1.Régimen sobre Ingresos de Actividades lucrativas.

5% y el 7%
VENTAS O SERVICIOS
MONTO IMPORTE FIJO% EXCEDENTE
Q 0.00 A Q 30,000.00 Q - 5 Q -
Q 30,001.00 EN ADELANTE Q 1,500.00 7 Q 30,000.00

EJEMPLO:
Q 15,000.00/1.12=Q13,392.86
Q 13,392.86X5%= Q 669.64 ISR A PAGAR

Q 42,000.00/1.12=Q37,500.00
Q 37,500.00-Q30,000.00 Q 7,500.00 Q 7,500.00X7% Q 525.00
MÁS IMPORTE FIJO Q 1,500.00
Q 2,025.00 ISR A PAGAR
EJERCICIO
VENTAS DEL MES Q 25,000.00

VENTAS DEL MES Q 47,000.00

2.Régimen sobre Utilidades de Actividades Lucrativas 25% ISR TRIMESTRAL

ENERO Q 15,000.00
FEBRERO Q 18,000.00
MARZO Q 15,000.00 Q 48,000.00
Q 48,000.00/1.12=Q42,857.14
Q42,857.14X25%=Q10,714.29
Q10,714.29X8%=Q857.14 Q 857.14 ISR A PAGAR

ABRIL Q 42,000.00
MAYO Q 25,000.00
JUNIO Q 47,000.00 Q 114,000.00
Calculo del IVA pequeño contribuyenteIVA DEL 5%
ENERO Q 5,000.00 Q 250.00
FEBRERO Q 8,000.00 Q 400.00
MARZO Q 15,000.00 Q 750.00
ABRIL Q 9,000.00 Q 450.00

Calculo del IVA contribuyente normal IVA DEL 12% REGULARIZA

COMPRAS Q 25,000.00/1.12=Q22,321.43X0.12=Q2,678 Q 2,678.57 IVA CREDITO FISCAL O IVA POR COBRAR
VENTAS Q35,000.00/1.12=Q31,250.00X0.12=Q3,750 Q 3,750.00 IVA DEBITO FISCAL O IVA POR PAGAR
Q 1,071.43 IVA A PAGAR
1.      Compras de Q 22,400.00 IVA CREDITO FISCAL O IVA POR COBRAR
2.      Ventas de Q 28,000.00 IVA DEBITO FISCAL O IVA POR PAGAR
Q - IVA A PAGAR
ISCAL O IVA POR COBRAR
CAL O IVA POR PAGAR

ISCAL O IVA POR COBRAR

CAL O IVA POR PAGAR