Auditoria Cuentas Por Cobrar

Sumaria Cuentas por Cobrar
Estado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2019
Cifras expresadas en Quetzales
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Descripción Contabilidad Debe Haber
Clientes 2,379,130.00 200,957.00
Empleados 91,480.00
Deudores Diversos 80,716.00
Estimacion de Cobro Dudoso (35,347.00) 20,908.60
Total 2,515,979.00 20,908.60 200,957.00
Conclución
Se procedio a revisar el rubro de Cuentas por Cobrar aplicando tecnicas y procedimientos de Auditoria co
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA por lo que consideramos los saldos al 31 de diciembre de
encuentran razonables
Cédula de Marcas
Sumado Verticalmente
Sumado Horizontalmente
Saldo Verificado Contra Estados Financieros
Pasa a Cédula
Saldo Verificado contra Estado de Cuenta
PT B
REALIZÓ MS 2/24/2020
REVISÓ CO 2/29/2020
Saldo Según
Auditoria Referencia
2,069,398.70 B-1, B-1.3
91,480.00 B-2
80,716.00 B-3
(14,438.40) B-4
2,227,156.30
edimientos de Auditoria conforme

aldos al 31 de diciembre del 2019 se .
PT B.1
REALIZÓ MM
REVISÓ CO
Programa de Auditoría
Procedimientos Hecho
No
Cuentas por Cobrar Por
Solicitar de la compañía, o preparar,
relaciones de cuentas por cobrar a la fecha EATV
1 del balance, mostrando la clasificación de los
Confrontar
Seleccionar las
uncuentas
saldos por fechas número por cobrar, a base
determinado
de antigüedad. de de MS
pruebasdeselectivas,
saldos según los registros
clientes, empleados y deudores
auxiliares
para correspondientes,
solicitarles confirmaciónapor las escrito,
relaciones
que
de saldos
deben al final
enviar del año,directamente
respondida y viceversa. Al al EA
2 efectuar este
despacho trabajo, observar
de auditores, acerca ladecorrección
la
de la clasificación
correción de losque
de los saldos saldos por
aparezcan en los
antiguedades.
libros, por lo que se deberá:
Comprobar la corrección aritmetica de las MR
sumas de las relacionesa) Pedirle a la compañia
y confrontar los la
3 preparación de las solicitudes y talonarios
totales contra los saldos de las cuentas de
correspondientes.
mayor correspondientes. MR
b)
Adjuntar un sobre rotulado dirigido al
domicilio del despacho para la contestación
de los clientes y deudores.
c) Preparar
un resumen del resultado de este trabajo e
investigar las contestaciones recibidas
indicando inconfomidades, solicitandole
4 aclaración por escrito a la empresa auditada.
d) Inspeccionar fisicamente la EATV

documentación comprobatoria (facturas,
letras, contrarecibos, etc.) de los saldos de
aquellos clientes o deudores que no
contesten a las solicitudes de confirmación
enviadas. EA
Discutir con el jefe de credito y otros
funcionarios, la cobrabilidad de las cuentas
5 por cobrar para determinar la suficiencia de
la estimación para cuentas dudosas y, en su
caso, cancelar
Asegurarse quelas
lasincobrables.
cuentas con MS
vencimientos a plazos mayores de un año no
6 aparezcan clasificadas dentro del activo
MS
6 aparezcan clasificadas dentro del activo
circulante. MS
2/22/2020
2/29/2020
Cuestionario de Control Interno Clientes
No Descripción
1 ¿Desempeña el encargado de las cuentas de clientes otras labores aparte

de aquellas especificamente relativas al manejo de este auxiliar?
¿Trabaja el encargado de las cuentas de clientes bajo la supervision del

2 cajero?
¿Que empleado guarda las facturas pendientes de cobro? ¿Se comparan

periodicamente estas facturas con los saldos de las cuentas de los
clientes? ¿Qué empleado hace
3 esta verificación y con que frecuencia?
4 ¿Se acostumbra remitir las facturas a los clientes, antes de que estos
efectuén los pagos respectivos?
¿Firman los clientes documentos a cambio de estas facturas?
En caso negativo ¿Qué salvaguarda conserva la negociacion con respecto
a los saldos insolutos de sus clientes?
5
¿Qué registro se lleva para controlar las ventas hechas por "express C.A.E"
(cobrar al entregar) o por "correo reembolso"?
6 ¿Se balancean los saldos de las cuentas de clientes con la cuenta de
control respectiviva? ¿Con que frecuencia?
¿Ha habido diferencias entre las relaciones de clientes y la cuenta
delmayor
7
¿Cómo se han aclarado estas diferencias en caso de haber existido
8 ¿Se incluyen en la cuenta de clientes saldos que no esten originados en

operaciones de venta de mercancía?
Incluye la cuenta de clientes el valor de mercadería enviada en
9
consignación?
Describase brevemente el procedimiento contable en los casos de

10
mercancía enviada en consignación?
Describase brevemente el procedimiento contable en los casos de
10
mercancía enviada en consignación?
11 ¿Se acostumbra cargar a las cuentas de los clientes antes de hacer el

embarque de la mecancía?
12 En caso afirmativo, ¿Qué cuenta se acredita?
13 ¿Quién autoriza la cancelación decuentas incobrables?
14 ¿Qué control se tiene sobre las cuentas canceladas por incobrables
15 ¿Quién autoriza el limite de credito para cada cliente?
¿Incluyen las cuentas de los clientes información relativa al limite de su

16
crédito?
¿Quién autoriza los descuentos y bonificaciones que se hacen a los

17
clientes
En caso de que la negociación haya establecido bases fias para el calculo

18 de los descuentos y bonificaciones, ¿quién autoriza las bonificaciones y
descuentos extraordinarios?
¿Se preparan periodicamente listas de clientes, indicando la antigüedad de

las partidas que componen sus saldos, y mostrando además, el limite de su
19
ccrédito?
En caso afirmativo, ¿con qué frecuencia se hacen estas listas?
¿Verifica periodicamente algun empleado de responsabilidad, si existen

20 cuentas cuyo limite de credito se ha excedido? En caso afirmativo ¿Cómo
lo hace?
Se ha designado a algún funcionario de la negociacion para supervisar los

21 cobros a clientes? ¿Inspecciona con este fin las relaciones periodicas
clasificadas por vencimientos, y revisa la correspondencia en los casos de
deudas atrasadas, etc?
¿Acostumbra la negociación comunicarse peridicamente con sus clientes,

22
solicitando la confirmacion de los saldos que aparecen en los libros?
23
¿Se acostumbra enviar a los clientes estados mensuales de sus cuentas?
Que empleado prepara los estadoso, en su caso, formula las solicitudes de

24
confirmación de saldos?
Que empleado prepara los estadoso, en su caso, formula las solicitudes de
24
confirmación de saldos?
¿Qué empleado verifica la corrección de los estados de cuenta o de las

25
solicitudes de confirmación de saldos?
¿Qué empleado deposita en el correo las solicitudes de confirmación de

26
saldos, o los estados de cuenta?
¿Qué empleado abre la correspondencia que tiene relación con los estados
27
de cuenta o solicitudes de confirmación de saldos?
28 ¿Qué empleado investiga las diferencias que reclaman los clientes, con
relación a los estados de cuenta o solicitudes de confirmación de saldos?
PT B.2
REALIZÓ MM 2202/2020
Comentario
Si, porque el que
llena estas cuentas
es el ayudante del
contador.
No
Si
El contador
No
No
Contrarecibos
N.A. *
Si mensualmente
No
N. A.
No
No
N.A. *
N.A. *
No
N.A. *
El gerente
Ninguno
El gerente
No
El jefe de crédito y
cobranza
El jefe de crédito y
cobranza
Si trimestralmente
El gerente revisando
las listas de clientes
si el gerente
No
No
N.A.
N.A.
N.A.
N.A.
N.A.
N.A.
PT
REALIZÓ
REVISÓ
Cuestionario de Control Interno Documentos por cobrar

No Descripción Comentario
1 ¿Qué empleado guarda bajo su responsabilidad los
documentos por cobrar de la negociación? N.A.
2 Se lleva un registro de los documentos por cobrar?

¿Qué empleado esta encargado de este registro? N.A.
3 ¿Se balancean periodicamente los saldos del registro

auxiliar de documentos por cobrar con la cuenta de
control respectiva? N.A.
4 ¿Se preparan peridicamente listas de los documentos

por cobrar, clasificando los respectivos saldos seguen
las dechas de vencimiento? N.A.
¿Con qué frecuencia se preparan estas listas?
¿Algun empleado se dedica a superisar los cobros de
5 documentos, inspeccionado con este fin las relaciones
clasificadas por vencimientos, y revisando la
correspondencia en los casos de deudas atrasadas,
etc.? N.A.
6 ¿Algún empleado de responsabilidad (que no sea el

encargado del registro de documentos) efectúa
periodicamente comprobaciones de los documentos por
cobrar, comparándolos con el registro? N.A.
¿Acostumbra la negociación recibir pagos parciales a
7
cuenta de los docuemntos por cobrar? Y, en caso
afirmativo, ¿Se anotan los pagos parciales en los
respectivos documentos o se hacen nuevos en
substitución de los que hayan sido parcialmente
pagados? N.A.
8 ¿Se canjean por nuevos los documentos por cobrar que

se vencieron sin haber sido liquidados, posponiendo la
fecha de pago? En caso afirmativo, ¿quién autoriza la
renovación de documentos? N.A.
¿Se canjean por nuevos los documentos por cobrar que
se vencieron sin haber sido liquidados, posponiendo la
fecha de pago? En caso afirmativo, ¿quién autoriza la
renovación de documentos? N.A.
9 ¿Acostumbra la negociación descontar sus documentos

en los bancos? ¿Qué cuentas se afectan al descontar
documentos, y cuales al ser liquidados por los clientes? N.A.
10 ¿Incluye la cuenta de documentos por cobrar, saldos

que adeudan personas que no sean clientes de la
negociación (jefes o empleados, por ejemplo) o saldos
que no se hayan originado en transacciones normales? N.A.
B.2.1
MM 2/22/2020
CO 29/02/2002
Cuestionario de Control Interno Prestamos y adelantos a empleados
No Descripción Comentario
1 ¿Quién autoriza los adelantos o préstamos a los empleados El gerente y el
a cuenta de sueldos? contador
2 ¿Cómo estan garantizados estos prestamos? Sin garantía específica
3 ¿Se cargan intereses por dichos préstamos? no
4 ¿Es costumbre de la negociación admitir con objeto de

obtener una buena presentación de sus cuentas, que los
empleados deudores paguen sus saldos a fines de los
ejercicios, facultándolos para renovar los préstamos
inmediatamente después de comenzar el nuevo período de
operaciones? No
5 En el registro auxiliar
¿En qué registro de contabilidad constan los préstamos o
adelantos a empleados a cuenta de sueldos? dela cuenta, Cuentas
por cobrar empleados
6
¿Algún empleado de la empresa se ocupa de revisar
periodicamente las cuentas deadelantos y préstamos a
empleados, a fin de cerciorarse de que dichas cuentas se No
mantengan activas y de que los saldos se esten liquidando
conforme a las condiciones estípuladas cuando se hizo el
préstamo?
PT B.2.2
REALIZÓ MM 2/10/2020
Comentario
El gerente y el
contador
Sin garantía específica
no
No
En el registro auxiliar
dela cuenta, Cuentas
por cobrar empleados
No
Analitica Clientes
Cuentas por cobrar

Descripción Contabilidad Debe Haber
La Central, S.A. Q 24,832.00
La Imperial, S.A. Q 375,600.00
Distribuidora del Norte, S.A. Q 538,000.00
Central de Automóviles, S.A. Q 1,060,030.00
Automoviles, S.A. Q 113,127.00 113,127.00
Servicios, S.A. Q 173,330.00
F. Nava Q 87,830.00 87,830.00
Refacciones y Lubricantes, S.A. Q 160,296.00
La Occidental, S.A. -Q 251,785.00 10,904.31
Refaccionaria de Pacífico, S.A. Q 97,870.00 2,989.61
Total 2,379,130.00 0.00 200,957.00
Conclución:
al concluir la revisión del rubro de clientes se considero ajustar el saldo por cuentas incobrables y por des
sobre ventas aun no registrados, el saldo total ajustar es Q. 200,957.00
PT B-1
Saldo Según
24,832.00 B
375,600.00 B
538,000.00 B
1,060,030.00 B
0.00 B
173,330.00 B
0.00 B
160,296.00 B
-262,689.30 B
94,880.40 B
2,069,398.70 B
tas incobrables y por descuentos

Análisis de Antigüedad de Saldos
Cuentas por Cobrar
Descripcion S. Contable Factura Fecha

La Central S.A. 24,832.00 25422 12/2/2019
La Imperial S.A. 48,500.00 22814 3/2/2019
La Imperial S.A. 158,020.00 25001 8/8/2019
La Imperial S.A. 248,580 25112 8/30/2019
La Imperial S.A. 128,520.00 25423 12/3/2019
Distribuidora del norte 10,000.00 23101 4/13/2019
Central de automoviles 500,000.00 25377 10/28/2019
Central de automoviles 987,230.00 25425 12/15/2019
Automoviles S.A 18,750.00 24816 7/1/2019
Automoviles S.A 27,180.00 24998 8/2/2019
Automoviles S.A 14,720.00 25401 11/14/2019
Automoviles S.A 57,477.00 25426 12/18/2019
Servicios S.A 137,990.00 25120 9/27/2019
Servicios S.A 48,140.00 25427 12/20/2019
F. Nava 47,770.00 24911 7/4/2019
F. Nava 5,325.00 25370 10/20/2019
F. Nava 34,735.00 25428 12/22/2019
Refacciones y Lubricante 28,500.00 24901 7/4/2019
La occidental S.A. 392,800.00 25150 9/30/2019
La occidental S.A. 124,300.00 25415 11/21/2019

La occidental S.A. 28,115.00 25432 12/30/2019
Refaccionaria de pacífico 149,480.00 25421 11/30/2019
Refaccionaria de pacífico 948,390.00 25433 12/30/2019
TOTAL 5,188,318.00
Conclución:
Según las politicas de la empresa se considera para provición de cobro dudoso los saldos con mas de cie
dudoso el saldo de Q. 481,280.00, al que se le aplicara el porcentaje ley para su provisión.
Dias
Nota de
Abono Credito Anticipos Fecha 0-30 31-60
24,832.00
158,020.00 9/5/2019
50,000.00 12/13/2019 78,520.00

10,000.00 7/31/2019
375,000.00 7/31/2019
300,000.00 10/10/2019
22,500.00
420,000.00
400,000.00 11/11/2019 100,000.00
27,200.00 12/20/2019 987,230.00
5,000.00 8/15/2019
14,720.00
57,477.00
12,800.00 10/28/2019
48,140.00
5,325.00
34,735.00
28,500.00 7/31/2019
46,500.00 10/28/2019
62,946.00
392,800.00 9/9/2019
09/9/2019
124,300.00 25/10/2019
279,900.00 10/25/2019
149,480.00 11/30/2019
850,520.00 11/30/2019 97,870.00
1,423,020.00 40,000.00 1,797,000.00 1,977,490.00 105,325.00
bro dudoso los saldos con mas de cien dias de antigüedad, por lo que según el análisis de antigüedad de saldos se
ley para su provisión.
PT B-1.1
Dias
61-90 91-120 121-360 Total

24,832.00
48,500.00 48,500.00
0.00
248,580.00 248,580.00
78,520.00
0.00
0.00
95,500.00 95,500.00
22,500.00
420,000.00
100,000.00
960,030.00
13,750.00 13,750.00
27,180.00 27,180.00
14,720.00
57,477.00
125,190.00 125,190.00
48,140.00
47,770.00 47,770.00
5,325.00
34,735.00
0.00
97,350.00 97,350.00
62,946.00
0.00
0.00
-251,785.00
0.00
97,870.00
222,540.00 344,080.00 137,200.00 2,379,130.00
tigüedad de saldos se considerara de cobro
PT
REALIZÓ
REVISÓ
Analítica de Circularización y Confirmación de Saldos
Cuentas por cobrar
Saldo según
Descripción Contabilidad Conforme Inconforme
La Central, S.A. Q 24,832.00 Q 24,832.00
La Imperial, S.A. Q 375,600.00 Q 375,600.00
Distribuidora del Norte, S.A. Q 538,000.00 Q 538,000.00
Central de Automóviles, S.A. Q 1,060,030.00 Q 1,060,030.00
Automoviles, S.A. Q 113,127.00
Servicios, S.A. Q 173,330.00 Q 173,330.00
F. Nava Q 87,830.00
Refacciones y Lubricantes, S.A. Q 160,296.00 Q 160,296.00
La Occidental, S.A. -Q 251,785.00
Refaccionaria de Pacífico, S.A. Q 97,870.00
Totales Q 2,379,130.00 Q 1,794,088.00 538,000.00
Valor %
Total cuentas por cobrar clientes 2,379,130.00 100.00
Total circularizado 2,379,130.00 100.00
No Circularizado - -
Estadistica
Respuestas Valor % Numero
Conformes 1,794,088.00 75.41 5.00
Incorformes 538,000.00 22.61 1.00
No Contesto 47,042.00 1.98 4.00
Total 2,379,130.00 100.00 10.00
Conclución:
Derivado de los procedimientos de auditoria aplicados durante la realizacion de la evaluacion del rubro cu
se determinó mediante confimación a clientes que, Distribuidora del Norte, S.A. está inconforme debido a
la canceló el 21/12/2019, pero no se le hizo el registro correspondiente y los saldos de Automoviles, S.A. y
debido a que no tienen solvencia para cancelar esos saldos.
B-1.2
EA 2/25/2020
CO 2/29/2020
Sin
contestación Referencia
A/R 1
Q 113,127.00 A/R 2
Q 87,830.00 A/R 2
-Q 251,785.00
Q 97,870.00
47,042.00
%
50.00
10.00
40.00
100.00
valuacion del rubro cuentas por cobrar de la entidad OLEO S.A.

á inconforme debido a que la Factura 25420 por Q22,500.00
de Automoviles, S.A. y F. Nava se consideran incobrables
Descuentos Clientes
Cuentas por Cobrar
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo segun Descuento
Descripcion Contablilidad 2% Debe
La Central S.A. 24,832.00
La Imperial S.A. 375,600.00
Distribuidora del norte 538,000.00
Central de automoviles 1,060,000.0
Automoviles S.A 113,127.00
Servicios S.A 173,330.00
F. Nava 87,830.00
Refacciones y Lubricante 160,296.00
La Occidental S.A. (251,785.00) 10,904.30
Refaccionaria de Pacífico 97,870.00 2,989.60
TOTAL 2,379,130.0
Conclución:
Según las politicas de la empresa se le consedera un descuento 2% a sus clientes por pronto pago, se determino que los client
La Occidental S.A. y Refaccionaria de Pacifico cumplen con el requisito, por lo que se procedera ajustar el saldo a favor por del
cliente, dando un total de Q. 13,893.90
PT B-1.3
es y Reclasificaciones
Saldo según
Haber Auditoria Referencias
24,832.00
375,600.00
538,000.00
1,060,000.0
113,127.00
173,330.00
87,830.00
160,000.00
10,904.30 262,689.30 A/R 1
2989.60 94,880.40 A/R 2
13,893.9 2,365,236.61
ago, se determino que los clientes

a ajustar el saldo a favor por del
Analítica Cuentas por cobrar a Empleados
Estado de Situacion Financiera
cifras expresadas en quetzales
Descripcion Puesto Fecha Importe

J. Bustamante Gerente de ventas 30-Sep 48,000.00
A. Cervantes Jefe de cobranzas 1-Jul 14,500.00
L. Méndez Chofer 31-Oct 1,200.00
R. Rodriguez Contador 31-Oct 4,800.00
F. Sanchez Propagandista 1-Jul 42,000.00
C. Tellez Mozo 15-Dec 180.00
Total 110,680.00

Descripcion Contabilidad Debe Haber
Ctas. Por cobrar empleados 91,480.00 0 0
Total 91,480.00 0 0
Conclución: derivado de las pruebas de auditoría practicados sobre los saldos de cuentas por cobrar a e
se logra determinar que el estado de Situción Financiera al 31 de dicembre presenta razonablemente las c
corresponden a este rubro.
PT B-2
REALIZÓ MR 2/24/2020
Pagos al Saldo
Cierre Contable
12,000 36,000
0 14,500
200 1,000
0 4,800
7,000 35,000
0 180
19,200.00 91,480.00
Saldo según
91,480.00 B
91,480.00
os de cuentas por cobrar a empleados

resenta razonablemente las cifras que
Confirmaciones Empleados
Cuentas por cobrar
Descripción de
No Puesto desempeñado Conforme
Empleado
1 J. Bustamante Gerente de Ventas Q 36,000.00

2 F. Sánchez Propagandista Q 35,000.00
Totales Q 71,000.00
CONCLUSIÓN
En base a los procedimientos de auditoría realizados a Otras Cuentas por cobrar empleados de la empres
que los saldos manifestados conformes por los empleados J. Bustamante y F. Sánchez por préstamos oto
contables de la entidad, por lo que no hay necesidad de efectuar ajuste alguno.
(f) Edwin Al.Tprres

PT B-2.1
REALIZÓ EAT 2/25/2020
No Saldo Según
Inconforme Ref
contestaron Auditoría
Q - Q - Q 36,000.00 B-2
Q - Q - Q 35,000.00 B-2
Q 71,000.00
s por cobrar empleados de la empresa ÓLEO, S.A al 31/12/2019 se logró determinar

ante y F. Sánchez por préstamos otorgados, son acordes a los registrados en libros
te alguno.
Analítica Deudores varios
Estado de Situacion Financiera
Saldo según
Descripcion Cuestión Fecha Contabilidad
Transportes generales Mercaderia dañada 3/20/2019 29,224
Cía. de seguros Perdida en incendio 8/4/2019 39,985
Cía de publicidad Anticipo a publicidad 10/18/2019 11,507
TOTAL 80,716
Conclución: de acuerdo a los procedimientos aplicados a las partidas que componen la cuenta Deudore
presenta razonablemente las cifras de acuerdo a las reveladas en el balance general al cierre del periodo
PT B-3
REALIZÓ MR 2/24/2020
Ajustes y Reclacificaiones Saldo según

Debe Haber Auditoría Referencia
29,224 B
39,985 B
11,507 B
80,716 B
ue componen la cuenta Deudores diversos se observa que

ance general al cierre del periodo.
Confirmaciones de Deudores Varios
Cuentas por cobrar
No Descripción de Deudores Motivo
Reclamación por
1 Transportes Generales, S.R.L mercancía dañada en
transporte
Reclamación por pérdida

2 Cía. De seguros, S.A.
en incendio (Inventario)
Totales
CONCLUSIÓN
En base a los procedimientos de auditoría realizados a la Cuenta de Deudores Varios de la empresa ÓLE
determinar que los saldos confirmados por los Deudores Transportes Generales S.R.L y Cía. De seguros,
registrados en los libros contables de la empresa.
PT B-3.1
No
Saldo Según
Conforme Inconforme contestar Ref
Auditoría
on
Q 29,224.00 Q - Q - Q 29,224.00
B-2
Q 39,985.00 Q - Q - Q 39,985.00
B-2
Q 69,209.00 Q 69,209.00
Deudores Varios de la empresa ÓLEO, S.A al 31/12/2019 se logró

s Generales S.R.L y Cía. De seguros, S.A. son congruentes con los
Provisión de Ctas. Incobrables
Cuentas por cobrar
Saldo según
Descripcion Contabilidad
Estimación para Cuentas de cobro Dudoso 35,347.00
Total 35,347.00
Descripción Valor
Saldo de Clientes con mas de cien dias de antigüedad Q 481,280.00
Totales Q 481,280.00
CÁLCULO DE PROVISIÓN INCOBRABLE AL 31/12/2019

Saldo de clientes con mas de cien dias de antigüedad Q 481,280.00
% de Estimación (3%) Q 0.03
Total Q 14,438.40
(-) Saldo Según Contabilidad Q 35,347.00
Sobregiro de Reserva Q 20,908.60
PT B-4
Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

Debe Haber Auditoría Referencia
20,908.60 14,438.40
Referencia
A/R 3
Ajustes y Reclasificaciones
Cuentas por cobrar
CUENTAS Debe Haber

AR 001
Descuento sobre Venta por PP 13,893.90
Clientes 13,893.90
Para registrar el descuento por pronto pago efecuado a
los clientes La Occidental S.A. y Refaccionaria de
Pacifico 13,893.90 13,893.90
AR 002
Cuentas Incobrables 200,957.00
Clientes 200,957.00
Para registrar el saldo de clientes que se considera
incobrable debido a problemas financieros de los
clientes Automoviles S.A. y F. Nava 200,957.00 200,957.00
AR 003
Cuentas Incobrables 20,908.60
Provisión para cuentas de cobro dudoso 20,908.60
Ajuste de la Provisión de Ctas incobrables del período 20,908.60 20,908.60
PT A/R
Ref.
B-1.3
B-1
B-4
PT B.C1
Confirmación de Saldos Clientes

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: La Central S.A.

Pedro Moreno No. 9
Culiacán, Sin
Nuestos auditores externos, Despacho Audicon Auditores y Consultores S.A., están

haciendo la revisión de nuestra contabilidad.
Con este motivo desean la confirmación de ustedes acerca de la cuenta que les llevamos y
de la cual remitimos a ustedes el saldo referido al 31 de diciembre de 2019.
Agradeceremos a ustedes se sirvan dar a nuestros auditores su conformidad o hacer las
observaciones que juzguen pertinentes al saldo.
Para facilitar su respuesta, rogamos a ustedes utilizar el talón que figura el pie de esta
carta, asi como el sobre franqueado adjunto que remitimos, con el domicilio de nuestros
auditores.
Atentamente,
COMPAÑIA OLEO, S.A.
Eugenio Rodríguez
Gerente General
Audicon Consultores y Auditores, S.A.

15 avenida 8-64 zona 10 Edificio Sixtino Torre 2 nivel 8 oficina 205
Ciudad de Guatemala
El saldo de Q24,832 a nuestro nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A. al 31
de diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
La Central, S.A.
Nombre: German Recinos
Puesto: encargado de compras
Firma
PT B.C2

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: La Imperial S.A.

Zaragoza No. 61
Puebla, Pue
auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
Atentamente,
La Imperial, S.A.
Nombre: Grecia Ramos
Puesto: Encargado de compras
Firma
Firma
PT B.C3

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Central de Automoviles S.A.

Av. Madero No. 63
Guadalajara, Jal.
auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
El saldo de Q1,060,030.00 a nuestro nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A.
al 31 de diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
Central de automoviles, S.A.
Nombre: Cristel Vega
Firma
Firma
PT B.C4

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Servicios S.A.

Mitla No. 25
Oaxaca. Oax.
auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
El saldo de Q173,330.00 a nuestro nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A.
al 31 de diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
Servicios, S.A.
Nombre: Manuel Pérez
Firma
Firma
PT B.C5

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Refacciones y Lubricantes S.A.

Calz. Mariano Escobedo 621
Mexico D.F.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
Atentamente,
Refacciones y Lubricantes, S.A.
Nombre: Glendy Luca
Firma
Nombre: Glendy Luca
Firma
PT B.C6

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Automoviles S.A.

Gral M. Escobedo No. 60
Queretaro, Qro.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General
SIN CONTESTACION
PT B.C7

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: F. NAVA

Sur No. 19
Torreón, Coach.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General
SIN CONTESTACION
PT B.C8

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: La Occidental S.A.

Pedro MorenoNo. 9
Culiacan, Sin.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General
SIN CONTESTACION
PT B.C9

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Refacciones del Pacífico S.A.

Av. Obregon No. 69
Hermosillo, Son.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General
SIN CONTESTACION
PT B.C10

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Distribuidora del Norte S.A.

Oriente 6 No. 13
Monterrey N. L.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
de diciembre de 2019, no es correcto ya que se realizo el pago de la factura No. 25420 por
Q22,500.00 el 21 de diciembre de 2019 .
Atentamente,
Distribuidora del Norte S.A.
Nombre: Walter Barco
Puesto: Gerente Financiero
Firma
Nombre: Walter Barco
Puesto: Gerente Financiero
Firma
PT B.C11
Confirmación de Saldos Empleados

Cuentas por Cobrar
Estimado Señor: J Bustamante

Gerente de Ventas
Cía Oleo S.A.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
El saldo de Q36,000.00 a mi nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A. al 31 de
diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
Nombre: J. Bustamante
Puesto: Gerente de Ventas
Firma
Firma
PT B.C12
Confirmación de Saldos Empleados

Cuentas por Cobrar
Estimado Señor: F. Sanchez

Propagandista
Cía Oleo S.A.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
El saldo de Q35,000.00 a mi nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A. al 31 de
diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
Nombre: F. Sanchez
Puesto: Propagandista
Firma
PT B.C13
Confirmación de Saldos Deudores

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Transportes Generales, S.R.L.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
El saldo de Q29,224.00 a nuestro nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A. al
31 de diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
Transportes Generales, S.A.
Nombre: Henry Alvarado
Puesto: Encargado de Reclamos
Firma
PT B.C14
Confirmación de Saldos Deudores

Cuentas por Cobrar
Estimados Señores: Cía de Seguros S.A.

auditores.
Atentamente,
Eugenio Rodríguez
Gerente General

Ciudad de Guatemala
El saldo de Q39,985.00 a nuestro nombre que aparece en los libros de la Cía Oleo, S.A. al
31 de diciembre de 2019, si es correcto.
Atentamente,
Cía de Seguos, S.A.
Nombre: Gerber Aguilar
Puesto: Encargado de reclamos de pérdidas
Firma

Auditoria Cuentas Por Cobrar

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Sumaria Cuentas por Cobrar

Estado de Situación Financiera

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Verificado Contra Estados Financieros

edimientos de Auditoria conforme

d) Inspeccionar fisicamente la EATV

1 ¿Desempeña el encargado de las cuentas de clientes otras labores aparte

¿Trabaja el encargado de las cuentas de clientes bajo la supervision del

¿Que empleado guarda las facturas pendientes de cobro? ¿Se comparan

8 ¿Se incluyen en la cuenta de clientes saldos que no esten originados en

Describase brevemente el procedimiento contable en los casos de

11 ¿Se acostumbra cargar a las cuentas de los clientes antes de hacer el

12 En caso afirmativo, ¿Qué cuenta se acredita?

13 ¿Quién autoriza la cancelación decuentas incobrables?

14 ¿Qué control se tiene sobre las cuentas canceladas por incobrables

15 ¿Quién autoriza el limite de credito para cada cliente?

¿Incluyen las cuentas de los clientes información relativa al limite de su

¿Quién autoriza los descuentos y bonificaciones que se hacen a los

En caso de que la negociación haya establecido bases fias para el calculo

¿Se preparan periodicamente listas de clientes, indicando la antigüedad de

¿Verifica periodicamente algun empleado de responsabilidad, si existen

Se ha designado a algún funcionario de la negociacion para supervisar los

¿Acostumbra la negociación comunicarse peridicamente con sus clientes,

Que empleado prepara los estadoso, en su caso, formula las solicitudes de

¿Qué empleado verifica la corrección de los estados de cuenta o de las

¿Qué empleado deposita en el correo las solicitudes de confirmación de

Cuestionario de Control Interno Documentos por cobrar

2 Se lleva un registro de los documentos por cobrar?

3 ¿Se balancean periodicamente los saldos del registro

4 ¿Se preparan peridicamente listas de los documentos

6 ¿Algún empleado de responsabilidad (que no sea el

8 ¿Se canjean por nuevos los documentos por cobrar que

9 ¿Acostumbra la negociación descontar sus documentos

10 ¿Incluye la cuenta de documentos por cobrar, saldos

2 ¿Cómo estan garantizados estos prestamos? Sin garantía específica

3 ¿Se cargan intereses por dichos préstamos? no

4 ¿Es costumbre de la negociación admitir con objeto de

Sin garantía específica

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

tas incobrables y por descuentos

Descripcion S. Contable Factura Fecha

La occidental S.A. 124,300.00 25415 11/21/2019

50,000.00 12/13/2019 78,520.00

61-90 91-120 121-360 Total

valuacion del rubro cuentas por cobrar de la entidad OLEO S.A.

ago, se determino que los clientes

Descripcion Puesto Fecha Importe

Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones

os de cuentas por cobrar a empleados

1 J. Bustamante Gerente de Ventas Q 36,000.00

(f) Edwin Al.Tprres

s por cobrar empleados de la empresa ÓLEO, S.A al 31/12/2019 se logró determinar

Ajustes y Reclacificaiones Saldo según

ue componen la cuenta Deudores diversos se observa que

No Descripción de Deudores Motivo

Reclamación por pérdida

Deudores Varios de la empresa ÓLEO, S.A al 31/12/2019 se logró

Estimación para Cuentas de cobro Dudoso 35,347.00

CÁLCULO DE PROVISIÓN INCOBRABLE AL 31/12/2019

Ajustes y Reclasificaciones Saldo según

CUENTAS Debe Haber

Confirmación de Saldos Clientes

Estimados Señores: La Central S.A.