RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

GRADO ADE SEMIPRESENCIAL

Curso 2022-23

PRÁCTICA EVALUABLE Nº 1

Ponderación = 10 puntos = 10% Nota global (no reevaluable)

Instrucciones: Realizar la práctica en borrador y una vez completada introducir las
respuestas en la herramienta examen, a través de la cual será calificada. No hay que enviar ni
adjuntar ningún fichero, simplemente rellenar las respuestas online.
Ojo: No incluir los puntos de los miles, ya que los interpreta como comas. No incluir
tampoco signos de %.
Fecha de cierre: 9 octubre 2022, 23:59 horas.
Criterios de calificación:
✓ Las preguntas 1-5 se califican en función de los aciertos y errores y valen, cada una, 1
punto.
✓ La pregunta tipo ensayo 6 vale 2,5 puntos y se califica manualmente aplicando el
siguiente baremo:
o Muy bien: 2,5
o Adecuado: 1,5
o Insuficiente: 0,5
✓ En la pregunta 7 solo tenéis que indicar SI o NO, y es una pregunta que me sirve a mí
para incluir la nota asociada a la realización completa de la práctica (todas las preguntas y
apartados contestados = 2,5 puntos). No se asignará puntuación por este criterio si hay
alguna pregunta o apartado de la práctica sin rellenar.

1.- (1 PUNTO) ¿Qué tipo de ingreso público es (impuesto, tasa, contribución especial, sanción,
ingreso financiero, ingreso extraordinario no tributario, precio público, otro tipo de ingreso no
tributarios diferente del precio público, etc.)?
a) Un ciudadano paga 30 euros a la DGP por la primera expedición de un pasaporte.
b) Cantidades pagadas mensualmente a Hacienda por una aseguradora, consistentes en 6%
del importe de las primas de seguro suscritas, cantidades que han sido repercutidas a los
tomadores de las primas.
c) La sociedad JJ.S.A. presenta a Hacienda todos los años tres declaraciones de pagos
fraccionados.
d) María adquiere un billete para viajar al aeropuerto de Madrid en los autobuses Express
de la EMT, abonando al conductor 5 euros.
e) El Ayuntamiento de Purmio decide iniciar obras para instalar unos nuevos colectores que
trasladen hasta la depuradora, a través de tubos bajo tierra, los residuos líquidos generados
por las empresas de un polígono industrial, ante las quejas de los vecinos por unos malos
olores. Para financiar en parte el coste de la inversión el Ayuntamiento exige a cada
empresa propietaria de naves en el polígono un pago variable en función del número y
tamaño de las naves allí ubicadas.

2.- (1 PUNTO) ¿Qué impuesto se devenga en las siguientes situaciones, con independencia de las
posibles exenciones que en su caso puedan ser aplicables (elija siempre el más directamente
asociado al hecho imponible que se describe)?
Impuesto
Supuesto
devengado
a) La sucursal en Kazajistán de una empresa cuya sede central está en
Barcelona ha obtenido a lo largo del año pasado beneficios por importe de
20.000 euros.
 b) Una sociedad anónima dedicada al sector textil aumenta su capital en
100.000 euros.
c) Juan López recibe en herencia la participación mayoritaria en la empresa
familiar, a la muerte de su padre.
d) Julia ha iniciado una obra en su terraza para realizar un cerramiento
bioclimático, tras conseguir permiso de la comunidad de vecinos y
solicitar la licencia municipal.
e) Un ciudadano británico no residente en España obtiene de vez en cuando
ingresos por alquilar su piso de Ibiza a otros turistas.
f) Ana es titular de un Ford Focus apto para circular por la vía pública en
Madrid.
g) Un particular vende su coche usado a la empresa Canalcar, por 1.800
euros.
h) Una empresa privada es propietaria de varios locales comerciales y de
oficinas en Madrid.
i) Un electricista presta un servicio de reparación de una instalación eléctrica
a una empresa, por un precio antes de impuestos de 800 euros.
j) Un autónomo tuvo pérdidas de 10.000 euros en su negocio durante el
ejercicio 2018.

3.- (1 PUNTO) ¿Qué tipo de impuesto es, desde el punto de vista de su adscripción territorial
(estatal totalmente cedido, estatal parcialmente cedido, estatal no cedido, estatal concertado,
autonómico propio, local obligatorio, local potestativo, etc.)? (Se sobreentiende referencia a
régimen común en las CC.AA., salvo indicación expresa en contrario).
a) El Impuesto sobre el Valor Añadido
b) El Impuesto sobre Primas de Seguros
c) El IRPF en Navarra, Álava, Vizcaya y Guipúzcoa
d) El Impuesto sobre Bienes Inmuebles
e) El Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras
f) El Impuesto Especial sobre Hidrocarburos
g) El Impuesto sobre los depósitos de las entidades de crédito
h) El Impuesto sobre Actividades Económicas
i) El Impuesto del Patrimonio
j) El impuesto sobre la instalación de máquina en establecimientos de hostelería autorizados
(Madrid)

4.- (1 PUNTO) En Taxlandia existe un impuesto sobre la renta personal que funciona de la
siguiente forma: grava las rentas obtenidas por las personas físicas residentes en el país, con la
siguiente tarifa progresiva por escalones:
Base Liquidable (euros) Tipo aplicable (%)
0-8.000 0%
8.001-20.000 10%
20.001-40.000 20%
40.001-60.000 30%
> 60.000 40%
Existe un sistema de retenciones aplicable a todas las fuentes de ingresos, con un tipo del 19%.
Las aportaciones a planes de pensiones se pueden reducir de la base imponible del impuesto, con
un límite anual de 8.000 euros. También se puede reducir de la base una cantidad igual a 4.000
euros por cada hijo a cargo del contribuyente (la reducción se debe repartir entre padre y madre
si el hijo convive con ambos). Por su parte, los donativos a entidades benéficas dan derecho a una
deducción en la cuota igual al 50% de las cantidades donadas.
Teniendo en cuenta el diseño anterior, calcule los conceptos que se solicitan para la contribuyente
Ana Sánchez, cuyos datos fiscales anuales son los siguientes:
 ‒ En su empresa ha ganado un sueldo de 64.000 euros brutos anuales, sobre los que se le
ha aplicado la correspondiente retención. Ana no ha tenido otras fuentes de ingresos en
el año en cuestión.
‒ Ana vive con Jorge y con los dos hijos de ambos, Yago y Alma, de 7 y 10 años de edad.
‒ Ana ha aportado 10.000 euros al plan de pensiones que tiene contratado con su entidad
financiera.
‒ Ana ha donado 600 euros a la ONG ProInfancia para una campaña benéfica.
SE PIDE:
Considerando los datos anteriores, calcule los conceptos que se solicitan para el caso de Ana:
a) Pagos a cuenta
b) Reducciones en la base
c) Deducciones en la cuota
d) Base Imponible
e) Base Liquidable
f) Cuota Íntegra
g) Cuota Líquida
h) Cuota Diferencial
i) Tipo marginal (en tantos por cien, con dos decimales)
j) Tipo medio efectivo (en tantos por cien, con dos decimales)

5.- (1 PUNTO) La sociedad limitada PAVOSAN S.L., domiciliada en Torrejón de Ardoz, se

dedica desde 2009 a la producción y venta de envasados cárnicos, y factura anualmente unos 2,5
millones de euros. Complete adecuadamente las siguientes cuestiones relacionadas con sus
obligaciones fiscales.
a) Como sociedad, tiene la obligación de realizar pagos a cuenta del IS en forma de:
b) Dada su naturaleza jurídica y su volumen de facturación, debe pagar anualmente al
Ayuntamiento de Torrejón de Ardoz el:
c) Tributará por los beneficios obtenidos en el:
d) Tiene la obligación de retener en las nóminas a los trabajadores y restantes pagos
realizados sujetos a retención. Las retenciones efectuadas deben ser ingresadas en
Hacienda (¿trimestral o mensualmente?):
e) Suponga que la empresa contrata un servicio jurídico a un abogado dado de alta como
profesional desde 2004, por importe de 20.000 euros (IVA no incluido). El importe
líquido abonado al profesional por dicha factura, una vez tenidos en cuenta el IVA y el
IRPF, será igual a:

6.- (2,5 PUNTOS) Un youtuber, ¿realiza una actividad económica? ¿De qué tipo, en su caso?
¿Qué obligaciones fiscales tiene y cómo y dónde debe tributar?

7.- (2,5 PUNTOS) Práctica entregada completa: SI / NO.