Universidad San Marcos

LCP14-09 ESTUDIO DE CASOS PARA

CONTABILIDAD

Profesor:

Jorge Arturo Gonzalez Villegas

Estudio de caso 4

Estudiante:

2023
Tabla de contenido
Introducción................................................................................................................................3
Desarrollo...................................................................................................................................4
Conclusión................................................................................................................................12
Bibliografía...............................................................................................................................13
Introducción

La auditoría interna es una de las formas más apropiadas para lograr controlar la

cantidad de procesos y actividades que se dan dentro de una institución, ya que ayuda a

mantener una correcta administración, logrando así, cumplir con los objetivos planteados

por la misma.

Una auditoría interna es una parte crucial del proceso, ya que establece el marco y el

alcance de la auditoría.

Esta evaluación independiente, aporta un valor significativo a la empresa,

mejorando en todas las áreas el desempeño, así mismo el auditor mediante la aplicación de

las normas que estudiaremos en el presente caso, logra dar un estudio completo sobre la

condición de esta.

Por esta razón, el estudio aquí aplicado, nos ayudará ampliar el conocimiento de las

diversas labores y el marco normativo de los auditores, con el fin de que en un futuro

logremos implementar de la mejor manera dicho conocimiento.

Desarrollo
Evaluación de calidad de la auditoría interna
Asunto indicar cual Norma Explique en que consiste
de Auditoria se cada enunciado
aplica
Sobre la planificación de la actividad de
auditoría interna
¿La actividad de auditoría interna dispone de 2.2.1 El enunciado nos indica que
Planificación tanto el auditor interno y los
un plan estratégico? estratégica funcionarios de la auditoría
interna deben establecer una
planificación estratégica, en
la cual podamos observar la
visión y orientación de la
auditoría interna. Todo esto,
debe ir
enfocado a los objetivos de
la empresa.
¿La actividad de auditoría interna dispone de 2.2.2 Plan de trabajo En este punto nos indican
anual que el auditor interno y los
un plan anual de trabajo? funcionarios de la auditoría
interna, deben formular un
plan de trabajo anual, cuya
base es la planificación
estratégica, con todas las
actividades de dicho
período.
exponga un ejemplo
Tomamos como
ejemplo el Plan
estratégico del Instituto
Costarricense de
Turismo, en el cuál
indican las diversas
actividades que
consideraron para la
elaboración del Plan
Estratégico 2015-2018
(p.3)
Dentro del mismo
documento del ICT,
observamos en el punto
4.1 donde realizan una
selección de las áreas
objeto de estudios, y
clasificación de
procesos con mayor
riesgo, para

¿El plan anual de trabajo incluye todos los 2.2.2 Plan de trabajo El plan de trabajo anual nos
anual indica que, respecto de los
servicios de auditoría interna que se pretenden servicios de auditoría, el plan
brindar durante el período correspondiente, así debe detallar, al menos, el
tipo de auditoría, la prioridad,
como labores permanentes de la auditoría interna? los objetivos, la vinculación a
los riesgos institucionales, el
período de ejecución
previsto, los recursos
estimados y los indicadores
de gestión asociados.
¿El plan anual de trabajo y sus modificaciones 2.2.3 Comunicación Este enunciado indica que
del plan de trabajo tanto el plan de trabajo anual
se comunican al jerarca para lo que corresponda, anual de la auditoría interna y el
de conformidad con la normativa que rige a la y sus modificaciones requerimiento de recursos,
se debe
actividad de auditoría interna? dar a conocer al jerarca, por
parte del auditor interno.
También las modificaciones
al plan de trabajo anual que
se requieran
durante su ejecución, deben
comunicarse
oportunamente al
priorizar los estudios
para incluirlos en el
plan anual de trabajo.
Es aquí donde vemos
que cumplen con
este enunciado. (p.8)
Igual que el apartado
anterior, vemos donde
se toma en cuenta un
estudio para la
descripción correcta del
plan anual de trabajo
(p.8)
En otro ejemplo,
podemos encontrar en
la página Instituto
tecnológico de Costa
Rica, el documento en
donde se remite al
presidente del Consejo
Institucional, la
remisión del Plan
Estratégico. (p.1)
 jerarca.
Evaluación de calidad de la auditoría
interna
Asunto indicar cual Norma Explique en que exponga un ejemplo
de Auditoria se consiste cada
aplica enunciado
1.5 ¿Se informan al jerarca las necesidades 2.2.3 Comunicación El enunciado lo que nos Como ejemplo podemos
del plan de trabajo
de recursos para el cumplimiento del plan anual anual indica es que el auditor encontrar en la página del
de trabajo y, cuando proceda, el eventual impacto y sus modificaciones y 2.4 interno además de MOPT en el apartado de
Administración de
que la limitación de recursos tendría sobre la recursos formular el plan anual organigrama, donde se
fiscalización y el control, así como el riesgo y la debe de realizar un encuentra un responsable
eventual imputación de responsabilidad que ello estudio de riesgo y y todas las funciones
puede generarle? tomando en cuenta las pertinentes.
limitaciones de los En el mismo apartado
recursos que afecten la podemos encontrar
cobertura al ser sobre la administración
presentados a los de los
encargados recursos
1.6 ¿La planificación de la actividad de 2.2 Planificación y En este punto nos indica Podemos encontrar el
2.2.2 Plan de trabajo
auditoría interna está fundamentada en un anual que el auditor deberá plan anual y del
proceso continuo de evaluación de riesgos? cubrir el ámbito presupuesto en la pagina
estratégico y operativo de Ay A en apartado de
dando como prioridad los transparencia, con el fin
objetivos de la de cumplir con la misión
institución y vinculación y visión de dicha
de los riesgos de las institución.
gestiones
asociadas.
¿El universo auditable está claramente 2.2 Planificación En este punto el auditor Dentro del plan
establecido y actualizado? interno y los funcionarios estratégico de Recope
lo que indican es que al 2020-2030 desde la pag
realizar la debida 16 podemos encontrar,
planificación debe que la planificación la
documentarse de forma tiene un
departamento
 correcta para que en
futuras auditorias al
auditor cuente con
documentación
actualizada.
¿El proceso de planificación de la 2.2.1 En el enunciado anterior
auditoría interna consistente con los objetivos Planificación lo que nos hace referencia
de la institución? estratégica es que el auditor debe
tener claro la visión con
base a la orientación que
se le dará a la auditoria
interna que sean
congruentes con los de la
institución.
¿Se da seguimiento a la ejecución del plan 2.6 Informes Es muy importante que el
anual operativo y se informa al jerarca, por lo de desempeño jerarca este enterado del
menos una vez al año? estado de la
recomendaciones y
disposiciones emitidas
por los órganos de control
y fiscalización
correspondientes para que
el alcance de los objetivos
sean los más oportunos y
relacionados a los
planeados en el inicio en
base al plan de trabajo
anual, así como otros
temas de importancia de
la
institución
Sobre las políticas y procedimientos de la
auditoría interna
directamente.
Dentro del documento del
plan estratégico de
Recope en la página 14,
podemos encontrar los
objetivos institucionales
donde se subdividen en
Recursos humano, de
Procesos, de Servicio al
Cliente, Valor al
Publico, y Financiero
En la pagina de la
Contraloría General de la
Republica podemos
encontrar en el apartado
de transparencia,
información personal,
donde podemos encontrar
el modelo de Gestión de
desempeño de la División
de gestión de apoyo,
División de Fiscalización
operativa, División de
contratación
administrativa, División
Jurídica, y del despacho
contable.
 Evaluación de calidad de la auditoría
interna
Asunto indicar cual Norma Explique en que exponga un ejemplo
de Auditoria se consiste cada
aplica enunciado
¿Existen políticas y procedimientos escritos 2.5 Políticas y Si deben existir políticas y Podemos observar en el
procedimient procedimientos escritos,
para guiar la actividad de auditoría interna? os este enunciado indica que Plan Estratégico de la
el auditor interno debe Auditoría Interna del
establecer y velar por la
aplicación, de Instituto Tecnológico de
la normativa interna, Costa Rica, en su página
fundamentalmente
políticas y 19, la distintas políticas y
procedimientos, para
guiar la actividad de procedimientos con la
auditoría interna en cuál guían la auditoría
la prestación de
los diferentes interna.
servicios.

¿Las políticas y los procedimientos 2.5 Políticas y La normativa debe ser de Igual al ejemplo anterior,
procedimient conocimiento de todos
establecidos para guiar la actividad de auditoría os los funcionarios de la el documento se
interna han sido divulgados entre los auditoría interna. encuentra debidamente
funcionarios de la unidad y están publicado en la página
permanentemente disponibles para su consulta? del Instituto
Costarricense de
Turismo.
¿Las políticas y los procedimientos 2.5 Políticas y Este enunciado nos Según el ejemplo
procedimient indica que las políticas
establecidos para guiar la actividad de auditoría os y los encontrado del
interna están Instituto
debidamente actualizados? procedimientos Costarricense de Turismo
debe mantenerse
actualizada y ser de indica que : El Plan
conocimiento de todos estratégico de auditoría
los funcionarios de
la auditoría interna. interna es un medio a
través del cual se puede
lograr llevar a cabo la
misión y visión, éstas
deben ser actualizadas
con base en las
expectativas propuestas y
considerando las normas
para la práctica
profesional de la
Auditoría Interna.
Asimismo, la Auditoría
debe establecer y poner
en práctica los valores
que orientan la actuación
diaria del personal. (p.5)
Aquí vemos que
realizaron una
actualización de lo
indicado
en este enunciado
¿Las políticas y procedimientos establecidos 2.5 Políticas y Según el enunciado la Podemos observar en el
procedimient normativa debe ser
son adecuados frente a las necesidades y os congruente con el ejemplo del Instituto
características propias de la actividad de tamaño, complejidad y Tecnológico de Costa
organización de la
auditoría interna? auditoría interna. Rica, la amplia
descripción de las
políticas y
procedimientos que se
adecuan a los objetivos y
características
de la auditoría interna.
 Sobre la administración de la unidad de
auditoría interna
La auditoría interna posee los recursos 2.1 Administración Este punto nos indica que
humanos, el
materiales, tecnológicos, de transporte y otros, auditor interno y los
necesarios y suficientes para cumplir con su funcionarios de la
gestión, auditoría
de conformidad con lo previsto en la Ley General interna son los que deben
de
Control Interno? establecer, aplicar y
evaluar
los mecanismos necesarios
para la planificación,
organización, seguimiento,
entre otras labores propias
de la actividad
En el documento del
Instituto Tecnológico de
Costa Rica podemos
encontrar el punto
siguiente: 5.
Requerimiento de recursos
para la atención de las
actividades de la Auditoría
Interna (espacio físico,
recurso humano y
plataforma tecnológica).
La
reiteración de estos
requerimientos será
planteados próximamente
tanto a ese Consejo como
a
la Rectoría.
Por este punto, vemos el
cumplimiento de la
administración, ya que
realiza la gestión para
mantener los recursos
necesarios para la
auditoría
interna.
 Evaluación de calidad de la auditoría
Asunto indicar cual Norma
interna Explique en que exponga un ejemplo
de Auditoria se consiste cada
aplica enunciado
¿Los procedimientos de la auditoría interna 2.3.2 Control y El enunciado lo que no En el informe de
permiten asegurar una administración eficaz, 2.11 Seguimiento de aclara es que el fin es seguimiento de
eficiente y económica de los recursos asignados acciones sobre contribuir con los recomendaciones emitido
para la actividad? resultados controles efectivos y por la auditoria general del
mejora continua de la Ministerio de Relaciones
institución, considerando Exteriores y Culto,
los criterios establecidos podemos encontrar los
por la administración para resultados en sus 24
medir el cumplimiento de páginas de informe
los objetivos donde el
encargado de velar por
que el cumplimiento de
las recomendaciones y
observaciones es el
auditor interno, para
asegurarse las acciones
establecidas sean
implementadas
eficazmente.
Conclusión

El estudio aplicado en este caso nos ayudó a conocer sobre las Normas para el

ejercicio de la auditoría interna en el sector público, cada enunciado aquí descrito nos da

pautas para la implementación de auditorías internas, que son de gran importancia para

lograr los objetivos trazados por las empresas.

La auditoría interna en el sector público desempeña un papel crucial en la promoción de la

transparencia, la rendición de cuentas y la eficiencia en las organizaciones gubernamentales.

La Contraloría General de la República es el ente rector de la auditoría interna, aquí

podemos encontrar toda la normativa vinculada a la auditoría interna, y las pautas

necesarias para aplicarlo, como lo es la descripción del plan anual que se debe desarrollar

en estas auditorías.

En resumen, la auditoría interna en el sector público desempeña un papel clave en la

supervisión, el cumplimiento normativo, la gestión de riesgos, la mejora de la eficiencia y la
eficacia, y la rendición de cuentas en las organizaciones gubernamentales. Ayuda a fortalecer
la confianza pública en la gestión gubernamental y promueve una administración eficiente y
transparente de los recursos públicos
Bibliografía

Contraloría General de la República. Resolución R-DC-119-2009 del 16/12/2009.

Normas para el ejercicio de la auditoría interna en el sector público.

Plan Estratégico de la Auditoría Interna 2015-2018 ITC

https://www.ict.go.cr/en/documents/auditor%C3%ADa/837planestrate%CC
%81gicodelaauditori%CC%81ainterna20152018/file.html#:~:text=El%20Plan
%20estrat%C3%A9gico%20de%20auditorC3%ADa,profesional%20de%20la
%20Auditor%C3%ADa%20Interna.

Memorando AUDI-019-2013 Remisión Plan Estratégico de la Auditoría Interna del

Instituto Tecnológico de Costa Rica, período 2013-2015

https://www.tec.ac.cr/sites/default/files/media/doc/plan_estrategico_de_la_auditoria
_interna_2013-2015.pdf