciencias Económicas, Centro Regional de Suchitepéquez. II
Curso: Auditoria II. Código: 0327914. III
Catedrático: Lic. Walter Guillermo Hernández Soto. Total
Ponderación: 15 puntos.
Fecha: _________________________

Primer Examen Parcial

Nombre:________________________________________________Carné:_______________________

No. De Lista ____________

I SERIE
Parte Teórica (Ponderación 6 pts.)
Instrucciones: A continuación se le presentan varias definiciones con varias respuestas, seleccione la que a su criterio
considere correcta.

1. La ineficacia de un procedimiento de auditoría aplicado.

a. Riesgo de control.
b. Riesgo inherente.
c. Riesgo de detección.

2. Por sí mismas, no constituyen un soporte adecuado del trabajo realizado por el auditor o de las conclusiones alcanzadas
por este, pero pueden utilizarse para explicar o aclarar información contenida en la documentación de auditoría.

a. Explicaciones verbales.
b. Fotografías y/o videos de hallazgos importantes.
c. Correos electrónicos.

3. El revisor de control de calidad del encargo realizará una evaluación objetiva de los juicios significativos realizados por
el equipo del encargo y de las conclusiones alcanzadas a efectos de la emisión del informe de auditoría. Esta evaluación
conllevará:

a. La discusión de las cuestiones insignificantes con el socio del encargo.

b. La revisión de la evaluación del control interno y del informe de auditoría propuesto.
c. La evaluación de las conclusiones alcanzadas a efectos de la emisión del informe de auditoría y la consideración de
si el informe de auditoría propuesto es adecuado.

4. El auditor puede incluir resúmenes o copias de los registros de la entidad (por ejemplo, de acuerdos y contratos
específicos y significativos) como parte de la documentación de auditoría. La documentación de auditoría, sin embargo,
no es sustitutiva de:

a. Borradores reemplazados de papeles de trabajo o de estados financieros.

b. Duplicados de documentos.
c. Los registros contables de la entidad.

5. Auditor experimentado: Una persona (tanto interna como externa a la firma de auditoría) que tiene experiencia práctica
en auditoria y un conocimiento razonable de:

a. Elaboración de la carta de encargo a que hace referencia la NIA 210.

b. Ha trabajo en la entidad que va a ser auditada, por lo que se le considera con experiencia en cuanto al conocimiento
del los procesos de la misma.
c. Las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
"Nunca consideres el estudio como una obligación sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber"
II SERIE
Parte Teórica (Ponderación 3 pts.)
Instrucciones: En el espacio de respuesta, escriba el inciso de la alternativa que considere correcta.

RESPUESTA ENUNCIADO ALTERNATIVA

Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada a) Independencia.

E respecto de una 'partida' incluida en los estados financieros y la cantidad,
clasificación, presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha
partida de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
Es un grado alto de seguridad. b) Opinión de auditoria.
H
En el contexto de los encargos de auditoría finalizados, se refiere a los procedimientos c) Escepticismo profesional.
F diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento de las políticas y de los
procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría por parte de los equipos
de encargo.
Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de d) Riesgo de detección.
G auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza
el término “Papeles de trabajo”)
Supone una actitud mental que permite al Auditor actuar con libertad respecto a su e) Incorrección.
A juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que
limite su imparcialidad en la consideración objetiva de los hechos, así como en la
formulación de sus conclusiones.
f) Seguimiento.

g) Documentación de
auditoría.
h) Seguridad razonable.

III SERIE
Parte Práctica (Ponderación 9 pts.)
Instrucciones: A continuación, se le presenta el caso práctico de auditoria de préstamos bancarios el cual debe
resolver en forma correcta.

La empresa Solo Clavos, S.A. contrata a la firma de auditoría “Universitarios, S.A.” para que realice auditoria de
estados financieros por el año terminado al 31/12/2019. Usted es empleado en la firma de auditoría y
desempeña el puesto de auxiliar de auditoria, fue asignado a formar parte del equipo de trabajo para realizar la
auditoria.

En el transcurso del año se realizarán 4 visitas, 1 visita cada trimestre; el socio del encargo le indica que usted
será el responsable de realizar la auditoria de cuenta de préstamos bancarios y se le proporciona la siguiente
información:

"Nunca consideres el estudio como una obligación sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber"
 Solo Clavos, S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31/12/2019
(Cifras expresadas en quetzales)

Pasivo
Corriente 2,050,000
Proveedores 50,000

No Corriente 11,000,000
Préstamos bancarios a largo plazo 11,000,000
Total pasivos 13,050,000

Proveedores

Fecha NumDoc Proveedor Valor

30/11/2019 1111 Súper Mayen 55,000.00
31/12/2019 2 Paiz - 5,000.00

50,000.00

• De las confirmaciones recibidas de proveedores locales todos presentan conformidad en su saldo.

• Con el proveedor Súper Mayer, se hizo una sustitución de deuda, para lo cual ser firmo un pagare a dos años
plazo, intereses del 5% pagaderos al vencimiento, con fecha 31 de diciembre de 2021.

• El saldo de Q. 5,000.00 corresponde a un anticipo a una compra de mercadería y la cual ingresara en el año
2020.

Préstamos bancarios

➢ Banco Promerica, S.A. Préstamo con garantía fiduciaria de los socios e hipotecaria sobre las fincas por un monto original
de GTQ 10,000,000, el cual devenga una tasa de interés anual del 7.5% variable, con vencimiento el 30 de julio del
2022. El destino del préstamo es para la cancelación de la maquinaria y equipo, el capital es pagadero semestralmente
y los intereses se cancelarán mensualmente. El crédito fue concedido el 02/01/2018. La comisión bancaria que cobro
el banco fue de Q20,0000

➢ Banco Industrial, S.A. - Préstamo con garantía fiduciaria de la Compañía y de Socios, por un monto original de GTQ
5,000,000. Devenga un interés anual variable del 7.5%, pagaderos mensualmente y el saldo de capital al vencimiento.
El préstamo vence el 31 de octubre del 2019. El crédito fue concedido el 31/10/2020. La comisión bancaria que cobro
el banco fue de Q10,0000.

Se le pide:
➢ Cedula centralizadora
➢ Cedula sumaria
➢ Cedula analítica
➢ Cedula de ajustes
➢ Cedula de reclasificaciones

"Nunca consideres el estudio como una obligación sino como una oportunidad para penetrar en el bello y
maravilloso mundo del saber"