IMPUESTO A LA RENTA EN REGIMEN GENERAL

Ejemplo
EL SEÑORA JOSEFINA CANO CON RUC 1273784014,EN EL MES DE SETIEMBRE DE 2021, TIENE VENTAS DE
S/6,779.66 Y EN COMPRAS S/ 5,084.75,CUANDO EL GASTO ES EL 60% DE LAS VENTAS

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/6,779.66 1,220.34 BIM+IGV= 8,000.00
COMPRAS S/ 5,084.75 915.25 BIM+IGV= 6,000.00
18% IGV A PAGAR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS 305.08
IMPORTE RENTA 1.5% MONTO DE VENTAX1.5% 101.69
IMPUESTOS 81,355.93-
GASTOS 48,813.56 (60%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 32,542.37
I.R.29.5% 9,600.00
IMPUESTO A LA RENTA 9,600.00
PAGOS MENSUALES 1,220.34
A REGULARIZAR AL AÑO 8,379.66
Coeficientes = impuesto calculado de ejercicio anterior

Ingresos netos de ejercicio anterior

IMPUESTO CALCULADO DE RECIBO ANTEIOR =9600,

INGRESOS NETOS DEL EJERCICIO ANTERIOR = 81,355.93

COEFICIENTE =0.12

REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESO A LA RENTA-RER

EJEMPLOS N°01:(DEBITO FISCAL)

LA EMPRESA CHASKI COSMTIC E.I.R.L, CON RUC 65566468781, CON FEHA DE VENCIMIENTO 30 DE
AGOSTO DE 2021, PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA
DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTOS DEL MES DE AGOSTO, LA CUAL TUVO INGRESOS POR EL VALOR
DE S/17,500.00 Y RALIALIZÓ COMPRAS POR EL VALOR DE S/13,120.00.

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/17,500.00 3,150.00 BIM+IGV=20,650.00
COMPRAS S/13,120.00 2,361.60 BIM+IGV=15,481.6
18% IGV A PAGAR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS 788.4
IMPORTE RENTA 1.5% MONTO DE VENTA X1.5% 262.5
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 1050.9

EJEMPLOS N°02:(CRÉDITO FISCAL)

LA EMPRESA CHASKI COSMTIC E.I.R.L, CON RUC 65566468781, CON FEHA DE VENCIMIENTO 30 DE
AGOSTO DE 2021, PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA
DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTOS DEL MES DE AGOSTO, LA CUAL TUVO INGRESOS POR EL VALOR
DE S/14,500.00 Y RALIALIZÓ COMPRAS POR EL VALOR DE S/17,120.00.

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/14,500.00 2,610.00 BIM+IGV=17,110.00
COMPRAS S/17,120.00 3,081.60 BIM+IGV=20,201.60
18% IGV A FAVOR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS -471.6
IMPORTE RENTA 1.5% MONTO DE VENTA X1.5% 217.5
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 217.5

EJEMPLOS N°03:(EMPLEO DE CRÉDITO FISCAL)

LA EMPRESA CHASKI COSMTIC E.I.R.L, CON RUC 65566468781, CON FEHA DE VENCIMIENTO 30 DE
AGOSTO DE 2021, PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA
DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTOS DEL MES DE OCTUBRE , LA CUAL TUVO INGRESOS POR EL
VALOR DE S/18,500.00 Y RALIALIZÓ COMPRAS POR EL VALOR DE S/13,120.00.

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/18,500.00 3,330.00 BIM+IGV=21,830.00
COMPRAS S/13,120.00 2,361.60 BIM+IGV=15,481.60
18% IGV A PAGAR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS 968.4
SALDO DE IGV A -471.6
FAVOR DEL OTRO MES
IMPUESTO A PAGAR DIFERENCIA IGV A PAGAR -IGV AFAVOR 496.8
POR IGV
IMPUESTO A PAGAR MONTO DE VENTA X1.5% 277.5
POR RENTA 1.5%
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 774.3

EJEMPLO N°04:(DEBITO FISCAL)

LA EMPRESA ANDINO INSTRUMENTO E.I.R.L, CON RUC 11554521545, CON FEHA DE VENCIMIENTO 30
DE AGOSTO DE 2021, PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN PARA LA ELABORACIÓN DE LA
DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTOS DEL MES DE AGOSTO, LA CUAL TUVO INGRESOS POR EL VALOR
DE S/12,400.00 Y RALIALIZÓ COMPRAS POR EL VALOR DE S/10,120.00.

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/12,400.00 2,232.00 BIM+IGV= 14,632.00
COMPRAS S/10,120.00 1,821.60 BIM+IGV= 11,941.6
18% IGV A PAGAR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS 410.4
IMPORTE RENTA 1.5% MONTO DE VENTA X1.5% 186.0
TOTAL IMPUESTO A PAGAR 596.4
REGIMEN MYPE
IGV=18%
PAGOS A CUENTA MENSUALES
INGRESOS NETOS UIT 2021 TASA
HASTA 300 UIT 1,320.000.00 1%
MAS DE 300 HASTA 1700 7,480,000.00 Coeficiente o 1.5%
IUT
Ejemplo N°01
EL SEÑORA ROSA RIVERA CON RUC 12482212171,EN EL MES DE SETIEMBRE DE 2021, TIENE VENTAS
DE S/6,779.66 Y EN COMPRAS S/ 5,084.75,CUANDO EL GASTO ES EL 60% DE LAS VENTAS

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/6,779.66 1,220.34 BIM+IGV= 8,000.00
COMPRAS S/ 5,084.75 915.25 BIM+IGV= 6,000.00
18% IGV A PAGAR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS 305.08
IMPORTE RENTA 1.5% MONTO DE VENTA X1.5% 101.69
Impuesto a la renta anual
IMPUESTOS 81,355.93-
Renta Neta UIT 2021 TASA
GASTOS 48,813.56 (60%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 32,542.37 Hasta 15 66,000.00 10%
UIT
HASTA 15 UIT 10%+15 UIT 29.5% 3,254.24 MÁS DE 15 66,000.00 29.50%
UIT
IMPUESTO A LA RENTA 3,254.24
PAGOS MENSUALES 813.60
A REGULARIZAR AL AÑO 2,440.64
LA TASA A CANCELAR ES EL 10%
Ejemplo N°02
EL SEÑORA ROSA RIVERA CON RUC 12482212171,EN EL MES DE SETIEMBRE DE 2021, TIENE VENTAS
DE S/6,779.66 Y EN COMPRAS S/ 5,084.75,CUANDO TUVO EL GASTO EL 15% DE LAS VENTAS

BASE IMPONIBLE IGV 18% TOTAL

VENTAS S/6,779.66 1,220.34 BIM+IGV= 8,000.00
COMPRAS S/ 5,084.75 915.25 BIM+IGV= 6,000.00
18% IGV A PAGAR IGV VENTAS-IGVCOMPRAS 305.08
IMPORTE RENTA 1.5% MONTO DE VENTA X1.5% 67.80
Impuesto a la renta anual
IMPUESTOS 81,355.93-
Renta Neta UIT 2021 TASA
GASTOS 12,203.39 (15%)
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 69,152.54 Hasta 15 66,000.00 10%
UIT
HASTA 15 UIT 10%+15 UIT 29.5% 66,000.00 66,MIL MÁS DE 15 66,000.00 29.50%
UIT
3,152.54 930
IMPUESTO A LA RENTA 7,530.00
PAGOS MENSUALES 813.60
A REGULARIZAR AL AÑO 6,716.44

LA TASA A CANCELAR ES EL 29.50%

 NUEVO REGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO-NRUS-EJEMPLOS

DECLARACIÓN Y PAGO

Categoria Ventas mensual hasta Compras mensual hasta Cuota mensual

1 S/5,000 S/5,000 S/20
2 S/8,000 S/8,000 S/50
EJEMPLO N°01

EL SEÑOR YACK CAMASI CON RUC 12482212171,QUE ES CONTRIBUYENTE DEL NUEVO RUS,EN EL MES
DE SETIEMBRE DE 2021, TIENE VENTAS DE S/3,300 Y EN COMPRAS S/ 2,500.

PROCEDEMOS A REALIZAR SU DECLARACIÓN:

Como podemos observar el monto de las ventas no sobrepasa los S/5,000 y tampoco las compras
mensuales ,en este caso le corresponde al señor Manuel pagar la suma de S/20 soles ,puesto que se
encuentra se encuentra en la 1°categoría
EJEMPLO N°02 :

LA SEÑORA ROSA QUISPE CON RUC N°11545533821, VIENE A SER UNA CONTRIBUYENTE DEL NUEVO
RUS ,LA CUAL EN EL MES DE SETIEMBRE DE 2021 ,TIENE S/6,800 EN VENTAS Y EN COMPRAS TIENE
S/4,100 NUEVOS SOLES.
PROCEDEMOS A REALIZAR SU DECLARACIÓN:

Como podemos observar el monto de las ventas sobrepasa los S/5,000 y en compras e menor a
S/5,000.00 soles, basta que una de ellas sobrepase ,para que ya pertenezca a la categoría dos y la
cuota mensual es de S/50 soles.

EJEMPLO N°03 :

LA SEÑORA NAYELI HURTADO CON RUC N°11454373821, VIENE A SER UNA CONTRIBUYENTE DEL
NUEVO RUS ,LA CUAL EN EL MES DE SETIEMBRE DE 2021 NO TIENE VENTAS NI COMPRAS.
PROCEDEMOS A REALIZAR SU DECLARACIÓN:

Como podemos observar el monto la señora no tubo actividad ni ventas ni compras la cual si tiene
que pagar ,porque no existe una excepción en el nuevo RUS ,por lo que estaría considerada en la 1°
categoría y pagaría la suma de S/20.00 soles

EJEMPLO N°04 :

LA SEÑORA YENI RIVERA CON RUC N°10555533821, VIENE A SER UNA CONTRIBUYENTE DEL NUEVO
RUS ,LA CUAL EN EL MES DE SETIEMBRE DE 2021 ,TIENE S/2,800 EN VENTAS Y EN COMPRAS TIENE
S/5,100 NUEVOS SOLES.
PROCEDEMOS A REALIZAR SU DECLARACIÓN:
Como podemos observar el monto de las ventas no sobrepasa los S/5,000 y en compras si es mayor
a S/5,000.00 soles, basta que una de ellas sobrepase ,para que ya pertenezca a la categoría dos y la
cuota mensual es de S/50 soles.