Inversión técnica

Rubro Precio unitario Personal necesario Rotación

Herramientas 55 10 1
Uniforme completo 225 10 3
Equipo de protección 150 10 2

Inversión administrativa
Rubro Estimado anual
Reclutamiento Q 3,500.00
Selección Q 2,800.00
Capacitación Q 4,500.00
Q 10,800.00

Rubro % mensual Sueldo Base Por técnico

Prestaciones 30% Q 4,800.00 Q 1,440.00
Cuota patronal 12.67% Q 4,800.00 Q 608.16
Bonificación incentivo Q 250.00 Q 4,800.00 Q 250.00

Total

Rubro Valor mensual Valor anual

Inversión técnica Q 858.33 Q 10,300.00
Inversión administrativa Q 900.00 Q 10,800.00
Prestaciones Q 14,400.00 Q 172,800.00
Cuota patronal Q 6,081.60 Q 72,979.20
Bonificación incentivo Q 2,500.00 Q 30,000.00
Sueldos Q 48,000.00 Q 576,000.00

Total Q 72,739.93 Q 872,879.20

Estimado anual
550.00
6,750.00
3,000.00
10,300.00

Técnicos Total mensual Total Anual

10.00 Q 14,400.00 Q 172,800.00
10.00 Q 6,081.60 Q 72,979.20
10.00 Q 2,500.00 Q 30,000.00

Q 22,981.60 Q 275,779.20
Técnicos 10
Costo mensual Q 5,500.00 (iva incluido)

Incremento promedio en gastos

Departamento propio 8%
Contrato de ourtsourcing 5%

Rubro Valor mensual IVA 12% Total por unidad

Costo por técnico Q 4,910.71 Q 589.29 Q 5,500.00

Proyección Año 1
Variación
Rubro Departamento propio Outsourcing monetaria
Gasto anual Q 872,879.20 Q 660,000.00 -Q 212,879.20
Promedio mensual Q 72,739.93 Q 55,000.00 -Q 17,739.93

Incremento
Incremento en
Rubro Base para el incremento previsto para el quetzales
año
Departamento propio Q 872,879.20 8% Q 69,830.34
Contrato de ourtsourcing Q 660,000.00 5% Q 33,000.00
 Proyección Año 2
Variación
Rubro Departamento propio Outsourcing monetaria
Gasto anual Q 942,709.54 Q 693,000.00 -Q 249,709.54
Promedio mensual Q 78,559.13 Q 57,750.00 -Q 20,809.13
 Total técnicos Total mensual Anual con iva Anual sin iva
10 Q 55,000.00 Q 660,000.00 Q 589,285.71

Variación
porcentual
-24.39%
-24.39%

Valor nuevo año

Q 942,709.54
Q 693,000.00
 Variación
porcentual
-26.49%
-26.49%
 Ejercicio 3, S. A.
Estado de Resultados
Año 20X1

Ingresos por ventas Q 12,500,000.00

(-) Costo de ventas Q 5,800,000.00
(=) Utilidad bruta Q 6,700,000.00
(-) Gastos de operación
Gastos por comisiones Q 125,000.00
Gastos por sueldos Q 450,000.00
Gastos por prestaciones Q 250,000.00
Gastos por depreciaciones Q 120,000.00
Gastos por servicios públicos Q 350,000.00
Gastos por publicidad Q 250,000.00
Gastos por seguros Q 85,000.00
Gastos por outsourcing
Total gastos de operación Q 1,630,000.00
(=) Utilidad antes de intereses e impuestos Q 5,070,000.00
(-) Gastos financieros
Gastos por intereses Q 25,000.00
(=) Utilidad antes de impuestos Q 5,045,000.00
(-) Impuestos (25%) Q 1,261,250.00
(=) Utilidad Neta Q 3,783,750.00

Ejercicio 3, S. A.
Estado de Resultados (análisis ve
Año 20X2

Plan Depto. Propio

Valor
 Ingresos por ventas Q 12,500,000.00
(-) Costo de ventas Q 5,800,000.00
(=) Utilidad bruta Q 6,700,000.00
(-) Gastos de operación Q 1,630,000.00
(=) Utilidad antes de intereses e impuestos Q 5,070,000.00
(-) Gastos financieros
Gastos por intereses Q 25,000.00
(=) Utilidad antes de impuestos Q 5,045,000.00
(-) Impuestos (25%) Q 1,261,250.00
(=) Utilidad Neta Q 3,783,750.00

Ejercicio 3, S. A.
Estado de Resultados (análisis hor
Año 20X2

Plan Depto. Propio

Valor
Ingresos por ventas Q 12,500,000.00
(-) Costo de ventas Q 5,800,000.00
(=) Utilidad bruta Q 6,700,000.00
(-) Gastos de operación Q 1,630,000.00
(=) Utilidad antes de intereses e impuestos Q 5,070,000.00
(-) Gastos financieros
Gastos por intereses Q 25,000.00
(=) Utilidad antes de impuestos Q 5,045,000.00
(-) Impuestos (25%) Q 1,261,250.00
(=) Utilidad Neta Q 3,783,750.00
 Ejercicio 3, S. A.
Estado de Resultados
Año 20X2

Q 14,375,000.00
Q 6,380,000.00
Q 7,995,000.00

Q 143,750.00
Q 504,000.00
Q 270,000.00
Q 129,600.00
Q 367,500.00
Q 267,500.00
Q 88,400.00
Q 750,000.00
Q 2,520,750.00
Q 5,474,250.00

Q 25,000.00
Q 5,449,250.00
Q 1,362,312.50
Q 4,086,937.50

Ejercicio 3, S. A.
e Resultados (análisis vertical)
Año 20X2

Plan Depto. Propio Outsourcing

Porcentual Valor Porcentual
 100.00% Q 14,375,000.00 100.00%
46.40% Q 6,380,000.00 44.38%
53.60% Q 7,995,000.00 55.62%
13.04% Q 2,520,750.00 17.54%
40.56% Q 5,474,250.00 38.08%
0.00% 0.00%
0.20% Q 25,000.00 0.17%
40.36% Q 5,449,250.00 37.91%
10.09% Q 1,362,312.50 9.48%
30.27% Q 4,086,937.50 28.43%

Ejercicio 3, S. A.
Resultados (análisis horizontal)
Año 20X2

Plan Depto. Propio Outsourcing

Valor Cambio en valor Porcentual
100.00% Q 14,375,000.00 100.00% 0.00%
46.40% Q 6,380,000.00 44.38% -2.02%
53.60% Q 7,995,000.00 55.62% 2.02%
13.04% Q 2,520,750.00 17.54% 4.50%
40.56% Q 5,474,250.00 38.08% -2.48%
0.00% 0.00% 0.00%
0.20% Q 25,000.00 0.17% -0.03%
40.36% Q 5,449,250.00 37.91% -2.45%
10.09% Q 1,362,312.50 9.48% -0.61%
30.27% Q 4,086,937.50 28.43% -1.84%
 Incremento para el año
Cuenta 20X2
Ingresos por ventas 15%
Costo de ventas 10%
Gastos por comisiones 15%
Gastos por sueldos 12%
Gastos por prestaciones 8%
Gastos por depreciaciones 8%
Gastos por servicios públicos 5%
Gastos por publicidad 7%
Gastos por seguros 4%
Gastos por intereses No hay cambio
Impuestos Sobre utilidades