PRINCIPIOS BASICOS DE LOS PRESUPUESTOS
ANY SOFIA PIRATEQUE ORTIZ
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
PRESUPUESTO Y ANALISIS FINANCIERO
PROFESOR OSCAR EDUARDO JIMENEZ
2023
Tabla de contenido
INTRODUCCION ...................................................................................................................................... 1
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD ..................................................................................................... 2
DESARROLLO TEORICO ..................................................................................................................... 2
DESARROLLO PRACTICO ................................................................................................................... 8
CONCLUSIONES..................................................................................................................................... 10
BIBLIOGRAFIA....................................................................................................................................... 11
1
INTRODUCCION
“El empresario debe planear la manera de obtener utilidades con la ejecución
de actividades en forma coherente”
(BURBANO RUIZ & ORTIZ GOMEZ, 1988)
La economía y el presupuesto son dos conceptos relacionados de manera estrecha. La economía
se refiere al estudio del comportamiento de los individuos y las organizaciones en relación con el
uso de los recursos limitados para satisfacer sus necesidades y deseos. El presupuesto, por otro
lado, es un plan financiero que se utiliza para controlar los ingresos y gastos en una empresa,
organización, gobierno o familia. Un presupuesto es una herramienta que se utiliza para asegurar
que los ingresos sean suficientes para cubrir los gastos. Esto ayuda a prevenir problemas
financieros y le permite a una organización planear con anticipación para el futuro.
Siendo la economía el estudio de la producción, distribución y consumo de bienes y servicios.
(“Economía, Ciencia Social, Consumo de Bienes y Servicios - ENCOLOMBIA.COM”) Está
relacionado con el análisis de los mercados financieros, el comportamiento de los consumidores,
el crecimiento de la economía, la inflación y la desigualdad.
“Los presupuestos son herramientas financieras que se utilizan para planificar y controlar los
ingresos y gastos de una organización.”
Estos se pueden usar para ayudar a los gerentes a tomar decisiones informadas sobre el uso de los
recursos disponibles. Los presupuestos también se pueden usar para medir el desempeño de una
organización en relación con diferentes objetivos financieros. Los presupuestos también se pueden
usar para determinar la cantidad de recursos que se necesita para satisfacer los objetivos financieros
a largo plazo.
2
DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD
DESARROLLO TEORICO
1. Sobre los presupuestos
a. Prepare una definición completa sobre presupuestos
b. Identifique y describa los objetivos
c. Relacione las ventajas de los presupuestos
El presupuesto es un instrumento o herramienta que utilizan las empresas para planificar y
controlar las acciones a realizar. Así mismo, realizar diagnósticos internos para identificar las
fortalezas y debilidades de la empresa, estudiar variables como los precios, la calidad de los
productos o servicios que ofrece, el ritmo de actualización e incluso el nivel de atención al cliente,
todo esto con el fin de conocer los aspectos favorables, a explotar y los desfavorables a corregir.
“Según Ramírez, 2005 Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un
período determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.” (Ramírez,
2005, p.270)
Entre los objetivos del presupuesto, esta el brindar a la organización un panorama financiero
actualizado, que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento empresarial, al tiempo
que prepara a las empresas para los posibles cambios que puedan surgir, al igual que los
problemas, de tal manera que pueda ser uti8lizado por los directivos para anticiparse y tener una
toma de decisiones adecuada, con el fin de ayudar a encaminar a la empresa por una toma de
decisiones adecuada.
3
Ventajas del presupuesto:
• Ayuda a la planeación adecuada de los costos de producción y otras áreas de la empresa
• Ayuda a optimizar los resultados mediante un manejo optimo de los recursos existentes
• Permite la planificación salarial, así como ajustes y aumentos.
• Es la mejor herramienta para contabilizar gastos innecesarios para que la institución
pueda ahorrar dinero
2. Presente una clasificación completa de los presupuestos
• Público • De operación o
• Privado economicos
• Financieros
• Mixto (tesoreria y
capital)
Según el
Según su
campo de
sector
aplicabilidad
Según el
Según su
periodo que
flexibilidad
cubran
• Rigidos, estaticos, • A corto plazo
fijos o asignados (1 año)
• Flexibles o • A largo plazo
variables
4
3. Describa cada uno de los elementos de un presupuesto
INTEGRACION
•Se deben incluir presupuestos para cada área de la organización
COORDINACION
•Los presupuestos para las diferentes áreas deben prepararse de manera
coordinada ya que todos están involucrados.
DATOS ECONOMICOS
•El presupuesto debe incluir beneficios y gastos.
RECURSOS
•El presupuesto debe proponer los recursos necesarios para lograr los beneficios
esperados y los costos asociados con el trabajo de dichos recursos.
4. El presupuesto y la planificación estratégica son dos aspectos fundamentales para la
administración correcta del comportamiento financiero de cualquier empresa.
a. Defina cada concepto b. Relacione algunas diferencias
PRESUPUESTO PLANIFICACION
Es un proceso sistemático en el que se
Es una estrategia operativa y de recursos
establece una necesidad y después se
de una organización, el cual se formula
implementa de inmediato la mejor
CONCEPTO para poder alcanzar las metas propuestas
manera de satisfacerla en un marco
en un determinado periodo de tiempo y se
estratégico que permite establecer
expresa en unidades monetarias.
prioridades y principios operativos.
• Ayuda a proyectar los gastos • La planificación permite
clave para las siguientes semanas establecer un recorrido con
o meses miras de 5, 10 o incluso 20 años.
• Prioriza la dirección y los • Se usa para proporcionar una
recursos según las necesidades, dirección general a una
dirigiendo la toma de decisiones compañía
DIFERENCIAS
• Se asignan recursos físicos – • Contiene elementos como:
financieras necesarios para la - Proyectos por realizar
producción de bienes y servicios, - Actividades por desenrollar
las unidades ejecutoras y su ante bienes y servicios
responsable - Apuntan metas e
indicadores
5
5. Dentro de la elaboración del presupuesto se usan técnicas para hallar o calcular determinados
valores, cuales son, descríbalas.
• Se caracteriza por enfatizar los puntos administrativos y legales en el uso de los recursos
Presupuesto públicos. El presupuesto es considerado una mera autoridad de gasto que debe ser
Tradicional respetada y controlada por los burócratas públicos.
Presupuesto • Es un medio para un fin que combina metas a corto plazo creadas para llevar a cabo
Por Programas metas a largo y mediano plazo con recursos accesibles en un futuro cercano.
• Al comienzo de cada período financiero o contable, el presupuesto parte de una "base
Presupuesto cero", lo que significa que no se transfieren los saldos y gastos del período anterior,
Base Cero requiere que todos los costos estén justificados.
• Los presupuestos incrementales enfatizan el financiamiento de la vivienda en lugar de la
ocupación de la vivienda en sí, dado que la vivienda tiene objetivos diferentes, parece
Presupuesto razonable concluir que objetivos diferentes son más relevantes que otros, y los
Incremental administradores de vivienda tienen diversos grados de capacidad para lograr estos
objetivos diferentes.
• El presupuesto operativo concierne a la necesidad de brindar información a los
Presupuesto responsables de la toma de decisiones sobre el resultado deseado de las actividades
Operativo económicas de una organización.
• Un presupuesto financiero es un archivo que intenta resaltar el caso económico de una
Presupuesto organización durante un tiempo específico. Este presupuesto trata de acaparar todo punto
Financiero que se derive económicamente de una empresa.
Presupuesto • Un presupuesto flexible no es más que un presupuesto que tiene en cuenta todas las
posibles fluctuaciones de las ventas. Con este cambio podemos anticiparnos a cambios en
Flexible los volúmenes de producción y así bajar o subir los precios de los procesos productivos.
6. Existen unas etapas para la elaboración de un presupuesto, al cual se debe seguir una secuencia
lógica de pasos que permitan establecer una guía en el proceso presupuestal. Presente la
descripción de cada etapa
6
PASO 1. FORMULACION
Se realiza un analisis interno y externo de la situacion para conocer el camino a seguir, estableciendo
objetivos y metas de acuerdo a los resultados de los analisis, estructurando asi un plan para alcanzar los
objetivos propuestos.
PASO 2. DISCUSION Y APROBACION
La mesa o junta directiva se reunen, se hace del conocimiento de todos las metas desadas y los planes
propuestos para llegar a esto, se evalua que tan factible es para todas las areas o si hay que realizar
cambios, una vez todos de acuerdo se aprueba y lleva a cabo
PASO 3. EJECUCION
Se avisa a los demas trabajadores, y se ejecutan los planes, adoptando las medidas, con las acciones
necesarias para completar el plan
PASO 4. SEGUIMIENTO Y EVALUACION
Se realiza en términos financieros y sobre los objetivos alcanzados, identificando los logros, los
inconvenientes encontrados, así como recomendando acciones correctivas para optimizar la gestión
presupuestaria, luego de un plazo determinado por el Comité.
7. Cuál es la Información que debe proporcionar cada departamento de la empresa para elaborar
el presupuesto.
❖ Presupuestos parciales y cuentas básicas, que deben llevar cada departamento
❖ Datos financieros tales como:
7
o Un balance general de cada departamento con gastos, costos y ganancias
o Las variantes que se hayan presentado desde la última reunión
o Compras y ventas (de ser el caso que se realicen ventas)
❖ Datos de producción
❖ Datos de personal y equipo de cada departamento
❖ Metas alcanzadas o por alcanzar
8. Presente un análisis claro sobre porqué la planeación, la coordinación y el control pueden
incidir en la determinación de utilidades
❖ La planificación, la coordinación y la gestión son herramientas importantes para tomar
decisiones en cualquier organización. Estas herramientas se aplican para lograr los
objetivos organizacionales y maximizar las ganancias. La idealización define objetivos
estratégicos a largo plazo y planes para alcanzarlos. La coordinación es el proceso de
asegurar que los elementos trabajen juntos para alcanzar las metas de la empresa. Los
controles lo ayudan a monitorear y modificar sus planes para garantizar que se cumplan
sus objetivos. Todas estas herramientas son esenciales para que una empresa alcance
sus objetivos y alcance sus metas. Al mismo tiempo, esto aumenta las formas en que la
empresa gana dinero.
9. Describa algunas desventajas del presupuesto
a. El presupuesto podría ser difícil de cumplir. Si el presupuesto no se revisa
regularmente, las finanzas pueden desequilibrarse fácilmente.
b. El presupuesto es pequeño. Cuando se establece un presupuesto, es difícil aumentarlo.
8
c. El presupuesto podría ser ineficaz si no se actualiza con frecuencia. Si el presupuesto
no refleja los cambios en las finanzas, no puede ser útil en la toma de decisiones.
d. Muchas personas pueden encontrar que el presupuesto es demasiado preciso y limita
su capacidad para disfrutar de sus finanzas.
e. Puede ser difícil para muchas personas entender cómo funciona un presupuesto y cómo
optimizarlo para sus necesidades.
10. Determinar cuál es el papel que desempeñan las proyecciones de ventas y los presupuestos en
el proceso de toma de decisiones dentro de las organizaciones.
Las previsiones y presupuestos de ventas son herramientas fundamentales en la toma de
decisiones de una empresa. Estas herramientas ayudan a los gerentes a tomar decisiones
informadas sobre cómo invertir los recursos disponibles y maximizar los rendimientos.
Esta información ayuda a la gerencia a evaluar la viabilidad de un nuevo producto o
servicio y a tomar decisiones sobre la porción óptima de recursos para invertir en su
producción y entrega. Los presupuestos permiten a los gerentes evaluar los precios
operativos y las ganancias esperadas y tomar decisiones informadas sobre cómo invertir
los recursos disponibles para lograr los mejores resultados.
DESARROLLO PRACTICO
11. Realice el siguiente ejercicio:
En el primer Cuatrimestre del 2021, el laboratorio TOXICOLOGÍA OCUPACIONAL, enfocará
su producción en un suplemento natural y planea vender 230.000 unidades con un precio de venta
unitario por capsula de $ 300.
A enero 1, la empresa cuenta en su inventario inicial de 21.000 capsulas, con un costo unitario de
135 c/u.
Se requiere programar la producción de las unidades restantes para cumplir con el presupuesto de
ventas; se cuenta con los siguientes costos estimados:
9
Costos de Materia prima $12.309.200
Mano de obra $16.530.000
Costos indirectos $ 8.530.000
Los gastos de venta ascienden al 3% de las ventas y
Los gastos administración son del 4% del total de los costos,
Recibe ingresos no operacionales de $12.230.000 (Rendimientos financieros)
Gastos financieros de $ 1.956.890.
EXCEL ADJUNTO
10
CONCLUSIONES
Algunas de las conclusiones a las que he llegado son estas:
• Los presupuestos son una herramienta esencial para la gestión financiera de una
organización. Proporcionan una forma de planificar para el futuro, permiten a los
gerentes controlar los gastos y ofrecen información valiosa para los inversores y otros
interesados.
• Un presupuesto tiene el propósito preciso de ayudarte a planificar el futuro y administrar
el presente, ya seas una persona, una familia o una empresa, teniendo en cuenta metas y
objetivos a corto, mediano y largo plazo. tiempos disponibles para lograrlo. Por lo tanto,
las metas a largo plazo representan un plan más estratégico y, por lo tanto, son más
ambiciosas financieramente y requieren un año o más de esfuerzo de ahorro.
• Los presupuestos son la base de todos los planes de acción de la empresa y ayudan a
decidir cómo se utilizarán los recursos accesibles. Un presupuesto ayuda a una
organización a mantenerse dentro de sus parámetros de ingresos, lo que le permite
mantener la seguridad financiera. Esto permite a las empresas ajustar el gasto para
mantener el capital social corporativo y evitar el endeudamiento excesivo.
11
BIBLIOGRAFIA
• Burbano. R. Ortiz (1988) “Presupuesto. Enfoque moderno de planeación y control de recursos”
Bogotá, McGRAW-HILL. (“Presupuestos enfoque moderno de planeación y control de recursos”)
• FAEDIS. (2023). Retrieved 30 January 2023, from
http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/odin/odin_desktop.php?path=Li4vb3Zhcy9hZG1p
b Por: Conexión Esan el 07 Julio 2020. Importancia de realizar un presupuesto para alcanzar
objetivos | Conexión ESAN. (2023). Retrieved 30 January 2023, from
https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/importancia-de-realizar-un-presupuesto-para-alcanzar-
objetivosmlzdHJhY2lvbl9lbXByZXNhcy9wcmVzdXB1ZXN0b3MvdW5pZGFkXzEv#
• Conexión ESAN el 07 Julio 2020. Importancia de realizar un presupuesto para alcanzar objetivos |
Retrieved 30 January 2023, from https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/importancia-de-realizar-
un-presupuesto-para-alcanzar-objetivos
• FAEDIS. (2023). Retrieved 31 January 2023, from
http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/odin/odin_desktop.php?path=Li4vb3Zhcy9hZG1p
bmlzdHJhY2lvbl9lbXByZXNhcy9wcmVzdXB1ZXN0b3MvdW5pZGFkXzIv#slide_3
• María González. Presupuesto. Qué es, importancia, elementos, características, tipos, componentes.
(2022). Retrieved 31 January 2023, from https://www.gestiopolis.com/presupuesto-que-es-
importancia-elementos-tipos/
• Elementos y características del presupuesto. (2021). Retrieved 31 January 2023, from
https://ikastaroak.birt.eus/edu/argitalpen/backupa/20200331/1920k/es/ADFI/GF/GF07/es_ADFI_
GF07_Contenidos/website_12_elementos_y_caractersticas_del_presupuesto.html
• Etapas para elaborar un presupuesto | Actualícese. (2016, January 14)
https://actualicese.com/etapas-para-elaborar-un-presupuesto/
• Blog de CEUPE. (2018, June 21). Los presupuestos y la planificación. Ceupe.com;
CEUPE. https://www.ceupe.com/blog/los-presupuestos-y-la-planificacion.html
12
• Fundamentos de negocio Contabilidad > El ABC de los presupuestos. (n.d.).
https://www.nafin.com/portalnf/files/secciones/capacitacion_asitencia/pdf/Fundamentos%
20de%20negocio/Contabilidad/contabilidad3_1.pdf
• ¿Qué es el presupuesto base cero y cuáles son sus principales ventajas y desventajas? -
SAP Concur Colombia. (2022). Concur.co. https://www.concur.co/news-
center/presupuesto-base-cero
• Lopez, J. (2022, May 19). Presupuesto incremental: significado, ventajas y desventajas |
Negocios Rentables Hoy. Negocios Rentables Hoy.
https://negociorentablehoy.com/presupuesto-incremental-significado-ventajas-y-
desventajas/
• Llamas, J. (2023). Presupuesto financiero | Economipedia. Economipedia.
https://economipedia.com/definiciones/presupuesto-financiero.html
• Formulación Presupuesto. (2022). https://www.transparenciafiscal.gob.do/presupuesto
13
PRINCIPIOS BASICOS DE LOS PRESUPUESTOS
ANY SOFIA PIRATEQUE ORTIZ
PROFESOR OSCAR EDUARDO JIMENEZ
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA (FAEDIS)
CAJICA
2023
Suplemento natural ventas planeadas 230000
precio unitario $ 300
inventario inicial capsulas 21000
costo unitario inv inicial $ 135
Costos Materia Prima $ 12,309,200
Mano de obra $ 16,530,000
CIF $ 8,530,000.00
Gastos de venta 3% sobre las ventas totales $ 1,437,276
Gastos de administración del 4% del total costos $ 1,916,369
Ingresos no operacionales rendimientos financieros $ 12,230,000.00
Gastos financieros $ 1,956,890.00
CIF Total Costos
Materia prima directa Mano de obra directa Materia indirecta Mano de obra indirecta Otros gastos
$ 12,309,200 $ 16,530,000 $ 8,530,000.00 $ 37,369,200.00
Precio de Venta
$ 1,437,276.00
ESTADO DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Materiales directos - I inicial
+ Compras de materiales
Materiales disponibles para utilizar
- Materiales directos - final
= Costo materiales directos usados $ 28,839,200.00
+ Costo mano de obra directa
+ Costos indirectos:
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Mantenimiento de maquinaria
Arrendamiento
Depreciación
Total costos indirectos 8,530,000
= Costos de producción del periodo
Total Costos de venta $ 37,369,200
Ingresos Operacionales
$ 47,909,231.00
Costos de Ventas
$ 37,369,200.00
Utilidad bruta en ventas
-$ 10,540,031.00
Gastos Operacionales
$ 1,956,890.00
$ 1,437,276.00
$ 1,916,369.00
Utilidad operacional
$ 7,186,385.00
Otros Ingresos
$ 12,230,000.00
Utilidad antes de impuestos
$ 17,459,496.00
Impuesto sobre la renta
$ 6,110,823.00
Utilidad Neta
$ 11,348,673.00
Costos de Materia prima $12.309.200
Mano de obra $16.530.000
Costos indirectos $ 8.530.000
Los gastos de venta ascienden al 3% de las ventas y
Los gastos administración son del 4% del total de
los costos,
Recibe ingresos no operacionales de $12.230.000
(Rendimientos financieros)
Gastos financieros de $ 1.956.890.
