2º AyF (B)

2ª EVALUACIÓN
AEC DE IRPF
UNIDAD DE
PRÁCTICA
TRABAJO: 9

NOMBRE OMAR SANINI ROSSO FECHA: 14.03.2023

1·· Determina cuál de los siguientes sujetos está obligado a presentar

declaración del IRPF:

a) Persona con rendimientos de trabajo procedentes de dos

pagadores, uno por 14.000 € anuales y otro por 1.200 € anuales.

Si tiene rendimientos de trabajo debe hacer la declaración del IRPF.

b) Persona con rendimientos de trabajo de un pagador por 20 000 €

anuales, rendimientos de capital mobiliario de 1.100 € anuales y
rentas inmobiliarias imputadas de 1 200 € anuales.

Está obligado a presentar declaración del IRPF por tener

rendimientos de capital mobiliario y rentas mobiliarias.

c) Persona que tiene como único ingreso el alquiler de un

inmueble por el que cobra 6.000 € anuales.

Está obligado a presentar declaración del IRPF por obtener ingresos

por alquiler de un inmueble.

d) Persona cuyo único ingreso es por actividades económicas y

asciende a 4 000 € anuales.

Está obligado a presentar declaración del IRPF por tener ingresos

por actividades económicas.

e) Persona con rendimientos de trabajo de un pagador por 18.000 €

anuales, rendimientos de capital mobiliario de 1100 € anuales y
ganancias patrimoniales de 200 € anuales.

Está obligado a presentar declaración del IRPF por tener

rendimientos de capital mobiliario y ganancias patrimoniales.
(0.5 puntos)
2·· Enumera las rentas que forman parte del hecho imponible del IRPF.

Las rentas que forman parte del hecho imponible del IRPF son las de
trabajo,actividades, incrementos y disminuciones, capital y de
atribuciones e imputaciones.
(0.6puntos)

3·· Determina quiénes integran la unidad familiar en los siguientes casos:

a) Matrimonio con tres hijos de 20, 17 y 15 años.
Quienes integran la unidad familiar son los 2 padres y los 2 hijos
menores de edad.

b) Pareja de hecho con un hijo de 8 años.

Quienes integran la unidad familiar son la pareja de hecho y su hijo
menor de edad.

c) Matrimonio con dos hijos, uno de 21 años incapacitado

judicialmente y el otro de 16 años.
Quienes integran la unidad familiar son los 2 padres, el hijo menor y el
mayor ya que se encuentra incapacitado.

d) Matrimonio con un hijo de 3 años que convive con la madre de uno

de los cónyuges que depende económicamente de ellos.
Quienes integran la unidad familiar son el matrimonio, el hijo y la madre
ya que se encuentra bajo la tutela de la familia. (depende
económicamente)
(0.4 puntos)

4·· Indica cuáles de las siguientes rentas están exentas:

a) Las indemnizaciones por despido o cese del trabajador, en la

cuantía establecida con carácter obligatorio en el Estatuto de los
Trabajadores.
Exentas hasta lo establecido por el estatuto de los trabajadores.
b) Ganancias patrimoniales obtenidas por un contribuyente por la
venta de su vivienda habitual.
Exentas
c) Prestaciones reconocidas al contribuyente por la seguridad social
por incapacidad permanente absoluta.
Sujeto
d) Beca pública para cursar un ciclo formativo de grado superior.
 Exentas
e) Premio de un concurso televisivo.
Sujeto
f) Beca de estudios concedida por una empresa a un trabajador.
Sujeta
g) Cantidades percibidas por los hijos de sus padres en concepto de
anualidades por alimentos en virtud de decisión judicial.
Exentas
h) Premio del sorteo del oro de la Cruz Roja.
Sujeto
i) Premio de la Lotería Primitiva.
Sujeto
(0.9 puntos)

5·· Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas,

razonando las respuestas:

a) El pago del IRPF fraccionado consiste en pagar la mitad en el

momento de presentar la declaración y la otra mitad en el plazo
reglamentario.
Falso, consiste en pagar el impuesto durante el año fiscal.
b) El IRPF se aplica en todo el territorio español, con las
especialidades previstas en Canarias, Ceuta y Melilla y sin perjuicio
de los regímenes tributarios forales del País Vasco y Navarra.
Verdadero, se aplica sin excepción.
c) Son contribuyentes por el IRPF únicamente los ciudadanos de
nacionalidad española.
Falso, pueden ser tanto españoles como extranjeros.
d) No están sujetas al IRPF las cantidades recibidas por una persona
por herencia.
Falso, a las herencias se les aplica el impuesto de Sucesiones y
donaciones.
e) Se entiende que una persona tiene su residencia habitual en
Navarra a efectos de IRPF cuando permanece más de 83 días
durante el año natural en territorio español.
Falso, con residir en territorio español no basta para que se de su
residencia habitual en Navarra.
f) Las personas que integran la unidad familiar tienen que optar
siempre por la tributación conjunta en el IRPF.
Falso, puede ser de forma individual o conjunta.
g) El periodo impositivo únicamente será inferior al año natural
cuando el contribuyente haya fallecido en un día distinto al 31 de
diciembre.
 Verdadero, en caso de fallecimiento.
(0.7 puntos)

6·· Indica si cada una de las siguientes rentas del contribuyente

constituyen renta general o del ahorro:

a) Rendimiento derivado de la propiedad intelectual.

Renta de ahorro
b) Cesión de derechos de imagen.
Renta de general
c) Rendimientos del trabajo.
Renta general
d) Contrato de seguro de vida.
Renta de ahorro
e) Dividendos de acciones.
Renta de ahorro
f) Rendimientos del capital inmobiliario.
Renta de ahorro
g) Rendimientos de actividades económicas.
Renta general
h) Imputación de rentas inmobiliarias.
Renta de general
i) Intereses de cuenta corriente.
Renta de ahorro
(0.9 puntos)
7·· Pablo Araiz ha percibido un sueldo bruto durante el ejercicio
económico de 38 000 € con una retención de 8 000 €.
Los gastos durante este ejercicio han sido los siguientes:
– Seguridad social: 2 100 €.
– Aportaciones a un sindicato: 400 €.
– Aportaciones de la empresa en concepto de dietas, que no tienen
justificación: 800 €.
Reside en una vivienda nueva, propiedad de la empresa, cuyo valor
catastral, que no ha sido objeto de revisión, es de 40.000 €; los ingresos a
cuenta efectuados por la empresa en el ejercicio por dicha retribución en
especie (no repercutidos a Pablo) han ascendido a 1.100 €.
Determina el rendimiento neto de trabajo reducido. (1 punto)

Ingresos: 38.000€

Gastos deducibles: 11.300€

- 8.000€
- 2.100€
- 400€
- 800€

Rendimiento neto de trabajo reducido: 38.000-11.300= 26.700 €.

8·· María Arraiza es propietaria de un local comercial que tiene alquilado

por
1 000 € mensuales.
■ Los gastos de comunidad suponen 100 € mensuales.
■ El local fue adquirido por 180 000 € y tiene un valor catastral de
98000 €, de los que el 15% corresponde al valor del suelo.
■ La cuota del IBI es de 275 € anuales.
■ Tiene un seguro concertado sobre el local por importe de 200 €
anuales.
■ En el último ejercicio ha soportado unos gastos de 12.000 € en el
local por reparación de elementos de carpintería.
Calcula el rendimiento neto reducido del capital inmobiliario
correspondiente a este local. (1 punto)

Ingresos: 1.000 € x 12= 12.000€

Gastos deducibles: 13.675€

-100 € x 12= 1.200€
-275€
-200€
-12.000€
Rendimiento neto reducido del capital inmobiliario correspondiente a este
local:12.000-13.765= -1.675€
9·· Elisa Iturgaiz realiza la transmisión de un pagaré de la sociedad JJPM,
SA por 900 €, con vencimiento a 12 meses y un valor de reembolso de 1
100 €.

El pagaré fue adquirido hace seis meses por 975 € con unos gastos de
adquisición de 18 €. También es propietaria de 2 000 acciones de la
misma compañía por las que ha obtenido los siguientes rendimientos:

– Dividendo íntegro de 1,2 € por acción.

– Prima de asistencia a la junta general de accionistas de 0,10 € por
acción.
– Gastos de administración y custodia: 180 €.

Calcula el rendimiento neto reducido del capital mobiliario.

(1 punto)

Transmisión de un pagaré:1.100- 975 - 18= 107€

Acciones: (1,2+ 0,10) x 2.000 = 2.600€

Gastos: 180 €

107+2.600-180= 2.527€

10·· Sara Baztán vende su vivienda habitual por 180 000 € para adquirir
otra vivienda habitual por 280 000 € durante el mismo ejercicio
económico.

El valor actualizado de adquisición de su casa es de 100 000 €. Determina

la ganancia patrimonial generada e indica si está exenta.
(1 punto)

La ganancia patrimonial generada por la venta de la vivienda habitual de Sara

Baztán es de 80.000€. Sin embargo, esta ganancia patrimonial puede estar
exenta si el importe total obtenido por la transmisión se reinvierte en la
adquisición de otra vivienda habitual.

En este caso, Sara Baztán adquirió otra vivienda habitual por 280.000 €
durante el mismo ejercicio económico, lo cual supera el importe total obtenido
por la transmisión de 180.000 €. Por lo tanto, la ganancia patrimonial generada
por la venta de la vivienda habitual de Sara Baztán está exenta.
11·· Claudia Gorroño, abogada de 45 años, tiene los siguientes
rendimientos netos reducidos:
■ Rendimientos del trabajo: ………………………………………. 25.000
€
■ Rdtos procedentes del alquiler de un negocio inmobiliario: …….
5.600 €
■ Rdtos procedentes de la venta de acciones:
………………………1.200 €
■ Rendimientos procedentes de la venta de una auto caravana:
-3.000 €
■ Ingresos procedentes de la Lotería de Navidad: …………….
……6.000 €
■ Rendimientos procedentes del alquiler de un piso en Zarautz:
…3.500 €

Además, ha aportado a un Plan de Pensiones 4.000 €, y la empresa para la

que trabaja 2.500 €.
Claudia está divorciada, y como anualidad alimenticia de sus 2 hijos (uno
de ellos tiene una discapacidad) ha otorgado a su exmarido este año,
18.500 €.
Calcula la cuota íntegra, y el tipo medio de gravamen.
(1 punto)

Rendimientos netos: 27.300€

- 25.000€ (Trabajo)
- 5.600€ (Alquiler negocio)
- 1.200€ (Venta acciones)
- -3.000€ (Pérdida tras venta autocaravana)
- 6.000€ (Lotería Navidad)
- 3.500€ (Alquiler Zarautz)
- 4.000€ (Aportación Plan de Pensiones)
- 2.500€ (Aportación empresa Plan de Pensiones)
- -18.500€ (Anualidad Alimenticia)
-
Tipo medio de gravamen: 1.872/20.800=0.09=9%

Cuota íntegra: 1.872€

- 27.300 - 4.000 - 2.500 = 20.800€ (BASE LIQUIDABLE)
- 20.800*9%= 1.872€(Cuota Íntegra)
12 ··La cuota íntegra parte general de Kattalin Bezunartea, enfermera
casada de 45 años, asciende a 8.000 €, la cuota íntegra parte especial de
ahorro a 1.200 €.
Tiene 2 hijos de 10 y 2 años respectivamente.
Calcula su cuota diferencial teniendo en cuenta que realiza declaración
individual separada de su marido y tiene para declarar las siguientes
cuestiones:

■ Aportación individual a un Plan de Pensiones: 1.100 €

■ Rendimientos netos del trabajo: 23.000 €
■ Aportación anual al Colegio de Enfermería: 500 €
■ Donación a una ONG llamada “Sol Naciente”: 800 €
■ Donación al partido político GHL: 600 €
■ Inversión en un patinete eléctrico: 2.500 €
■ Retenciones procedentes del trabajo: 6.500 €
■ Ingresos a cuenta: 1.200 €
(1 punto)

Cuota íntegra: 9.200€

General: 8.000€
Especial de ahorro: 1.200€

Deducciones: 1.600€
Plan de Pensiones: 1.100€
Aportación Colegio de Enfermería: 500€

Base imponible: 21.400€

Rendimientos netos de trabajo: 23.000€
Deducciones: -1.600€

Cuota íntegra: 21400*0.09=1.926€

Retenciones procedentes del trabajo: 6.500€

Ingresos: 1.200€

Cuota diferencial: -5.774€

Cuota Íntegra: 1.926€
Retenciones: -6.500€
Ingresos a cuenta: -1.200€