ACTIVIDADES RA5 PIAC

I OPERACIONES FINANCIERAS

1. La empresa Canarias Jeans, S.L., desea comprar una nueva maquinaria

para incrementar la producción. Para ello solicita un préstamo de 30 000 € al
Banco de Fuerteventura que se compromete a devolver en 3 pagos anuales
iguales, siendo el interés aplicado del 6 % compuesto anual. Representa
gráficamente la operación financiera e identifica cada uno de los elementos de
dicha operación.

2. Tenemos un capital hoy y queremos conocer cuál será su valor dentro

de n años aplicando a la operación un tanto de interés simple. ¿Estamos
hablando de capitalización o de actualización simple? ¿Qué fórmula utilizarías
para resolver este supuesto? Razona la respuesta.

3. Calcula el montante alcanzado por un capital de 23 000 €, colocado durante

dos años y medio:

a)A un interés del 6 % simple anual.

b)A un interés del 6 % compuesto anual.

Razona la respuesta.

4. ¿Qué capital se debe invertir hoy al 5 % de interés simple anual para que su
montante al cabo de 9 meses sea de 20 000 €?

5. Un estudiante ingresa en una cuenta de ahorro para sus estudios un capital

de 2000 €. Al cabo de 3 años el estudiante recibe un montante de 2600 €. ¿Qué
tanto por ciento de interés simple anual aplicó el banco a la operación?

6. Prestamos hoy 12 000 € al 10 % simple anual. Al final de la operación nos

devuelven 13 200 €. ¿Cuánto tiempo estuvo el capital prestado?

7. Javier necesita un ordenador que cuesta 1250 € y para ello acude a dos
establecimientos que le proponen lo siguiente:

a)Establecimiento Software, S.L.: pagar al contado 650 € y, dentro de 3

meses, 618 €.

b)Establecimiento Hardware, S.L.: pagar 300 € al contado, 400 € dentro de 2

meses y 580,16 € dentro de 4 meses.

Teniendo en cuenta que el interés aplicado en ambas operaciones es del 12 %

simple anual, ¿cuál de las dos opciones es más ventajosa para Javier?

1
8. Dos capitales, de los que se sabe que el segundo es doble del primero, se
invierten de la siguiente manera:

a)El primero al 0,75 % mensual durante un año y medio.

b)El segundo al 3,5 % semestral durante el mismo tiempo.

Sabiendo que el montante obtenido al final de la operación asciende a 16 725

€, calcula el importe de los capitales invertidos (capitalización simple).

9. Una empresa compra una maquinaria que vale al contado 25 000 € y acuerda con
el acreedor pagarlo del siguiente modo:

En el momento de formalizar la venta, 6000 € (lo llamaremos momento 0).

Dentro de 6 meses, 10 000 €.

Dentro de un año, 4000 €.

El resto, al cabo de un año y medio de formalizar la operación.

Si el interés planteado por la empresa vendedora por aplazamiento es del 9 %

de interés simple anual, calcula el importe del último pago.

10. El día 5 de octubre llevamos al banco para su descuento un efecto cuyo

valor nominal es de 35 000 €. La letra vence el 27 de enero del año siguiente.
El banco aplica a la operación de descuento un interés del 8 % simple anual.
Aparte cobra los siguientes gastos: comisión, 3 ‰, gastos fijos, 6 €. Calcula el
valor líquido de la negociación.

11. Llevamos al banco para su descuento la remesa de efectos que se indica

en la tabla siguiente. El tanto aplicado a la operación es del 9,5 % simple anual,
las comisiones son del 3 ‰ y los gastos fijos, de 8 €. Calcula el valor efectivo
de la negociación en un año comercial.

Nominal Vencimiento
1 425 € 35 días
975 € 90 días
2 525 € 120 días

12. Las condiciones de un banco para la negociación de una remesa de efectos

son las siguientes:

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 Interés de descuento: 9 % simple anual.

Comisiones:

– 4 ‰ para efectos domiciliados, mínimo 9 €.

– 7 ‰ para efectos no domiciliados, mínimo 12 €.

– Si el periodo de negociación es superior a 90 días, se cobrará el doble

de la comisión.

Teniendo en cuenta estas condiciones, calcula el líquido de la siguiente

remesa:
Días de
Valor nominal Domiciliación
descuento
6 700 € 22 Sí
12 500 € 45 No
8 400 € 90 No
15 000 € 120 Sí

13. Una letra de 15 000 € que vencía el 15 de febrero se sustituye por otra que
vence el 5 de marzo. El tanto de descuento es del 9,5 % simple anual. ¿Cuál
será el valor de la nueva letra si ambas suponen el mismo valor efectivo y las
negociamos el 20 de diciembre?

14. Calcula el valor efectivo de un efecto de 5500 €, con vencimiento en 60

días, interés del 8,5 % simple anual, usando:

a)Descuento comercial.

b)Descuento racional.

Razona la respuesta.

15. Queremos sustituir la relación de efectos que se indica en la tabla que se

muestra a continuación por los siguientes casos:

a)Un efecto de valor nominal 2120 €.

3
 b)Un efecto de valor nominal 2350 €.
Nominal Vencimiento
450 € 30 días
700 € 60 días
970 € 90 días

Sabiendo que el interés aplicado es del 10,5 % anual, determina el

vencimiento del efecto en ambos casos para que no exista lesión de
intereses.

16. Calcula el sueldo mensual que percibía una trabajadora hace 10 años si
hoy cobra 2100 € mensuales y la tasa de aumento de sueldo es del 5 % anual
acumulativo.

17. Calcula el valor que tiene hoy un fondo de inversiones que se realizó hace 5
años y 4 meses por importe de 6000 €, sabiendo que los intereses aplicados han
sido del 7 % compuesto anual.

18. Calcula los siguientes tantos equivalentes correspondientes al 8 % anual:

a)Trimestral.

b)Semestral.

c)Mensual.

d)Cuatrimestral.

19. Ruth abrió una cuenta de ahorros hace 5 años con 10 000 €, de una
herencia que recibió, para pagar sus estudios universitarios. Actualmente la
cuenta arroja un saldo de 14 356 €. ¿Qué tanto por ciento de interés
compuesto anual le aplicaron a la cuenta?

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20. Disponemos de cierto capital que decidimos invertir de la siguiente manera:

Su cuarta parte al 7,5 % de interés compuesto anual.

El resto al 9 % nominal capitalizable trimestralmente.

Sabiendo que al cabo de 6 años el montante total obtenido es de 66 606 €,

determina el valor del capital invertido.

21. Una empresa tiene dos deudas con su proveedor de 15 000 y 25 000 € que
vencen dentro de 12 y 18 meses, respectivamente.

La empresa le propone al proveedor cancelar las dos deudas hoy. Si el tipo

de interés del mercado para esta clase de operaciones es del 6 %
compuesto anual, ¿qué importe debe pagar hoy la empresa al proveedor
para que no se produzca lesión de intereses?

22. Alicia tiene una deuda de 8000 € que tiene que pagar hoy al banco. Le
propone al banco pagar la deuda de la siguiente manera:
Deuda Vencimiento
2 700 € 3 meses
2 700 € 6 meses
x€ 9 meses

Si el banco le cobra por el aplazamiento un interés del 12 % nominal

convertible mensualmente, ¿qué importe debe pagar Alicia a los 9 meses
para que el banco acepte la propuesta?

II GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS

1. De las siguientes domiciliaciones, identifica cuáles son de cargo y cuáles de

abono:

a)Recibo del agua y de la electricidad.

b)Devolución del IRPF.

5
 c)Pago del impuesto trimestral (IVA/IGIC).

d)Ingreso de la nómina.

e)Pago del alquiler.

f)Cobro del alquiler.

g)Recaudación del impuesto de circulación.

2. Investiga en Internet y describe cómo enviar una transferencia bancaria

internacional, así como los pasos que se deben seguir y los costes que puede
generar. Enumera las diferencias entre una transferencia a un país de la Unión
Europea y una transferencia a un país no comunitario.

3.El día 1 de octubre de 202_, la empresa Cielo Azul, S.L. le vende a D. Javier
Caballero materiales para su negocio por importe de 1200 €. La fecha de
entrega de la mercancía es el 10 de octubre. Para formalizar la operación,
Cielo Azul le exige al cliente el pago en efectivo del 20 % del importe, y el resto
acuerdan que se abonará con un cheque nominativo y cruzado a la entrega de
la mercancía. La empresa Cielo Azul tiene su cuenta en el Banco Ibérico, y
Javier Caballero, en el Banco Islas Canarias.

Teniendo en cuenta los datos de esta operación de compraventa, determina:

a)El importe del pago en efectivo.

b)El importe del cheque.

c)Las características del cheque.

d)Quién es el librado, el librador y el tenedor del cheque.

e)El importe que debe figurar en el recibo.

f)Quién firma el recibo.

g)La fecha del recibo y la fecha del cheque.

Cumplimenta ambos documentos.

4.D.ª Clara Ojeda acaba de cobrar una factura con un cheque nominativo a la
orden del Banco Islas Canarias por importe de 1500 €. Por otro lado, D.ª Clara le
debe a Confecciones La Costura, S.L., una factura por importe de 1800 € que paga
de la siguiente forma: le endosa el cheque que acaba de cobrar y abona el resto
mediante un cheque conformado «no a la orden». La operación se justifica con un

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recibo. Teniendo en cuenta los datos expuestos, responde a las siguientes
cuestiones:

a)¿Puede D.ª Clara endosar el cheque? Justifica la respuesta.

b)¿Cuál es el nombre del endosante?

c)¿Cuál es el nombre del endosatario?

d)¿Quién realiza la conformidad del cheque?

e)¿Quién es el librador del cheque conformado?

f)Describe el contenido del recibo e indica la persona que lo firma.

g)¿Se puede endosar el cheque conformado? ¿Por qué?

5. Responde a las siguientes cuestiones referentes al protesto del cheque:

a)¿Qué es el protesto del cheque? ¿Es obligatorio?

b)¿Por qué motivos caduca la acción cambiaria contra el librador y sus

avalistas?

c)¿Por quién son asumidos los gastos que ocasiona el protesto y, por
consiguiente, la posterior acción cambiaria?

En el siguiente enlace encontrarás ayuda para responder a las preguntas

planteadas: bit.ly/PIAC_protesto

6.¿Qué importe debe reclamar el tenedor de un cheque de 900 € que no ha

sido pagado, teniendo en cuenta que se ha ejecutado la correspondiente
acción de regreso o acción cambiaria? Se sabe que:

El interés legal del dinero es del 3 %. Han transcurrido cinco meses desde su
presentación.

Los gastos ocasionados ascienden a 40 €.

Reclama una indemnización por daños y perjuicios de 70 €.

7. D.ª Juana Sosa Lorenzo pagó unas mercancías a D.ª Estrella Cantero León
mediante un cheque de una cuenta corriente del Banco Islas Canarias. D.ª
Estrella exigió que el pago del cheque fuese garantizado por otra persona, cosa
que hizo D.ª Guillermina Afonso Pérez.

7
Al día siguiente, D.ª Estrella endosó el cheque a D.ª Alicia Acosta para saldar
una deuda contraída con ella. Indica quiénes son:

a)El librador.

b)El librado.

c)El tenedor.

d)El avalista.

e)El endosante.

f)El endosatario.

8. Cumplimenta el recibo n.º 345 correspondiente a la siguiente operación:

Alquiler de una nave industrial.

La nave la alquiló la empresa Cielo Azul, S.L.

El importe del alquiler son 1700 €, pagados mediante cheque nominativo del
Banco Islas Canarias.

El propietario es D. Alejandro Caballero Arias.

La fecha de emisión es el 1 de marzo de 202_.

9. Extiende un cheque para abonar en cuenta con los siguientes datos:

Por importe de 1300 €.

Expedido por D. Julio Arias Pérez.

El lugar de emisión es Málaga, y la fecha, el 1 de marzo de 202_.

El beneficiario es D. Eduardo Gortázar Arias.

No se podrá endosar.

Intervino como avalista D.ª Rosa María González Arias, que avaló el 50 % del
importe.

Explica las características del cheque.

10. Relaciona las afirmaciones siguientes con el medio de cobro o de pago

correspondiente (tarjeta de débito, tarjeta de crédito o cheque):

8
 a)El librado es el banco.

b)Se carga en cuenta en el momento de realizar el pago.

c)Tiene un límite de crédito concedido.

d)En caso de impago se procede a la acción cambiaria.

e)El límite de la tarjeta es el saldo de la cuenta.

f)En caso de que no coincida, prevalece el importe escrito en letra.

g)Tiene que aparecer la red donde está vinculada.

h)El banco acredita la existencia de fondos.

i)Se cobran intereses por la financiación.

j)Se cobran comisiones con independencia del cajero utilizado.

k)Se necesita la instalación de un datáfono.

l)El plazo de cobro en España son 15 días.

m)Es necesaria la firma del titular.

n)Cada estándar tiene sus medidas de seguridad.

11. Explica qué puede suceder en las siguientes situaciones:

a)El cheque es presentado al cobro cuando ha expirado el plazo de

presentación y no hay fondos en la cuenta.

b)El cheque es presentado al cobro en tiempo y forma y el librador ha dado

la orden de que no sea pagado.

c)Un cheque se ha endosado por el 50 % de su importe.

d)¿Qué cantidad prevalece en un cheque que se presenta al cobro con el

importe en cifras de 300 € y en el importe en letras de «tres mil euros»?

III GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS APLAZADOS

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1. De los siguientes plazos de pago, señala cuáles se acogen a la legislación
vigente y cuáles no en el supuesto de que las mercancías se compren hoy y los
pagos se efectúen del siguiente modo:

a)Pago en 45 días sin acuerdo de ampliación de plazo.

b)Pago en 45 días con contrato de comprobación de bienes.

c)Pago en 70 días con acuerdo de ampliación de plazos.

d)Pago en 60 días con acuerdo de ampliación de plazos.

e)Pago en 45 días con factura comprensiva mensual.

f)Pago en 45 días con factura comprensiva semanal.

g)Pago en 50 días de factura de productos perecederos.

h)Pago en 90 días de productos no perecederos con acuerdo del

proveedor.

i)Pago en 90 días de productos no perecederos con la aceptación de una

letra de cambio y de acuerdo con el proveedor.

j)Pago en 120 días con un efecto endosable a la orden y de acuerdo con el

proveedor.

k)Pago en 130 días con un aval bancario y de acuerdo con el proveedor.

2. La empresa Canarias Jeans, S.L., va a elaborar la memoria de las cuentas

anuales, modelo abreviado del año 20_1, y para ello cuenta con esta
información de los pagos aplazados:
Concepto 20_0 20_1
Pagos pendientes a proveedores que sobrepasan el máximo legal 123 400 € 183 000 €
Total de pagos a proveedores en el ejercicio 2 130 600 € 3 470 000 €
Pagos realizados a proveedores que superaron el máximo legal 420 500 € 363 800 €

Elabora la memoria abreviada del año 20_1 y compárala con la obtenida en

20_0.

3. El 1 de junio de 202_, la empresa El Corte Andaluz, S.A., representada por

su administrador Javier Caballero y domiciliada en la calle Arabial 35, CP
18001 de Granada, adquirió diversas mercaderías para su comercio de moda a
la empresa Canarias Jeans, S.L., situada en la calle Tomás Morales 33, CP
35004 de Las Palmas de Gran Canaria. El importe de la operación ascendió a
9000 €, IVA incluido.

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El Corte Andaluz tiene la cuenta corriente (IBAN ES12 1234 1234 12
1234567890) en el Banco Ibérico, con domicilio en la calle Recogidas 111,
18002 de Granada.

El pago se pactó en tres plazos de importes iguales, documentados de la

siguiente manera:

Un cheque con fecha de emisión 3 de junio de 202_.

Un pagaré con fecha de emisión 3 de junio de 202_ y vencimiento 15 de julio

de 202_.

Una letra de cambio con fecha de libramiento 1 de junio de 202_ y con

vencimiento a 90 días fecha.

La empresa Canarias Jeans domicilia el pago en su cuenta corriente (IBAN

ES89 9876 9876 98 9876543210) del Banco de Fuerteventura, sucursal n.º 1,
situada en calle Franchi Roca 33, 35007 de Las Palmas de Gran Canaria.

La empresa vendedora solicitó a la compradora que los mencionados efectos

fuesen avalados. El aval se realizó el día 4 de junio por Félix Delgado, con
domicilio en Gran Vía 24, 18002 de Granada.

El 5 de junio, la empresa compradora entrega debidamente cumplimentados a

la empresa vendedora el cheque, el pagaré y la letra aceptada con fecha 3 de
junio de 202_.

Canarias Jeans envió el día 10 de junio la letra al Banco de Fuerteventura para

su descuento. El citado banco endosó la letra el día 15 de junio de 202_ al
Banco Islas Canarias, sucursal n.º 2, con domicilio en la calle León y Castillo
45, 35003 de Las Palmas de Gran Canaria.

Cumplimenta los tres documentos teniendo en cuenta los datos del enunciado.

4. La empresa BETA, S.L. tiene contratada una póliza de descuento con el

Banco Ibérico con las siguientes condiciones: importe máximo de descuento:
10 000 €; tiempo máximo de descuento: 90 días; días mínimos para descontar:
15 días.

Actualmente tiene descontadas letras por un valor nominal de 6500 €, pero

necesita liquidez y presenta en el banco la siguiente remesa de efectos.

Características Importe Días de descuento

A Aceptada y domiciliada 1 750 € 30

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B Aceptada y no domiciliada 2 120 € 60
C Domiciliada sin aceptar 960 € 10

Teniendo en cuenta las condiciones de la póliza:

a)¿Podrá realizar el descuento de todos los efectos?

b)Calcula el valor líquido de la negociación de efectos, sabiendo que la

entidad financiera aplica un interés del 6,25 % simple anual (año comercial)
y las siguientes comisiones:
Comisiones Banco Ibérico % mínimo
Efecto domiciliado sin aceptar 1% 10 €
Efecto domiciliado y aceptado 0,80 % 10 €
Efecto no domiciliado 1,25 % 10 €
Devolución 2% 20 €

5. La empresa Canarias Jeans, S.L., lleva al Banco Ibérico para una operación
de gestión de cobro los efectos que se detallan a continuación (todos ellos
tienen un vencimiento de 60 días):
Características Importe
A Aceptada y domiciliada 1 425 €
B Aceptada y no domiciliada 975 €
C Domiciliada sin aceptar 2 525 €
D Aceptada y domiciliada 3 200 €

Llegado el vencimiento, la letra B ha sido devuelta por el librado.

Teniendo en cuenta que la entidad cobra unos gastos fijos de 3 € por efecto y
que aplica las comisiones de la actividad n.º 4, calcula:

a)El total de gastos y comisiones que cobra el banco por la gestión de

cobro.

b)El importe que ingresa la entidad financiera en la cuenta del cliente a los
60 días.

c)¿Cómo denominará la empresa el efecto devuelto?

6. A la empresa BETA, S.L., le aparecen en su contabilidad con fecha 30 de

noviembre los siguientes deudores cuyos pagos han superado el límite legal
establecido en los días que se detallan en la tabla. Se le pide al administrativo
que calcule la indemnización y los intereses de demora de cada factura para
presentarles al siguiente día el importe total de la deuda que cada uno tiene
con la empresa.

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El administrativo consulta el interés del BCE establecido para estos casos, que
en este momento está en el 3,5 % simple anual. Los datos que figuran de los
deudores son los siguientes:
Importe Días excedidos

Deudor A 13 500 € 25 días

Deudor B 16 700 € 43 días
Deudor C 22 500 € 30 días
Deudor D 8 300 € 60 días

Calcula el importe total de deuda pendiente de cada uno de los deudores.

7. Una empresa tiene dificultades financieras por la gran cantidad de pagos

aplazados concedidos a sus clientes y no tiene claro si acudir al contrato
de factoring o al contrato de confirming. Indícale a qué tipo de contrato debe
acudir y razona la respuesta.

IV GESTIÓN DE TESORERÍA

1. La empresa Formato, S.L., que se dedica a la compraventa de material para

ordenadores, tiene domicilio en la C/ Gara 32, 35002 de Las Palmas, y NIF B-
35002239. Da comienzo el ejercicio con los siguientes elementos según la
información contable a 1 de enero:

La cuenta de clientes refleja la deuda del cliente Informática Cero, S.L., de la C/

Tomás Morales 9, 35003 de Las Palmas, con NIF B-35023678, de una factura
pendiente (n.º 50), con vencimiento a 20 de febrero. Las condiciones de cobro
son las siguientes: 50 % mediante cheque nominativo, 20 % mediante letra a 60
días, resto a crédito a un mes.

La cuenta de proveedores recoge la deuda con Ordenator, S.A., de Madrid,

C/ Gran Vía, 4, 28080, con NIF A-28006032, Fra. n.º 153, con vencimiento a
25 de febrero. Las condiciones de pago son las siguientes: 60 % mediante
cheque nominativo, 30 % mediante letra a 90 días, resto a crédito a dos
meses.

La cuenta de efectos a pagar recoge una letra de cambio, emitida el 15 de

diciembre, que Formato, S.L., aceptó el 20 de diciembre a su proveedor
anterior, con vencimiento a 21 de febrero y domiciliada en el banco de
Formato.

La cuenta de efectos a cobrar recoge una letra de cambio, emitida el 20 de

diciembre a Informática Cero, S.L., aceptada el 23 de diciembre, con
vencimiento el 18 de febrero y domiciliada en el BBVA.

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La empresa realiza las siguientes operaciones durante el mes de enero:

10 de enero: compra a la empresa Ordenator, S.A., los siguientes productos

(Fra. n.º 180), que se recibe el 15 de enero:

– 60 discos duros de 500 GB a 60 € cada uno.

– 30 teclados inalámbricos a 30 € cada uno.

Forma de pago: 60 % cheque nominativo, 30 % letra a 90 días y el resto

a crédito de dos meses.

20 de enero: la empresa Ordenator, S.A., comunica que carga en cuenta el

transporte de la venta anterior por un importe de 150 €. Envía fotocopia del
documento correspondiente, nota de gasto n.o 13. El 21 de enero, la empresa
abona el pago a través de caja.

25 de enero: Informática Cero, S.L., efectúa una compra directamente en el

establecimiento de la empresa, Fra. n.º 51, por los siguientes conceptos y
precios:

– 30 discos duros, a un precio de 85 € cada uno.

– 15 teclados, a un precio de 50 € cada uno.

Forma de cobro: 50 % cheque nominativo, 20 % letra a 60 días y el resto a

crédito a un mes.

27 de enero: paga por caja la factura n.º 1234, correspondiente al suministro

de electricidad, por 700 €. El mismo día cargan por banco la factura. n.º 445,
por 250 €, en concepto de agua.

Registra todos los movimientos de tesorería, en los libros registros

correspondientes.

2. El responsable de caja de la empresa CAMPA, S.L., va a realizar el cierre de

la caja del día 25 de enero, por lo que necesita hacer el recuento y el arqueo de
caja.

El libro registro de Caja arroja un saldo al final del día de 1938,65 €.

En la caja registradora tiene las siguientes monedas: 5 de 2 €, 8 de 1 €, 7 de 50

cts., 14 de 20 cts., 5 de 10 cts. y 13 de 5 cts. Y los siguientes billetes: 4 de 100
€, 9 de 50 €, 23 de 20 €, 12 de 10 € y 4 de 5 €. También hay un cheque de la
empresa Formato, S.L., por importe de 235 €, y otro de la empresa Canarias
Jeans, S.L., por importe de 463,20 €.

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Realiza el recuento y el arqueo de caja; en caso de que no coincida, averigua
cuál puede ser el fallo.

3. El movimiento del libro registro de Bancos de la empresa CAMPA, S.L., en el

mes de octubre fue:
Libro de Bancos
Fecha Concepto Cobros Pagos Saldo
13/10 Saldo anterior 10 908,35
17/10 Cheque 7481 882,67 10 025,68
17/10 Cheque 7482 1 003,29 9 022,39
17/10 Cheque 7483 1 470,83 7 551,56
17/10 Cheque 7484 1 174,08 6 377,48
18/10 Cheque 7485 1 633,85 4 743,63
20/10 Cheque 7486 931,59 3 812,04
24/10 Fra. 13487 2 067,78 1 744,26
25/10 Ingreso de cheques 1 502,53 3 246,79
27/10 Ingreso de cheques 933,76 4 180,55
27/10 Gastos bancarios 7,51 4 173,04
29/10 Ingreso en efectivo 2 313,90 6 486,94
30/10 Cheque 7487 72,12 6 414,82

Los movimientos durante el mismo periodo reflejados en el extracto bancario

de la empresa CAMPA, S.L., fueron:
Extracto bancario
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
03/10 Saldo anterior 10 908,35
20/10 Cheque 7486 931,59 9 976,76
24/10 Fra. 13487 2 067,78 7 908,98
25/10 Recibo teléfono 577,09 7 331,89
25/10 Recibo electricidad 96,46 7 235,43
25/10 Ingreso de cheques 1 502,53 8 737,96
27/10 Gastos bancarios 7,51 8 730,45
29/10 Ingreso en efectivo 2 313,90 11 044,35
29/10 Pago efecto 4 568,93 6 475,42
30/10 Fra. 222555 754,48 5 720,94

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Realiza la conciliación bancaria y anota en el libro de Bancos los registros
correspondientes.

4. Liquida la cuenta de crédito que Lampsa, S.L., tiene contratada con el Banco
de Fuerteventura y determina el saldo de la nueva liquidación. Periodo de
liquidación del 1 de octubre al 31 de diciembre.

Las condiciones de la cuenta de crédito son las siguientes: límite del crédito, 20
000 €; comisión de apertura, 2 %; interés deudor, 11 %; interés excedido, 19 %;
interés acreedor, 1 %; comisión de disponibilidad, 5 % 0 trimestral; comisión
por máximo excedido, 1 % 0 trimestral; IRC, 21 %.

Durante el trimestre efectuó las siguientes operaciones:

5/10 Pago de efectos comerciales 5 300 €
17/10 Pago de la factura 344 por transferencia 1 780 €
22/10 Recibo domiciliado de electricidad 1 200 €
29/10 Su orden de transferencia 7 300 €
29/10 Pago de nóminas 8 500 €
1/11 Ingreso de cheques de otra entidad 4 700 €
5/11 Cobro de la factura 123 a través de transferencia 2 450 €
24/11 Ingreso de caja 900 €
29/11 Pago de nóminas 8 500 €
9/12 Transferencia recibida de otra entidad 4 700 €
18/12 Operación de descuento de efectos 6 300 €
22/12 Pago domiciliado de electricidad 1 150 €
29/12 Pago de nóminas 8 500 €
29/12 Transferencia recibida de otra entidad 9 000 €

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