EJEMPLO PRESENTACIÓN SEMANA 2- RETORNO DE LA INVERSIÓN.

Retorno de la Inversión y Flujo de Efectivo, con costo operativos crecimiento sucesivo

La Fábrica de Muebles “El Mueble de Oficina”, para mejorar el control de sus costos y así
incrementar sus rendimientos ha decidido implementar un Sistema de Costeo por Procesos, el
proyecto generara la inversión y gastos siguientes; los pagos son al final del periodo y afecta
únicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo.

No. Descripción Monto

Información para el Retorno de la Inversión Gastos Anuales
1 Costo de implementación del sistema de costeo Q 32,500.00
2 Compra del Servidor para la instalación del sistema de costeo Q 9,293.00
3 Capacitación al personal de contabilidad y costos Q 3,392.00
4 Compra de equipo de protección del nuevo servidor Q 2,205.00
Inversión inicial de la implementación Q 47,390.00
Información para el Flujo de Efectivo Gastos Anuales
1 Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago trimestral Q 8,541.00

2 Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral Q 8,808.00

3 Soporte técnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido Q 6,963.00

4 Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago trimestral Q 7,203.00

Costos de papelería y útiles necesarios, gasto anual, pago semestral
5 Q 804.00
vencido
Gasto administrativo anual estimado Q 32,319.00

Información para el cálculo Costos Operativos

 Con la implementación del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que para el primer
trimestre, los costos operativos serán de Q 7,550.00, el segundo trimestre tendrá un incremento del
10% sobre el monto anterior y así sucesivamente hasta llegar al cuarto trimestre, periodo en el que
finaliza la proyección del proyecto.

Información para el cálculo de los Beneficios

El departamento financiero ha realizado pronósticos de los beneficios que se obtendrán producto
de la optimización de los costos, considerando porcentajes especulativos sobre los costos
acumulados de la manera siguiente: para el primer trimestre 15%, segundo trimestre 30%, tercer
trimestre 45% y el cuarto trimestre 60%.

RETORNO DE INVERSION
PERIODOS COSTOS BENEFICIOS BENEFICIOS
COSTOS
Trimestral ACUMULADOS PROYECTADOS ACUMULADOS
0 Q 32,500.00 Q 32,500.00 Q - Q -
0.12 1 Q 3,900.00 Q 36,400.00 Q 9,100.00 Q 9,100.00 0.27 9,900 9100
0.14 2 Q 4,550.00 Q 40,950.00 Q 16,380.00 Q 25,480.00 0.40 36400
0.18 3 Q 5,850.00 Q 46,800.00 Q 21,060.00 Q 46,540.00 0.45 Q 0.27 0.25
0.18 4 Q 5,850.00 Q 52,650.00 Q 26,325.00 Q 72,865.00 0.58

RETORNO DE INVERSION
Q80,000.00
Q70,000.00
Q60,000.00
Q50,000.00
VALORES

Q40,000.00 COSTOS ACUMULADOS

BENEFICIOS ACUMULADOS
Q30,000.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q-
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5
PERIODOS
 PERIODOS

FLUJO DE EFECTIVO
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
TOTALES
1 2 3 4
SALDO INICIAL Q0.00 (Q300.00) Q3,030.00 Q12,740.00

(+) INGRESOS PROYECTADOS Q72,865.00 Q9,100.00 Q16,380.00 Q21,060.00 Q26,325.00

(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO

HONORARIOS Q 22,000.00 Q 5,500.00 Q 5,500.00 Q 5,500.00 Q 5,500.00

SOPORTE TECNICO Q 6,000.00 Q 3,000.00 Q 3,000.00

TOTAL COSTOS ADMINISTRATIVOS Q 28,000.00 Q 5,500.00 Q 8,500.00 Q 5,500.00 Q 8,500.00

TOTAL COSTOS OPERATIVOS Q 20,150.00 Q 3,900.00 Q 4,550.00 Q 5,850.00 Q 5,850.00

TOTAL DE EGRESOS Q 48,150.00 Q 9,400.00 Q 13,050.00 Q 11,350.00 Q 14,350.00

SALDO FINAL Q24,715.00 (Q300.00) Q3,030.00 Q12,740.00 Q24,715.00

PERDIDA TIENE QUE CUADR

Hasta en el tercer trimestre se recupera el costo de inversion inicial

CUANDO SE LLEGA AL CUARTO TRIMESTE Y SE TIENE SALFO NEGATIVO (PERDIDA) NO ES RECOMENDABLE SEGUIR CON EL PROYECTO
26325
 SUELDO HORARIOS

SEMESTRE VENCIDO

TIENE QUE CUADRAR CON EL SALDO FINAL