1 Ejemplo IVA VENTA

Valor de la venta 1,000,000

+ Valor del Iva (19%) 190,000
= Valor total de la venta 1,190,000
= Valor que a pagar 1,190,000

Por simplicidad no se incluyó la retención en la fuente: por renta, IVA o ICA

VENTA
2 Ejemplo de retención en la fuente por Iva.

Valor de la venta 1,000,000

+ Valor del Iva (19%) 190,000
= Valor total de la venta 1,190,000
- Retención en la fuente por Iva (15%) 28,500
= Valor que a pagar 1,161,500

Se incluye la retención en la fuente por IVA, de manera que el

vendedor sólo recibe el valor de la compra, y una parte del Iva,
más exactamente, el 85%, pues el resto ha sido retenido.

VENDE
3. Ejemplo de autoretención en la fuente en el Ica (Reteica)

Valor de la Venta 1,000,000

+ Valor del Iva (19%) 190,000
= Valor total de la venta 1,190,000
- Retención en la fuente por Iva (15%) 28,500
= Valor que a pagar 1,161,500
- AutoRetención en la fuente por ICA
(4x1000) 4,000

Se incluye la retención en la fuente por renta, por iva y

Autoretención por ICA
Concepto. Valor.
Compra televisor. 1,000,000
Iva del 19% 190,000
Retención en la fuente practicada 3.5% (-)$35.000.
Iva del 19% 190,000
Retención en la fuente practicada 3.5% (-)$35.000.
Valor neto pagado. $1.155.000.

Concepto. Valor.
Compra de papelería. 100,000
Iva del 19% 19,000
Retención en la fuente practicada 3.5% (-)$3.500.
Valor neto pagado. 115,500

Concepto. Valor.
Compra  $1.000.000
Iva  $190.000
Retención por renta  $25.000
Retención por Iva  $28.500
Neto pagado  $136.500
 Registro contable VENTA
Código Cuenta Débito Crédito
1105 CAJA 1,190,000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR 1,000,000
2408 IMPUESTOS SOBRE VENTAS X PAGAR 190,000
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000

nta, IVA o ICA

Registro contable VENTA

Código Cuenta Débito Crédito
1105 1,161,500
4135 1,000,000
2408 190,000
2408 28,500
SUMAS IGUALES 1,190,000 1,190,000

Registro contable 0
Código Cuenta Débito Crédito
1105 1,161,500
4135 1,000,000
2408 190,000
2408 28,500
135518 4,000
2412 4,000

SUMAS IGUALES 1,194,000 1,194,000

 Cuenta. Débito. Crédito.
1435 (Mercancías) 1000000
2408 (Iva descontable) 190000
236540 (Retención en la fuente) 35,000
1110 (Bancos) 1,155,000
Sumas iguales 1,190,000 1,190,000

Cuenta. Débito. Crédito.

519530 (Papelería) 119000
236540 (Retención por compras) 3,500
1105 (Bancos) 115,500
Sumas iguales 119,000 119,000

Código Cuenta Débito Crédito.

6135 Costo de venta 8,000,000
1435 Inventario 8,000,000
1105 Caja 11,650,000
135515 Retención en la fuente. 250,000
4135 Comercio al por mayor y al por menor 10,000,000
2408 Iva generado 1,900,000
SUMAS IGUALES 19,900,000 19,900,000

Cuenta Debito Crédito

143505 1,000,000
240805 190,000
236540 25,000
236701 28,500
111005 1,136,500
Sumas iguales 1,190,000 1,190,000

Cuenta Débito Crédito

111005 1,136,500
135515 25,000
135517 28,500
240810 190,000
4135XX 1,000,000
Sumas iguales 1,190,000 1,190,000
Iva generado  $1.000.000
Menos Iva pagado  $600.000
Iva a pagar a la Dian  $400.000.
 Registros Contables

Responsable de IVA compra a responsable de IVA

mercancía no fabricada por la empresa a crédito por Código
valor de $1.450.000.
1435
¿Qué? Compra mercancía para la venta 14350501
Iva? 19% Tarifa general 1355
Con qué? A crédito al proveedor
Retención por IVA? No
Retención compras 2.5% (Compras a declarante
Retención ICA 11.04% (municipio) AUTORIZADOS

Gran Contribuyente DIAN vende a responsable de IVA mercancía no Código

fabricada por la empresa a crédito por valor de $ 2.870.000.

Retención 2,5%
ICA 11,04%
IVA generado 19%

Riohacha: Autoretención VENTA ICA

COMPRADOR
Cuenta Detalle/Auxiliar Débito

MERCANCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1,450,000

Mochilas 1,450,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 275,500
IVA deducible
RETEFUENTE???

RETEIVA???

Con qué? A crédito al proveedor

SUMAS IGUALES 1,725,500

VENTA
Cuenta Débito

SUMAS IGUALES -
Crédito

Crédito