PREGUNTAS DEL EXAMEN DE FINANCIERO.

1. Indicar sobre cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a. Los rendimientos de actividades económicas se entienden obtenidos por
quien sea el titular de los mismos según la regulación prevista en el CC.
b. Los rendimientos de actividades económicas se entienden obtenidos por
quien realice de forma personal, habitual y directa, la ordenación de los
factores productivos.
c. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Repuesta b)  LIRPF art 11.4

2. Indicar cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta

a. Los ingresos a cuenta incrementan siempre la valoración inicial de las rentas
en especie a que vayan referidos los mismos.
b. Los ingresos a cuenta no incrementan nunca la valoración inicial de las
rentas en especie que vayan referidos a los mismos.
c. Los ingresos a cuenta incrementan a veces la valoración inicial de las
rentas en especie a que vayan referidos a los mismos.

Respuesta c  LIRPF art 43.2  ….A dicho valor sele adicionará el ingreso a cuenta,
salvo que su importe hubiera sido repercutido al perceptor de la renta.

3. En 2017, la Sr A ha sido objeto de un despido improcedente en una empresa en

la que llevaba 30 años trabajando. Ha recibido la indemnización minima
obligatoria prevista para este caso en el ET, indemnización que ha ascendidoa
60.000 euros. A efectos del IRPF, dicha indemnización:
a) Estará totalmente exenta.
b) Estará parcialmente exenta, tributando como rendimiento regular la parte no
exenta
c) Estará parcialmente exenta, tributando como rendimiento del trabajo
irregular la parte no exenta.

Respuesta a)  LIRPF art 7.e). Se considera que está totalmente exento porque
es la cantidad obligatoria mínima que establece el ET y no sobrepasa los
180.000 euros.

4. La Sra Z ha obtenido durante 2017 unas retribuciones del trabajo en dinero de

49.000 euros, de las que se le han retenido 10.000 euros a cuenta del IRPF, y,
además ha tenido durante todo el año el uso de una vivienda propiedad de la
empresa en la que trabaja y tiene un valor catastral (revisado en el año 2000) de
90.000 euros. Sabiendo que la empresa ha repercutido sobre la Sra. Z el importe
 de los ingresos a cuenta efectuados, a efectos del IRPF/2017, la Sra. Z tendría
que declarar unos rendimientos integros del rendimiento del trabajo de
a. 53900 euros
b. 53500 euros
c. 43900 euros

Respuesta b)  LIRPF art 43.1.1ºa) segundo párrafo. Rendimiento integro del

rendimiento del trabajo = 49000 + (90.000 x 5%) = 53500

En caso de que NO se hubiera repercutido debemos de añadir a los

rendimientos del trabajo el valor de la retribución percibida en especie según las
reglas de valoración más el importe del ingreso a cuenta, es decir, si por ejemplo a la
retribución dineraria se le aplica un 20% de retención, entonces ese % se lo debemos
aplicar a la valoración de la retribución en especie y sumárselo a la valoración de la
retribución en especie.

Ej: Rendimiento del trabajo: 49.000 + (90.000 x 5%) + (90.000 x 5% x 20%)

5. Indicar cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a) Los ingresos y gastos de cualquier actividad económica se pueden imputar,
si el contribuyente efectúa la opción correspondiente, al periodo impositivo
en que se cobren o satisfagan efectivamente (criterio de caja)
b) Los ingresos y gastos de cualquier actividad profesional se pueden
imputar, si el contribuyente efectúa la opción correspondiente, al
periodo impositivo en que se cobren o satisfagan efectivamente (criterio
de caja)
c) Ninguna de la respuestas anteriores es correcta

Respuesta b) art 14.b)  art 7 RIRPF  no es cualquier actividad económica sino los
mercantiles que tengan una serie de característica (art 68 RIRPF)

6. El sr R ha sido desplazado por su empresa a Barcelona por razones de trabajo

durante diez días, de los que 9 tuvo que pernoctar en la capital catalana. La
empresa le ha facilitado al Sr. R los billetes de avión y una dieta por cada uno de
los diez días que dura el desplazamiento de 125 euros. El Sr R conserva una
factura del hotel en el que pernocto por un importe total de 650 euros. Teniendo
en cuenta solo estos datos, a efectos del IRPF, el Sr R deberá declarar como
rendimiento integro del trabajo por la dieta percibida:
a. 186,60 euros
b. 213, 27 euros
c. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Respuesta c)  (10 dias x 125 =1250 euros de dieta) - [(650 euros de estancia) + (9
dias pernoctando x 53,34 = 480,06) +26,67 (día sin pernoctar)] = 93,27
 7. El Sr J firmó el 31 de diciembre de 2016 la escritura de compraventa de un piso
en Chipiona , recibiendo las llaves del inmueble. El piso tiene un valor catastral
de 100.000 euros (revisado en 2013). Teniendo en cuenta solo estos datos y que
el Sr. J tiene su vivienda habitual en Sevilla, a efectos del IRPF/2017, el Sr J
deberá declarar una renta inmobiliaria imputada de:
a. 2000 euros
b. 1100 euros
c. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Respuesta b  art 85.1 LIRPF revisado en 2013 por lo que está dentro de los 10
periodos impositivos anteriores.

8. La Srt T es propietaria de un piso, adquirido hace unos años por un coste total de
300.000 euros. El piso tiene un valor catastral de 140.000 euros, de los que un
50% corresponden al valor de la construcción. El piso ha estado cedido en
alquiler para vivienda durante todo 2017 por una renta mensual de 1000 euros
mas gastos de comunidad ( 150 euros mensuales). La cuota en el IBI/2017 del
piso ha sido de 900 euros. La Sra T ha tenido que reponer toda la instalación de
fontanería del piso, lo que ha supuesto un gasto de 4000 euros. Teniendo en
cuenta solo estos datos, a efectos del IRPF/2017, la Sra T tendrá que declarar
unos rendimientos netos reducidos del capital inmobilario de:
a. 1700 euros
b. 1040 euros
c. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

Respuesta b)  LIRPF art 22 + 23.1 + 23.2 (reducción del 60%)  RIRPF art
13 y 14

Alquiler : 1000 + 150 de comunidad = 13800 euros anuales le pagaron

Gastos deducibles : 900 (IBI) + 4000 (reparación) + 1800 (comunidad) + 4500

(amortización)

Amortización = 150.000 ( 50% valor de construcción ) * 0,03 = 4500 euros

Rendimiento neto = 2600

Rendimiento neto reducido = 2600 * 0,4 = 1040 € tributa (se le reduce el 60%)

9. Indicar cuál de las siguiente afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a. La reducción de capital para devolver aportaciones a los socios origina en
todo caso al socio un rendimiento del capital mobilario
b. La reducción de capital para devolver aportaciones a los socios origina en
todo caso al socio una ganancia patrimonial.
 c. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta.

Respuesta C) art 33.3 LIRF. No siempre genera rendimiento de capital

mobilario

10. Indicar cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta.

a. Las entregas de bienes o prestaciones de servicio sin contraprestación
realizadas en el desarrollo de una actividad emrpesarial se presumirán
retribuidas por su valor normal de mercado, salvo prueba en contrario.
b. Las entregas de bienes o prestaciones de servicio sin contraprestación
realizadas en el desarrollo de una actividad emrpesarial se valoraran
imperativamente a su valor normal de mercado.
c. Las entregas de bienes o prestaciones de servicio sin contraprestación
realizadas en el desarrollo de una actividad emrpesarial se entiende que no
generan ingreso alguno al contribuyente empresario.

Respuesta b)  artículo 28.4 LIRPF

11. Indicar cual de las siguientes afirmaciones relativas al ICIO es cierta:

a. El sujeto pasivo puede optar por determinar la base imponible del ICIO
mediante un sistema de estimación objetiva.
b. La base imponible del ICIO se determina siempre mediante un sistema de
estimación objetiva.
c. La base imponible del ICIO no se determina nunca mediante el sistema
de estimación objetiva.

Respuesta c)  La LGT estima que podrán optar por la estimación objetiva aquellos
impuestos que asi lo establezcan en su ley reguladora. En este caso, no encontramos
ninguna norma que autorice a seguir este procedimiento.

12. Indicar cual de las siguientes afirmaciones relativas al IAE es cierta:

a. Las personas jurídicas nunca están exentas de tributar y las personas físicas
siempre están exentas.
b. Las personas jurídicas pueden estar exentas de tributar y las personas
físicas siempre están exentas.
c. Ninguna de las afirmaciones anteriores es cierta.

Respuesta B)  Art 82.1. c) Ley reguladora de las haciendas locales

13. El Sr L, tras acceder a su jubilación en febrero de 2017 al cumplir 70 años, se

convirtió en beneficiario de un seguro de vida individual, al que había aportado
durante su vigencia un total de 130.000 euros. En marzo de 2017 empezó a
cobrar una renta mensual vitalicia de 1500 euros, percibiendo durante todo el
año un total de 15000 euros. Teniendo en cuenta solo estos datos y durante su
vigencia a efectos del IRPF/2017, la situación descrita:
a. No determinara renta alguna para el SR L.
 b. Determinara un rendimiento del capital mobiliario cuyo importe no
podemos calcular por falta de datos.
c. Determinara un rendimiento del trabajo de 15000 euros.

Respuesta b)  art 25

14. El Sr R ha vendido un piso por 600.000 euros, acordando el pago de la mitad del
precio en el momento de efectuarse la venta en agosto de 2017, 150.000 euros
en agosto de 2018 y los últimos 150.000 euros en agosto de 2019. La venta ha
generado, a efectos del IRPF, una ganancia patrimonial de 100.000 euros. A
efectos del IRPF, el Sr R.
a. Deberá integrar la totalidad de la ganancia patrimonial obtenida en el
IRPF/2017
b. Podrá optar por imputar 50.000 euros de la ganancia patrimonial
obtenida al IRPF/2017, y 25000 euros a cada uno de los periodos
impositivos 2018 y 2019
c. Podrá imputar la totalidad de la ganancia patrimonial al periodo impositivo
2019.

Respuesta b)  Art 14.2.d)

EXAMEN 2017 1º PARCIAL

1. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta

a. La tarifa autonómica aplicable a la base liquidable general tiene que tener los
mismos tramos de renta que la tarifa estatal aplicable a la misma, si bien los
tipos impositivos pueden ser diferentes.

B. No puede haber tarifa autonómica aplicable a la base liquidable del

ahorro

C. la tarifa autonómica aplicable a la base liquidable general solo puede

incrementar o reducir los tipos impositivos de la tarifa estatal hasta un máximo
de 10%

Respuesta b)  art 76 y 74 LIRPF. El 10% es referido al límite de las

comunidades autónomas para subir o bajar el minimo familiar. Además podrá
tener más tramos o menos, no tienen por qué coincidir.

2. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta

A. El importe de los ingresos a cuenta incrementa siempre la valoración de la
renta en especie

B. Las retenciones solo afectan a los rendimientos del trabajo y del capital
mobiliario.

C. las personas físicas solo están obligadas a retener o ingresar a cuenta

cuando satisfagan las rentas del desarrollo de una actividad profesional o
empresarial

Respuesta c)  art 99.2 LIRPF. La b) no es porque puede haber muchas mas

rentenciones ( si no pusiera solo sería correcta)

3. El señor B ha sufrido un accidente que le ha provocado una incapacidad

permanente absoluta, como consecuencia de ello se ha convertido en
beneficiario de un plan de pensiones que le cubría entre otros riesgos, el de
incapacidad, percibiendo una renta mensual de 1.000€. A efectos del IRPF la
citada renta:

A. Estará totalmente exenta de tributar

B. Estará parcialmente exenta de tributar

C. Sera en todo caso un rendimiento del trabajo no exento de tributar.

Respuesta c)  Como proviene de un PLAN DE PENSIONES SIEMPRE

tributa como RENDIMIENTO DEL TRABAJO. Si proviene de la Seguridad
social o equivalente entonces SÍ estaría exento.

4. el Sr A ha sido despedido de su trabajo percibiendo la indemnización prevista

en el estatuto de los trabajadores para el despido improcedente. La
indemnización se ha calculado teniendo en cuenta no solo la antigüedad en la
empresa que despide al Sr A, sino también los años de antigüedad en una
relación laboral anterior que le habían sido reconocidos a todos los efectos en su
contrato de trabajo. Teniendo en cuenta solo estos datos, a efectos del IRPF, la
citada indemnización:

A. Esta íntegramente exenta de tributar

B. Estará parcialmente exenta de tributar

C. No estará exenta de tributar, pero tributara como un rendimiento del trabajo

regular

Respuesta b)  art 7 e) LIRPF  Está parcialmente exento ya que para

calcularse la indemnización se ha utilizado los años de antigüedad de una
relación anterior que estaba reconocidos en el CONTRATO. El artículo señala
específicamente que es la parte que está reconocida en el ET no en convenio ni
por pacto.
5. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta

A. Las ganancias patrimoniales consecuencia de ayudas públicas se

imputan como regla general al periodo impositivo en que se cobren
efectivamente (criterio de caja)

B. Los atrasos salariales se imputan siempre al periodo impositivo en que se

cobren efectivamente (criterio de caja)

C. El contribuyente puede optar por imputar los atrasos salariales que perciba
conforme al criterio de caja.

Respuesta a)  art 14.c) LIRPF

6. El Sr A ha percibido durante 2016 unas retribuciones integras del trabajo de

68.500€. Además, al cumplir 20 años de antigüedad en la empresa se la ha
abonado también en 2016 y por una sola vez conforme al convenio colectivo un
premio de fidelidad de 5.000€. El Sr A ha satisfecho en concepto de cotización a
la Seguridad Social 2.000€. Teniendo en cuenta solo estos datos a efectos del
IRPF 2016 deberá determinar unos rendimientos netos reducidos del trabajo de:

(calcular)

RT = 68.500 €

Convenio colectivo  premio de fidelidad.

Cotizacion seguridad social 2000 euros

Rendimiento neto reducido = 68500 + 5000 * 0,7 – 2000 – 2000 (otros gastos
deducibles) => 68.000€

Art 17 + 19 +20 LIRPF + art 11 LIRPF

7. El Sr R ha obtenido durante 2016 unas retribuciones integras del trabajo de

60.000€ de los que se le han retenido 14.750€ a cuenta del IRPF. El Sr R ha
tenido también durante todo 2016 cedido el uso de una vivienda de propiedad de
la empresa en la que trabaja y cuyo valor catastral revisado en 2010 asciende a
200.000€. Teniendo en cuenta solo estos datos y sabiendo que la empresa ha
repercutido al Sr R el ingreso a cuenta satisfecho sobre los rendimientos en
especie. A efectos del IRPF 2016 determinara unos rendimientos íntegros del
trabajo de:

A. 66.000€

B. 70.000€

C. 51.250€
 Respuesta a)  En un principio da a parecer que puede ser la B pero OJO una
vez calculada a valoración en especie hay que comprobar que no supere el 10%
de la retribución dineraria. En caso de que supere, se escogerá el 10% de la
retribución dineraria. En este caso: 200.000€ x 5% = 10.000 > 10% de 60.000 =
6.000  rend integro = 60.000 +6000

*como en este caso se ha repercutido no se añade el porcentaje de la retención del

ingreso a cuenta en especie. Que seria : 60000+ 6000 + 6000 * 0,24

8. A efectos del IRPF la prima obtenida por la concesión de una opción de

compra sobre un inmueble de propiedad del contribuye constituye para este:

A. Rendimiento del capital inmobiliario

B. Ganancia patrimonial de la parte general de la renta.

C. Ganancia patrimonial del ahorro

Respuesta b)  no se considera un rendimiento obtenido de la trasmisión o del

uso ya que es una prima que obtiene el contribuyente por la opción de compra.

9. La Sra. G es titular de unas acciones que había adquirido antes de contraer

matrimonio en régimen de gananciales con el Sr H. Las acciones han
proporcionado durante 2016 5.000€ de dividendos. Teniendo en cuenta solo
estos datos a efectos del IRPF 2016:

A. La Sra. G tendrá que declarar unos rendimientos íntegros del capital

mobiliario de 5.000€

B. La Sra. G y el Sr H tendrán que declarar unos rendimientos íntegros del

capital mobiliario de 2.500€ cada uno.

C. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta

Respuesta a)  art 11 LIRPF  individualización de la renta. Si la sr G tiene la

propiedad de dichas acciones estas son privativas fiscalmente, aunque sean
gananciales en el CC.

10. El Sr A era propietario de un piso en chipiosa cuyo valor catastral revisado

en el año 2000 ascendía a 100.000€. El piso ni constituía la vivienda habitual del
Sr A no estaba cedido en alquiler ni afecto a ninguna actividad económica. El sr
A ha vendido el piso el 30 de septiembre de 2016. Teniendo en cuenta solo estos
datos a efectos del IRPF el Sr A:

A. No tendrá que declarar renta inmobiliaria imputada alguna

B. Tendrá que declarar una renta imputada de 2.000€

C. Tendrá que declarar una renta imputada inferior a 2.000€

Respuesta c)  art 85.1 LIRPF  En este caso se ha revisado en el año 2000

por tanto no está dentro de los 10 años anteriores asi que se le aplica un 2%.
Además el piso lo vende en 2016 por lo que habrá que hacerlo en proporción al
número de días como dice el artículo.

11. La Sra. J tiene el 10% del capital social de X adquirido por 100.000€ hace 15
años. Al cierre de 2015 los fondos propios de X cuyas acciones no cotizan en
bolsa ascendían a 2.500.000€. Durante 2016 X ha repartido entre sus accionistas
unas reservas constituidas con primas de emisión de acciones correspondiéndole
a la Sra. J por este concepto un total de 40.000€. Teniendo en cuenta solo estos
datos a efectos del IRPF 2016 la Sra. J tendrá que declarar:

A. tendrá que declarar unos rendimientos íntegros del capital mobiliario de

40.000€

B. tendrá que declarar unos rendimientos íntegros del capital mobiliario de

150.000€

C. No tendrá que declarar rendimientos del capital mobiliario alguno

reduciéndose el valor de adquisiciones de sus acciones en 40.000€

Respuesta:

OJO! Empresa no cotizada  comparar los FFPP al cierre (incluyendo

ampliacion) con la proporción que tenga el socio de ese capital propio  luego
la diferencia se resta con el coste de adquisición.

10% de 2.500.000 = 250.000 – 100.000€ = 150.000 € (diferencia +  RCM 

40.000€)

La correcta es la A) porque el límite que le corresponde como RCM a la Sra J es

de 40.000 €  la diferencia positiva significa que ese reparto en prima de
emision sera un RCM.

13. La Sra. H como consecuencia del fallecimiento de su marido se ha

convertido en beneficiaria de un seguro colectivo de vida en el que aquel
figuraba como asegurado. El seguro colectivo, aunque no adoptaba ni la
denominación de Plan de pensión social empresarial, instrumentaba
compromisos por pensiones asumidos con sus trabajadores en la empresa en la
que trabajaba el marido de la Sra. H. la Sra. H ha recibido un capital de
100.000€. Teniendo en cuenta solo estos datos:

A. La Sra. H deberá declara unos rendimientos íntegros del trabajo de 100.000€

B. La Sra. H tendrá que declarar unos rendimientos íntegros del capital

mobiliario de 100.000€
 C. La Sra. H deberá tributar por los 100.000€ en el impuesto de sucesiones
y donaciones

Respuesta c)  En este caso estamos ante un SEGURO COLECTIVO DE VIDA (no

ppse) por tanto solo tributan por IRPF si es por jubilación o invalidez. En caso de
fallecimiento, se tributa por impuesto de sucesiones y donaciones.

12. Un contribuyente es propietario de un piso que destina desde hace años al

alquiler. Durante 2016 el piso estuvo alquilado ininterrumpidamente desde el 1
de abril hasta el 31 de diciembre. Teniendo en cuenta solo estos datos a efectos
del IRPF 2016, el citado contribuyente en relación con la situación escrita
tendrá:

A. Que declarar exclusivamente rendimientos del capital inmobiliario

B. Que declarar rendimientos del capital inmobiliario y renta inmobiliaria

imputada

C. Ninguna de las anteriores es correcta

Respuesta b)  art 85 y 22  se deberá de declarar como RCI los 9 meses de alquiler y

el resto del año se imputara como renta inmobiliaria.

14. el Sr A es propietario de un piso que ha tenido cedido en alquiler para

vivienda del arrendatario durante todo 2016 por una renta mensual de 1500€.
Durante 2016 el Sr A ha satisfecho por el citado piso unos gastos de comunidad
de 2400€, una cuota en el IBI de 1.100€, 200€ de prima de una póliza de seguros
multirriesgo hogar. El valor catastral del piso asciende a 100.000€ de los que
50.000€ corresponden al valor del suelo. El piso fue adquirido hace unos años
por el Sr A por 400.000€.Teniendo en cuenta solo estos datos a efectos del IRPF
deberá declarar unos rendimientos netos reducidos del capital inmobiliario de:

A. 3.320€

B. 4920€

C. 8.900€

Respuesta A)

Ingresos: 18.000

Gastos: 2400 + 1100 + 6000 + 200

Rendimiento neto reducido = 8300 * 0,4 = 3320 € ( se reduce el 60% según la

LIRPF)

15. Indicar cuál es las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

 A. Los gastos deducibles en los rendimientos del capital inmobiliario nunca
pueden exceder para cada bien o derecho de los rendimientos íntegros
declarados.

B. En los rendimientos de capital inmobiliario los gastos de financiación,

conservación y reparación nunca pueden exceder para cada bien o derecho
de los rendimientos íntegros declarados.

C. Los rendimientos del capital inmobiliario y gastos correspondientes a la

amortización del inmueble nunca puede exceder del rendimiento integro
declarado del mismo

Respuesta b)  art 13 a) + art 14.3 RIRPF  Si en la opción c) se hubiera referido a los

costes de amortización de un derecho uso o disfrute SÍ hubiera sido correcta.

16. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

A. Las rentas vitalicias diferidas en un seguro individual de vida por las

contingencias de jubilación o invalidez no constituyen rendimientos del capital
mobiliario para el beneficiario mientras que el importe acumulado de las mismas
no exceda del importe de las primas satisfechas a lo largo de la vida del seguro.

B. Las rentas vitalicias diferidas en un seguro individual de vida por las

contingencias de jubilación o invalidez no constituyen rendimientos del
capital mobiliario para el beneficiario mientras que el importe acumulado
de las mismas no exceda del importe de las primas satisfechas a lo largo de
la vida del seguro solo en el caso de que no haya habido movilización alguna
de las provisiones del contrato durante su vigencia.

C. Las rentas vitalicias diferidas en un seguro individual de vida por la

contingencia de jubilación o invalidez constituye en todo caso un rendimiento
del capital mobiliario igual a un porcentaje de la renta anual percibida.

Respuesta b)  art 25.3 a) 4º segundo párrafo LIRPF

17. Indicar cuál de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

A. Tanto la base imponible general como la del ahorro pueden ser negativa

B. La base liquidable general solo puede ser negativa cuando ya lo es la base

imponible

C. La base imponible negativa del ahorro…

Respuesta b)  art 50 IRPF + art 48 + art 49  La BI general si puede ser negativa

pero la del ahorro no. Además la BL GENERAL sera negativa cuando la BI lo sea
también ya que la BL no puede quedar negativa por las disminuciones que se le hagan
solo por ese hecho.
 18. El titular de una actividad económica cuyo importe neto de cifra de negocios
durante 2015 fue de 950.000€:

A. Deberá determinar el rendimiento neto de la citada actividad durante

2016 en estimación directa normal

B. Podrá determinar el rendimiento neto de la misma durante 2016 en

estimación directa simplificada solo si se tratara de una actividad profesional

C. podría determinar el rendimiento neto de la misma durante 2016 en

estimación objetiva.

Respuesta a)  RIRPF art 32 y 28 , estos nos sirven para descartar la

estimación directa simplificada y objetiva.

19. El Sr A obtenido durante 2016 las siguientes rentas: unos rendimientos netos
reducidos del trabajo de 43.000€ , unos rendimientos netos reducidos negativos
del capital inmobiliario de menos 4.000€ , una renta inmobiliaria imputada de
1.000€ , unos rendimientos netos del capital mobiliario procedentes de
dividendo de 2.500€, una pérdida patrimonial de 5.000€ procedente de la venta
de unas acciones y una perdida patrimonial de 10.000€ como consecuencia de
una indemnización por responsabilidad civil que ha debido satisfacer.

En esta pregunta no están las opciones solo la respuesta: .

RESPUESTA: art 45 y ss LIRPF

Rendimiento netos reducidos del trabajo = 43.000  RENTA GENERAL

Rendimiento netos reducidos del capital inmobiliario = (4000)  RENTA GENERAL

Renta imputada = 1000  RENTA GENERAL

Pérdida patrimonial = (10000) RENTA GENERAL (indemnización)

El negativo se compensa con hasta el 25% del importe de la renta

Renta general = 43000 – 4000 + 1000 = 40.000

25% de 40.000 = 10.000 €

RCM = 2500  AHORRO

Perdida patrimonial = (5000  AHORRO (venta de acciones, transmisión elemento

patrimonial)  al ser negativa no se computa , pero hay que cmopensarlo con los 2500
euros anteriores hasta un 25%

Renta del ahorro = 2500 – (2500 * 0,25) = 1875

20. El Sr A compro en abril de 2014 una nueva vivienda habitual financiando su
adquisición con un préstamo de la Caixa. Como consecuencia de ello puso en
venta su anterior vivienda habitual consiguiendo venderla en enero de 2016 por
400.000€ y obteniendo una ganancia patrimonial de 100.000€.

Teniendo en cuenta solo estos datos y el que el Sr A destino 200.000€ del

importe obtenido en la transmisión a cancelar el préstamo solicitado en 2014
para la adquisición de su nueva vivienda habitual, la ganancia patrimonial
obtenida:

A. Estará totalmente exenta de tributar

B. Solo estará exenta de tributar 50.000€ de la ganancia obtenida

C. No estará exenta de tributar

Respuesta b)  art 33.4 LIRPF  En este caso ha obtenido por la venta un

importe de 400.000 € de los cuales 100.000 son ganancias patrimoniales, como
dice que 200.000 son los que usa para cancelar el préstamo para la vivienda, solo
usa la mitad por tanto solo estará exento la diferencia. Por otro lado cumple el
requisito de la temporalidad ya que tiene dos años para reinvertir.

Y las 4 últimas preguntas referentes a los temas de Juan ( IAE, IBI etc) ( el otro
profesor). Fue leyendo las respuestas directamente:

21. Las personas físicas están exentas en el IAE

22. El que es propietario de un piso el 1 enero es el que se come el Ibi del año
entero aunque lo venda el año siguiente.

23. El tipo impositivo del impuesto ICIO no puede superar el 4%

24. Y que el impuesto de plusvalía municipal si el devengo es consecuencia de

una donación o una transmisión a título lucrativo el sujeto pasivo es el que
adquiere y no el que trasmite.

EXAMEN TIPO 2
1. El sr a y la sra b casados en gananciales han adquirido unas acciones de
telefónica con el importe obtenido con el alquiler de un local privativo de la sra
b, dichas acciones han producido en 2011 unos dividendos de 10.00 euros.

a) A efectos del IRPF tales dividendos se obtienen obtenido en su totalidad por

la sra b.

b) Se entienden obtenidos a la mitad por la sra A y el sr b.

c) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

2. El sr Pérez se ha desplazado a Madrid en 2011 por razones de trabajo durante
5 días de los cuales 4 tuvo que pernoctar. La empresa para que trabaja le abonó
una dieta de 150 euros diarios, 750 euros en total, aparte de facilitarle los billetes
del ave. El sr. Pérez puede justificar con la correspondiente factura unos gastos
de estancia de 260 euros. Teniendo en cuenta estos datos, a efectos del IRPF
2011, el sr Pérez y en relación con las suscitadas dietas:

a) No tendrá que declarar rendimiento del trabajo alguno

b) Tendrá que declarar un rendimiento del trabajo de 249,97 euros.

c) Tendrá que declarar un rendimiento del trabajo de 223,30 euros.

Respuesta:

5 x 150 = 750 €

Estancia 260 €

Manutención = 213,36

Dia sin pernoctar = 26,67

3. El sr A percibido durante 2011 unas reducciones integras del trabajo en

dinero de 65.000 euros, además de tener previsto durante todo el año el uso de
una vivienda cuyo valor catastral revisado asciende a 150.000 euros. Sabemos
que la empresa ha repercutido al sr A el importe de los ingresos a cuenta
efectuados sobre el valor de la retribución en especie satisfecho. Teniendo en
cuenta solo estos datos, a efectos del IRPF 2011, el Sr A deberá:

a) Rendimiento integro en dinero 65.000 euros

b) Rendimiento integro en especie 7.500 euros

c) Ninguna es correcta

4. Indique cual de los siguientes contratos de seguro de vidas o invalidez no da

lugar en ningún caso a un rendimiento del trabajo a efectos del IRPF:

a) Los seguros colectivos, plan de previsión social empresarial.

b) Los seguros plan individual de ahorro sistemático.

c) Los seguros plan de previsión asegurada.

5. Cuál de las afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a) Todas las reducciones previstas sobre la base imponible general, en caso de
insuficiencias de estas, podrán minorar la base imponible del ahorro.

b) La compensación de bases liquidables general negativa podrá realizarse en el

plazo de 5 años.

c) La base liquidable general nunca puede ser negativa por efecto de las
reducciones a realizar sobre la base liquidable general.

6. El sr A ha recibido durante 2011 unas reducciones integras del trabajo en

dinero de 75.000 euros de los que 15.000 tienen el carácter de rendimiento
irregular. La empresa para la que trabaja el sr A ha contribuido al plan de
pensiones de sus empleados con cantidades de las que resultan imputables al sr
A 3.000 euros. Al sr A se le ha retenido un total de 21.000 euros a cuenta del
IRPF y 1.700 euros en concepto de cuota obrera a la Seguridad Social. El sr A
tiene reconocida una minusválida del 35%. Teniendo en cuanta estos datos, a
efectos del IRPF 2011, el sr A tendrá unos rendimientos netos reducidos del
trabajo de:

a) 52.340 euros

b) 80.376 euros

c) 64.384 euros

Respuesta :

Reducción integra del trabajo de 75000  70500 (con la reducicon)

Rendimiento irregular 15000 * 70% (reducción del 30%) = 10.500

Plan de pensiones 3000 +

Retencion 21000

Cot ss 1700

Minusvalía del 35%  3500

Totoal 68300

7. El sr A ha tenido cedido en alquiler durante 2011 un piso por 1000 euros

mensuales. El arrendatario no ha satisfecho las mensualidades de octubre,
noviembre y diciembre. El piso que fue adquirido por el sr A por 600.000 euros
tiene un valor catastral en 2011 de 150.000 euros de los que la mitad
corresponden a la construcción. El sr A ha tenido en 2011 los siguientes gastos
relacionados con el alquiler: 11.800 euros de intereses del préstamo solicitado
en su día para la compra del piso; 600 euros correspondientes a pintura del piso;
700 euros de IBI; 1.000 euros de comisión satisfecha a un agente de la
inmobiliaria; y 1.800 euros de gasto de comunidad. Teniendo en cuenta todos
estos datos, a efectos del IRPF 2011, el sr A tendrá un rendimiento neto (antes
de reducciones) del capital mobiliario de:

A) -12.500

B) -12.900

C) ninguna es correcta

Respuesta :

Ingresos = 1000 x 12 = 12000

Gastos = 9000 + 11800 + 600 + 700 + 1000+ 1800= 24900

Rendimiento neto = -12900

8. El sr. A ha obtenido durante 2011 las siguientes rentas: 90.000 euros de

rendimientos netos reducidos del trabajo; -10.000 de rendimientos netos
reducido del capital inmobiliario; 15.000 euros de rendimientos netos del capital
mobiliario por unos intereses; una pérdida patrimonial de 30.000 euros por una
indemnización satisfecha por responsabilidad civil; una pérdida patrimonial de
6.000 euros procedentes de la venta de unas acciones. Teniendo en cuenta estos
datos, a efectos del IRPF 2011, el sr A tendrá una

a) base imponible general de 60.000 euros y una base del ahorro de 15.000
euros

b) base imponible general de 30.000 euros y una base imponible del ahorro -
15.00

c) base imponible general de -60.000 euros y una base imponible del ahorro de -
15.000 euros

9. la sr J ha realizado una imposición en Unicaja de 15.000 euros durante un año

recibiendo como retribución un juego de cuchillos cuyo coste de adquisición
para Unicaja fue de 200 euros. Unicaja no repercute a sus clientes el importe
de los ingresos a cuenta sobre los rendimientos en especie satisfechos. Teniendo
en cuenta estos datos, a efectos del IRPF, la sr J tendrá que declarar unos
rendimientos íntegros del capital mobiliario de:

a) 285,6 euros

b) 384,98 euros

c) 553,41 euros

Respuesta a)  art 103 RIRPF + art 101 y art 42.3 LIRPF

Rendimiento integro del capital = 200 x 1,2 = 240 + 240 * 0,19= 285,6

*si hubiera repercutido este importe entonces no habría que añadir ese 19% de
retención sobre la valoración.

Se calcula el valor del mercado por lo que establece el art. 43 de las

retribuciones en especie.

10. La sra B al alcanzar los 65 años de edad en enero de 2011, se convirtió en

beneficiaria de un seguro de vida contratado en 1996 que cubría el riesgo de
supervivencia a la edad de jubilación. Durante la vigencia del seguro, la sra B
había pagado unas primas totales de 120.000 euros siendo sus derechos
consolidados al vencimiento del contrato de 200.000. la sra B recibe como
beneficiaria de la póliza de seguro una renta vitalicia de 10.000 euros anuales
desde 2011. Teniendo en cuanta estos datos y sabiendo que no ha habido
movilización alguna de las condiciones del contrato de seguro durante su
vigencia, a efectos de IRPF de 2011, la sra B declarará:

a) un rendimiento del capital mobiliario de 2.400 euros

b) un rendimiento del capital mobiliario de 10.400

c) no declarara rendimiento de capital mobiliario alguno.

11. Indicad cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a) La desafectación de bienes del patrimonio empresarial que se transfieren

al patrimonio particular del contribuyente, no supone ganancia patrimonial
alguna para este último.

b) La desafectación de bienes del patrimonio empresarial que se transfieren al

patrimonio particular del contribuyente, supone para él una ganancia patrimonial
igual al valor neto contable del bien en el momento de la desafectación.

c) La desafectación de bienes del patrimonio empresarial que se transfieren al

patrimonio particular del contribuyente supone para éste una ganancia
patrimonial igual al valor de adquisición del bien transferido.

12. Indicad cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a) Cuando el mínimo personal familiar no pueda restársele de la base liquidable

general se le restara a la base liquidable del ahorro

b) El mínimo personal familiar siempre forma parte de la base liquidable general

c) El mínimo personal familiar que no forme parte de la base liquidable

general por insuficiencia de esta formara parte de la base liquidable del
ahorro.
Respuesta c)  art 56.2 LIRPF

13. Indicad cual de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a) La constitución de un derecho de superficie da derecho a una ganancia

patrimonial para el propietario del suelo sobre el que se constituye el derecho.

b) Los rendimientos netos del capital inmobiliario (…)

c) La imputación de renta inmobiliaria nunca puede ser negativa.

14. La sra Z compro en 1999 un piso por un precio de 150.000 euros más 10.500
euros de IVA soportando unos gastos de 4.000 euros. El piso ha estado alquilado
durante 2008, 2009 y 2010 habiendo deducido la sr Z por cada uno de ellos
1.500 euros en concepto de amortización. En 2011 la sr Z ha vendido el piso por
350.000 euros soportando unos gastos de 8.000 euros y pagándole al
ayuntamiento una cuota del impuesto de plusvalías de 7.000 euros. Teniendo en
cuenta todos estos datos y prescindiendo de la actualización del valor de
adquisición, a efectos del IRPF 2011 la sr Z tendrá que declarar ganancia
patrimonial de:

a) 165.000 euros

b) 289.000

c) No tendrá que declarar nada

15. El sr A firmó el 1 de enero de 2011 un contrato de alquiler sobre un local de

su propiedad. El contrato tenía una duración de 5 años e incluía una clausula
según la cual la renta global de los 5 años debería satisfacerse por el
arrendatario en los 10 primeros días abril de 2011. Por dificultades de tesorería
el arrendatario no ha hecho efectivo el pago hasta enero de 2012. Atendiendo a
estos datos, el sr A deberá imputar los 60.000 euros de rendimientos íntegros del
capital inmobiliario:

a) Íntegramente a la declaración del IRPF de 2011

b) Íntegramente a la declaración del IRPF de 2012

c) Por quintas partes en el IRPF correspondiente a los 5 años de duración del

contrato.

16. Cuál de los siguientes impuestos recaen sobre una materia imponible que
puede ser reclamada para sí por las CCAA:

a) IIVTNV. Crrf

b) ICIO

c) IVTM
17. El sr A ha vendido un piso en abril de 2011 que adquirió en enero de 1981.
El piso en el momento de la venta tenía un valor catastral revisado en el año
2000 de 120.000 euros de los cuales 50.000 euros correspondían al suelo.
Sabiendo que el ayuntamiento aplica los coeficientes máximos del incremento
del valor previstos en la ley y el tipo impositivo máximo. El sr A habrá tenido
que satisfacer una cuota del impuesto de plusvalía municipal de:

a) 9.006

b) 3.456

c) 76.234

18. El sr A es nulo propietario de un piso cuyo (…) vitalicio corresponde al sr B.

El sr B tiene cedido en alquiler el piso al sr C. A efectos del IBI correspondiente
al citado piso tendrá la condición de sujeto pasivo:

a) El sr A por el valor total del piso.

b) Los sr A y B cada uno por la parte del valor catastral del piso correspondiente
al valor de sus respectivos derechos.

c) Ninguna de las anteriores respuesta es correcta

19. Indicad cual de las siguientes afirmaciones relativas al ICIO es cierta:

a) No puede exigirse en régimen de autoliquidación en vida

b) Los honorarios satisfechos a arquitectos .... forman parte del coste real
efectivo de la obra gravada por el impuesto.

c) Las obras de urbanización no están en …

20. Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta:

a) Las entidades sin personalidad jurídica propia no pueden ser sujetos pasivos
del IAE

b) Los empresarios individuales no están exentos de tributar por el importe

medio de cifras de negocios inferior a un millón de euros

c) Los empresarios individuales siempre están exentos de tributar en este

impuesto

21. Cuál de los siguientes negocios jurídicos puede dar lugar a la realización de
alguno de los hechos imponibles del ISD:

a) La adjudicación en pago

b) La adjudicación para pago

c) La condonación de deudas realizadas con ánimo de liberalidad.

22. Cuál de las siguientes afirmaciones relativas al IRPF es cierta:

a) Los ingresos y gastos de actividades económicas se imputan siempre

siguiendo el criterio de devengo

b) Los profesionales siempre pueden optar por el criterio de caja para

imputar los ingresos y gastos de su actividad.

c) Los profesionales solo pueden optar por el criterio de caja para imputar los
gastos e ingresos de su actividad cuando determinen un rendimiento neto de su
actividad en estimación directa simplificada

23. El sr A tiene un base imponible general negativa de -10.000 euros y buna

base imponible del ahorro de 50.000 euros. Durante 2011 ha realizado
aportaciones a un plan de pensiones por un importe de 5.000 euros; y ha
satisfecho a su ex cónyuge como pensión compensatoria 12.000 euros. A efectos
del IRPF, teniendo en cuenta estos datos:

a) La base liquidable general de -10.000 y la base del ahorro de 38.000 euros

b) La base liquidable general 10.000 y base liquidable del ahorro de -12.000

c) Lo base liquidable general de -10.000 y base liquidable del ahorro de 12.000

24. El sr A ha sido objeto de un despido improcedente recibiendo una

indemnización por despido de 90.000 euros. Dicha cantidad se ha calculado
multiplicando 45 días de indemnización por 20 años de servicio. El sr A solo
llevaba 10 años de servicio en la empresa que lo despidió pero en el contrato de
trabajo se le reconocía otros 10 años de antigüedad acumulados de un trabajo
anterior. A efectos de IRPF:

a) La indemnización adquirida estaría exenta en su totalidad

b) Solo estaría exenta 45.000 euros de la indemnización recibida

c) La indemnización no estaría exenta en medida alguna.