© Diego Vásquez – UMG – 2019 – “Material de Estudio Contabilidad 1”, Ingeniería en Sistemas

ESTRUCTURA ELEMENTAL DEL BALANCE GENERAL

ACTIVOS

Activos Corrientes

Activos No Corrientes

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS

Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes

TOTAL DE PASIVOS

CAPITAL

Cuentas de Capital

TOTAL DE CAPITAL

SUMAS IGUALES: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

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EJEMPLO – LAS MINAS DEL TOPO

TODO LO EXTRAEMOS DE LA COLUMNA DE BALANCE GENERAL DEL BALANCE DE AJUSTES

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Las Minas de los Topos Balance General, al 31 de Diciembre del 2018 (Cantidades expresadas en
Quetzales)
CONCEPTO SUBTOTAL TOTAL
Activo
Activo Corriente
Caja y Bancos Q 327,600.00
Caja Chica Q 1,500.00
Clientes Q 46,520.00
(-) Reserva Cuentas Incobrables (3%) -Q 1,440.00 Q 45,080.00
Mercaderías Q 218,000.00
Anticipo a Empleados Q 15,000.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE Q 607,180.00
Activo No Corriente
Equipo de Cómputo Q 78,000.00
(-) Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo -Q 23,397.66 Q 54,602.34
Vehículos Q 257,000.00
(-) Depreciación Acumulada Vehículos -Q 46,260.00 Q 210,740.00
Mobiliario Q 160,000.00
(-) Depreciación Acumulada Mobiliario -Q 28,800.00 Q 131,200.00
Franquicias Q 25,000.00
(-) Amortización Acumulada Franquicias -Q 5,000.00 Q 20,000.00
TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE Q 416,542.34
TOTAL DE ACTIVOS Q 1,023,722.34
Pasivo
Pasivo Corriente
Proveedores Q 47,800.00
IVA por Pagar Q 19,830.00
Intereres por Pagar Q 900.00
ISR por Pagar Q 46,234.44
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES Q 114,764.44
Préstamos Bancarios Q 60,000.00
Reserva Indemnizaciones Oficina Q 6,075.00
Reserva Indemnizaciones Ventas Q 4,179.60
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES Q 70,254.60
TOTAL DE PASIVOS Q 185,019.04
Capital
Capital Autorizado Q 700,000.00
Utilidad Retenida Q 138,703.30
TOTAL DE CAPITAL Q 838,703.30
SUMARIZACIÓN PASIVO Y CAPITAL Q 1,023,722.34

SUMAS IGUALES ACTIVO Y PASIVO + CAPITAL Q 1,023,722.34 Q 1,023,722.34

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NOTA: LAS DEPRECIACIONES COMO SON REGULADORAS DE ACTIVO RESTAN AL ACTIVO QUE
AFECTARON POR EJEMPLO, DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULOS LE RESTA AL
VEHICULO Y ASÍ SUCESIVAMENTE CON AMORTIZACIONES.