ESTIMACION IVA VENTAS (DEBITO)

FACTURACION CON IVA Q75,000.00

FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q66,964.29
IVA (12%) Q8,035.71

ESTIMACION IVA COMPRAS (CREDITO)

FACTURACION CON IVA Q55,500.00
FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q49,553.57
IVA (12%) Q5,946.43
 IMPUESTOS A PAGAR
CUENTA VALOR
DEBITO Q8,035.71
CREDITO Q5,946.43
IMPUESTOS A PAGAR Q2,089.29
 ESTIMACION IVA VENTAS (DEBITO)
VENTAS TOTALES Q135,000.00
VENTAS EXENTAS Q75,000.00
VENTAS IMPONIBLES Q60,000.00
FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q53,571.43
IVA (12%) Q6,428.57

ESTIMACION IVA COMPRAS (CREDITO)

FACTURACION CON IVA Q87,000.00
FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q77,678.57
IVA (12%) Q9,321.43
 CREDITO FISCAL
CUENTA VALOR
DEBITO Q6,428.57
CREDITO Q9,321.43
CREDITO FISCAL -Q2,892.86
 ESTIMACION IVA COMPRAS (CREDITO)
FACTURACION CON IVA Q45,000.00
FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q40,178.57
IVA (12%) Q4,821.43

RETENCION
CUENTA VALOR
FACTURACION CON IVA Q45,000.00
IVA Q4,821.43
RETENCION 15% Q723.21
PAGO AL PROVEEDOR Q44,276.79
Q4,821.43 POR 15% = Q723.21

Q45,000.00 MENOS Q723.21 = Q44,276.79

 ESTIMACION IVA COMPRAS (CREDITO)
FACTURACION CON IVA Q25,000.00
FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q22,321.43
IVA (12%) Q2,678.57

RETENCION
CUENTA VALOR
FACTURACION CON IVA Q25,000.00
IVA Q2,678.57
RETENCION %
PAGO AL PROVEEDOR Q25,000.00
R//
HAY UNA LEY QUE ESTIMA UN MONTO A PARTIR DE Q. 30,000, DADO EL MONTO ES MENOR , NO APLICA A RETENCIÓN
, NO APLICA A RETENCIÓN
 RETENCION
CUENTA VALOR
FACTURACION CON IVA Q10,000.00
IVA Q0.00
RETENCION 5 % Q500.00
PAGO AL PROVEEDOR Q9,500.00
 RETENCION
CUENTA VALOR
FACTURACION CON IVA Q12,000.00
IVA Q0.00
RETENCION 5 % Q600.00
PAGO AL PROVEEDOR Q11,400.00

ANALISIS: SIN IMPORTAR LOS COSTOS, SE TOMA LA BASE DE INGRESOS DE Q. 12,000 Y S

E INGRESOS DE Q. 12,000 Y SE MULTIPLICA POR EL 5% ( Q.12,000 * 5% = Q. 600. DEBE CANCELAR Q. 600 DENTROP DEL MES
R Q. 600 DENTROP DEL MES DE FEBRERO Y NO AFECTA AL ISR.
 RETENCION
CUENTA VALOR
INGRESO MESUAL Q28,000.00
INGRESOS DE 1 AÑO * 12 MESES Q336,000.00

R//
EN ESTE CASO EL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE NO DEBE SUPERAR LOS Q. 150,000 AL AÑO, Y EN ESTE CASO SE ESTI
 PARA INSCRIBIRSE COMO PEQUEÑO CONTRIBUYENTE:
NO DEBE SUPERAR LOS Q. 150,000 AL AÑO

AL AÑO, Y EN ESTE CASO SE ESTIMA INGRESOS DE Q. 336,000 AL AÑO, POR LO CUAL SE RECOMIENDA INSCRIBIRSE EN EL REG
ENDA INSCRIBIRSE EN EL REGIMEN GENERAL.
 REGIMEN SOBRE UTILIDADES
VENTAS
RENTA BRUTA
### * 5% = Q10,412.25

GASTOS TOTALES NO VAN ESTOS PRECEDIMIENTOS

Q94,458.00 * 2% = Q1,889.16

IMPUESTOS (25%)
### * 25% = Q28,446.75

REGIMEN SOBRE INGRESOS

BASE Q. 30,000
Q30,000.00 * 5% = Q1,500.00
EXCESO SOBRE Q. 30,000
### * 7% = Q10,915.31
 MES INGRESOS COSTOS
ENERO Q15,746.00 Q6,410.00
FEBRERO Q19,529.00 Q7,172.00
MARZO Q16,317.00 Q8,950.00
ABRIL Q17,291.00 Q5,465.00
MAYO Q13,696.00 Q6,300.00
JUNIO Q14,734.00 Q8,513.00
ABRIL Q12,853.00 Q9,151.00
JULIO Q16,769.00 Q5,417.00
AGOSTO Q15,841.00 Q6,350.00
SEPTIEMBRE Q12,180.00 Q6,155.00
OCTUBRE Q16,622.00 Q8,964.00
NOVIEMBRE Q19,775.00 Q8,275.00
DICIEMBRE Q16,892.00 Q7,336.00
TOTALES Q208,245.00 Q94,458.00
RENTA BRUTA GASTOS TOTALES

R//
EL REGIMEN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE NO APLICA DADO A QUE SUPERA EL INGRESO DE LOS Q. 150,00

REGIMEN DE ISR SOBRE UTILIDADES

CUENTA VALOR
RENTA BRUTA Q208,245.00
(-) GASTOS TOTALES Q94,458.00
(-) RENTAS EXENTAS
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES
(=) RENTA IMPONIBLE Q113,787.00
(*) IMPUESTOS (25%) Q28,446.75

REGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO SOBRE INGRESOS

CUENTA VALOR
FACTURACION CON IVA Q208,245.00
FACTURACION SIN IVA / 1.12 Q185,933.04
IVA 12% Q22,311.96

CALCULO DEL IMPUESTO

CUENTA VALOR
(-) VALOR SIN IVA Q185,933.04
(-) BASE Q. 30,000 Q30,000.00
(=) EXCESO SOBRE Q. 30,000 Q155,933.04
(+) IMPUESTO 5% Q1,500.00
(+) IMPUESTO 7% Q10,915.31
(=) TOTAL IMPUESTO / RENTA IMPONIBLE Q12,415.31 ESTE ES EL QUE SE DEBE ELEGIR
PERA EL INGRESO DE LOS Q. 150,000 ANUALES.

STE ES EL QUE SE DEBE ELEGIR