19-02-2024 - Derecho Tributario - 2do Parcial - NG?

19-02-2024 - Derecho Tributario - Segundo Parcial - NG
NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES MARCADAS “X”
 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la venta de un
bien inmueble realizada por una sociedad anónima?: Tercera categoría.
 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el alquiler de
un bien inmueble realizada por una persona humana?: Primera categoría.
 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la donación
realizada a una persona humana?: No es ganancia gravable para la ley del impuesto a las ganancias.
 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?: Provincial. X
 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?: Nacional.
 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?: Provincial.
 ¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las

personas jurídicas? Delitos cometidos o cuyos efectos deban producirse en el territorio de la Nación
Argentina, o en los lugares sometidos a su jurisdicción. X
 ¿Cómo es el impuesto al automotor?: Real. X
 ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo X
 ¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?: Es el resultado de

aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas, locaciones, obras y prestaciones
de servicios gravados, imputables al período que se liquidan (CORTADA) alícuota que fija la ley
para tales operaciones.
 ¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?: Anual. X
 ¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en el Ley 11683?: Formales y sustanciales. X
 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?: Contra

la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de repetición de tributos.
 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como
monotributista?: Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima categoría, ya sea
por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles.
 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la Ley 11683 con
los delitos tributarios de la Ley 27430?: La naturaleza penal. X
“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 1

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 ¿Cuál de las siguientes opciones constituyen requisitos de configuración de la doble imposición
internacional? Seleccione 4 (cuatro) respuestas correctas: 1) Diversidad de autores fiscales, 2)
Identidad de sujeto pasivo, 3) Identidad temporal, 4) Identidad de hecho imponible.
 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta categoría para
el impuesto a las ganancias?: Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal, ejercido en forma libre
o en relación de dependencia.
 ¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada? Evadir un importe
tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de capital, por ejercicio e
impuesto.
 ¿Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor agregado?: 21%.
 ¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos y
concursos deportivos?: El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los descuentos
que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso.
 ¿Cuál de las siguientes opciones es la o las alícuotas del impuesto a las ganancias para las
personas humanas?: Del 5% al 35%.
 ¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la deuda
y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del artículo 279 de la
ley 27.430?: Delito de insolvencia fiscal fraudulenta.
 ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal de la
Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones administrativas.
 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a la ganancia mínima presunta
en Argentina según Villegas?: Es real, directo, proporcional y progresivo.
 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y
concurso deportivo?: Es un tributo real, directo o instantáneo.
 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley 11.683?:
No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y control de la
producción.
No emitir factura o comprobante equivalente.
La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los precios pactados
en operaciones internacionales.
 ¿Cuál de las siguientes opciones son sujetos pasivos del impuesto a la ganancia mínima presunta?
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Las personas humanas y sucesiones indivisas
titulares de inmuebles rurales, con relaciona esos inmuebles, 2) Las sociedades, asociaciones y
fundaciones domiciliadas en el país, 3) Las empresas o explotaciones unipersonales ubicadas en
el país, pertenecientes a personas ubicadas en el mismo, 4) Los fondos comunes de inversión
constituidos en el país, no comprendidos.
 ¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 incisos a de la ley del impuesto a las
ganancias (para personas humanas)?: Teoría renta - producto.
 ¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?: Los residentes
argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los residentes extranjeros solo
por la obtenida en el país.

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 ¿Cuál es el impuesto inmobiliario adicional?: Aquel que recae sobre los dueños de propiedades
rurales cuya base imponible supera un determinado valor establecido en la Ley Impositiva Anual.
X
 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional
competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?: 30 días hábiles.
 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara Nacional
competente y cuál es su efecto de su interposición?: 30 días hábiles, con efecto devolutivo.
 ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución administrativa
que impone una sanción de clausura?: 5 días hábiles.
 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días hábiles X
 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre
excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se
hubiere producido prueba?: 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente.
 ¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del contribuyente
infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo 4° del art 279 de la ley?: 120
días hábiles administrativos.
 ¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?: La actividad financiera del
Estado. X
 ¿Cuál es fin principal del tributo ambiental?: El desaliento de conductas contaminantes por parte
de los administrados (impuestos) o la realización de servicios u obras ecológicas por parte de la
administración (tasas y contribuciones especiales). X
 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?: 1%.
 ¿Cuál es la base imponible del impuesto a los sellos?: El valor nominal expresado en los
instrumentos gravados. X
 ¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?: Los activos tanto del
país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta Ley.
 ¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?: El precio neto de la venta,
locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones.
 ¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?: Retener
y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes. X
 ¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto delito de
evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa relacionada con
la conducta objeto del delito?: Que la autoridad administrativa se abstenga de aplicar sanciones
hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal.
 ¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2 correspondiente
al art. 279?: 3 años y 6 meses a 9 años.
 ¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario? Provincial.
 ¿Cuál es la sanción para los pequeños contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para
pequeños contribuyentes cuando sus operaciones no se encuentren respaldadas por las respectivas
facturas o documentos equivalentes por las compras, locaciones o prestaciones aplicadas a la actividad?:
Clausura de uno a cinco días. X

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 ¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley 11.683?:
Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido.
 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción
prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada "omisión de impuestos" debido a no haber retenido o
percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?: 100 % del gravamen no retenido o percibido.
X
 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la infracción
prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir, pero no ingresa el importe retenido
o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?: Entre dos y seis veces el importe retenido o
percibido, pero no ingresado al fisco.
 ¿Cuál es una característica del tributo ambiental?: La pertenencia a la categoría de tributos y

ausencia de naturaleza sancionatoria.
 ¿Cuál fue el organismo que surgió en este proceso de controlar la responsabilidad penal de las
personas jurídicas y, en caso de corresponder, sancionarlas? UIF X
 ¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?: Finlandia.
 ¿Cuáles de las siguientes entidades se encuentran exentas del impuesto inmobiliario? Seleccione
las 4 opciones correctas: 1) La lotería de la provincia de Córdoba Sociedad del Estado, 2) La iglesia
católica, por los inmuebles destinados al culto, 3) Las universidades nacionales o provinciales
estatales, por todos sus inmuebles, 4) El estado nacional, las provincias, las municipalidades, las
comunas y las comunidades regionales. X
 ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación? Seleccione las 4

opciones correctas: 1) Doble contabilidad, 2) No tener la documentación que justifique lo que la
contabilidad asevera, 3) Utilizar facturas apócrifas, 4) No llevas las facturas en forma correlativa o
directamente no llevarlas.
 ¿Cuáles de las siguientes opciones están exentas del impuesto a los bienes personales? Seleccione
las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Bienes amparados por la Ley 19640, 2) Cuotas sociales de las
cooperativas, 3) Bienes de sujetos que pertenecen a misiones diplomáticas, 4) Depósitos en caja
de ahorro o plazo fijo.
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades grabadas por el impuesto al valor agregado?
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Venta habitual de bienes muebles, 2) Locación de
servicios, 3) Locación de obra, 4) Importación definitiva de bienes muebles. (NO VA: Exportación
de servicios)
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características de los tributos ambientales? Selecciona las
opciones correctas: 1) Ausencia de naturaleza sancionatoria, 2) Finalidad principal de carácter
extrafiscal, 3) Innecesaridad de que exista una asignación específica de los fondos. (NO VAN:
Pertenencia a la categoría de tributos; Sólo puede tener fin ambiental.)
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en argentina?
Seleccione las 3 opciones correctas: 1) Es un impuesto originariamente provincial, 2) Es un impuesto
de emergencia, 3) Es un impuesto de tipo personal real. (NO VAN: Es un impuesto monofásico; Es
un impuesto originariamente nacional)
 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en argentina?
Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Es un impuesto indirecto, 2) Es un impuesto a la circulación,
3) Es un impuesto real, 4) Es un impuesto regido por la ley 23.349. (NO VA: Es un impuesto
progresivo)

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 ¿Cuáles de las siguientes opciones son los requisitos para la procedencia de la clausura preventiva?
Seleccione las 2 opciones correctas: 1) Cometer 2 o más de los hechos u omisiones descriptos en el
art. 40 de la ley 11.683, 2) Que exista un grave perjuicio o el responsable registre antecedentes por
haber cometido la misma infracción en un periodo no superior a 2 años desde que se detectara la
anterior. X
 ¿Cuáles son características de los tributos ambientales? Selecciona las 3 opciones correctas: 1) Su
finalidad principal va más allá de lo estrictamente recaudatorio, 2) Deben respetar los principios
tributarios, 3) Son tributos. X
 ¿Cuáles son las características del derecho penal económico? Seleccione las 4 opciones correctas:
1) Se aplican los principios del derecho penal, 2) El bien jurídico protegido por el derecho penal
tributario lo revisten las arcas del estado, 3) Es algo muy reciente en nuestro país, ya que a partir
del año 1990 aparece en Argentina un régimen tributario/monetario, 4) Es la parte sancionatoria
por el incumplimiento de las obligaciones que establece la ley.
 ¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley 11.683?
Seleccione cuatro (4) opciones correctas: 1) Es un proceso judicial ejecutivo, 2) Establece facultades
especiales a los agentes fiscales, 3) La parte demandada sólo puede oponer 4 excepciones al
progreso de la acción, 4) La boleta de deuda es el título ejecutivo que habilita el inicio de la
ejecución fiscal.
 ¿Cuáles son las conductas típicas del delito de evasión agravada? Seleccione las 3 opciones
correctas: 1) Utilización total o parcial de facturas apócrifas y que el perjuicio supera los $1.500.000,
2) Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de Buenos Aires por más de
$15.000.000, 3) Utilización fraudulenta de beneficios fiscales y que el monto evadido supera la
suma de $2.000.000. X
 ¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de ejecución
fiscal?: Pago total documentado, espera documentada, prescripción e inhabilidad de título.
 ¿Cuáles son las ganancias de fuente argentina?: Aquellas que provienen de bienes situados,
colocados o utilizados económicamente en la Republica, de la realización en el territorio de la
Nación de cualquier acto o actividad susceptible de producir beneficios o de hechos ocurridos
dentro del límite de la misma, sin tener en cuenta nacionalidad, domicilio o residencia del titular o
de las partes que intervengan en las operaciones, ni el lugar de celebración de los contratos. X
 ¿Cuáles son las razones o finalidades por las cuales generalmente, las compañías se establecen
en paraísos fiscales? Seleccione 3 (tres) respuestas correctas: 1) Concentrar los beneficios generados
en otros países donde la carga tributaria es más elevada, 2) Razones de planeamiento impositivo;
3) Ventajas del sistema bancario que ofrece altas tasas de interés activo brindando mayores
rendimientos.
 ¿Cuándo nace la obligación de pago del impuesto inmobiliario? El 01 de enero de cada año. X
 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la venta de
las cosas muebles?: En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que fuere anterior.
 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la

prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?: En el momento que se termina la
ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio, el que fuere
anterior.
 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?: El 31 de
diciembre de cada año.
 ¿Cuándo una empresa se encuentra sujeta de manera directa o indirecta a la dirección o control de
las mismas personas humanas o jurídicas, o estas vienen del poder de decisión real, ya sea por su

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participación en el capital, su influencia en la designación directivos, la fijación de políticas, según ley
argentina, estamos ante un fenómeno de? Vinculación de empresas.
 ¿De cuánto es el plazo de extinción de la acción penal contra la persona jurídica?: Seis años
contados a partir de la comisión del delito.
 ¿De cuánto es la pena correspondiente al delito de evasión simple?: Dos a seis años de prisión.
X
 ¿De cuánto tiempo es el plazo de control de cumplimiento del acuerdo de colaboración eficaz?: 1
año. X
 ¿De qué tipo es la sanción por omisión prevista en la Ley 11683?: Material X
 ¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?: Código tributario de Córdoba, Ley

N°6006. X
 ¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?: 2019.
 ¿En qué año surgió la primera norma internacional ISO en gestión de compliance? 2014 X
 ¿En qué caso la persona jurídica quedará exenta de responsabilidad penal?: Si el delito fue
cometido en beneficio propio del actor, sin generar provecho alguno a la persona jurídica. X
 ¿En qué casos procede la repetición tributaria? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1)
Pago de un tributo que se cree inconstitucional, 2) Exceso en la exigencia del fisco, 3) Pago
indebido, 4) Error del sujeto pasivo. (NO VA: Enriquecimiento con causa por parte del fisco)
 ¿Por qué ley está regulado el Régimen Penal Tributario?: 27430. X
 ¿Qué actividades se consideran alcanzadas por el impuesto a los ingresos brutos? Seleccione las
4 (cuatro) opciones correctas: 1) La intermediación que se ejerce percibiendo comisiones,
bonificaciones, porcentajes y otras retribuciones análogas, 2) El fraccionamiento y venta de
inmuebles (lotes) y la locación de inmuebles, 3) La mera compra de productos agropecuarios,
forestales, frutos del país y minerales para industrializarlos o venderlos fuera de la jurisdicción, 4)
Las explotaciones agropecuarias, minerales, forestales e ictícolas. (NO VA: La cesión de personal)
X
 ¿Qué comprende el establecimiento permanente a los fines del impuesto a las ganancias?
Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Un taller, 2) Una oficina, 3) Una sede de dirección o
de administración, 4) Una sucursal.
 ¿Qué concepto es la base del hecho imponible del impuesto automotor? Radicación del automotor
X
 ¿Qué deben aportar por los acoplados las personas humanas en la provincia de Córdoba?: El
impuesto automotor.
 ¿Qué deben contener los programas de integridad? Seleccione la opción correcta: Código de ética,
reglas y procedimientos para evitar ilícitos y capacitaciones periódicas.
 ¿Qué elementos básicos hacen atractivos a los paraísos fiscales? Seleccione las 4 (cuatro)
opciones correctas: 1) Hay un riguroso secreto bancario, 2) Están dotados de un sistema legal que
otorga seguridad jurídica y libre ingreso y salida de capitales, 3) No hay impuestos o son
insignificantes, 4) No existen controles sobre cambios de moneda.

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 ¿Qué es el proceso tributario?: Es el conjunto de actos coordinados entre sí, conforme a reglas
preestablecidas, cuyo fin es que una controversia tributaria entre partes (litigio) sea decidida por
una autoridad imparcial e independiente (juez) y que esa decisión tenga fuerza legal (cosa
juzgada).
 ¿Qué es la defraudación fiscal genérica?: La falta de pago de impuestos mediante la declaración

engañosa u ocultación maliciosa. X
 ¿Qué es la elusión tributaria?: Es toda eliminación o disminución de un monto tributario,

producido dentro del ámbito de un país, por parte de quienes están jurídicamente obligados a
abonarlo y que logran tal resultado mediante la elección de formas jurídicas anómalas. X
 ¿Qué es la evasión fiscal?: Toda eliminación o disminución de un monto tributario producido

por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlo, mediante conductas fraudulentas
u omisivas, violatorias de disposiciones legales. X
 ¿Qué es la filial local? La entidad argentina independiente de su casa matriz que debe llevar
registración contable independiente. X
 ¿Qué es la implementación de programas de integridad?: Una recomendación para la persona

jurídica. X
 ¿Qué es una contravención? El acto que perturba, mediante la omisión de la ayuda requerida,
la actividad que desarrolla el Estado para materializar los derechos del individuo. X
 ¿Qué está exento de IVA? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Las exportaciones, 2)
Las aeronaves para el transporte de pasajeros y/o cargas destinadas a esas actividades, como así
también las utilizadas en la defensa y seguridad, 3) Los servicios funerarios, de sepelio y
cementerio retribuidos mediante cuotas solidarios que realicen las cooperativas, 4) Los sellos de
correo, timbres fiscales y análogos, sin obliterar, de curso legal o destinado a tener curso legal en
el país. X
 ¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?: Impuesto a

las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema provisional.
 ¿Qué provoca la denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor?:
La cesación del hecho imponible del impuesto automotor.
 ¿Qué son las infracciones a deberes formales?: Son aquellos deberes exigidos a los
contribuyentes y terceros para cumplir con tareas de determinación, fiscalización e
investigación. X
 ¿Qué son los programas de clemencia?: Acuerdos de la persona jurídica que cometió una
actividad irregular con la fiscalía. X
 ¿Quién efectúa la recategorización del Monotributo?: AFIP. X
 ¿Quiénes están exentos del impuesto a los sellos?: Los partidos políticos reconocidos
legalmente. X
 ¿Quiénes están exentos del impuesto automotor? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: 1) Los
automotores de propiedad de los Estados extranjeros acreditados ante el Gobierno de la Nación,
2) Los automotores y acoplados de propiedad de cuerpos de bomberos voluntarios,
organizaciones de ayuda a personas con discapacidad que conforme a sus estatutos no persiguen
fines de lucro, 3) Los automotores de propiedad exclusiva de personas con discapacidad.

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 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto automotor? Seleccione las 4 (cuatro) opciones
correctas: 1) Los automotores que hayan sido cedidos en comodato o uso gratuito al estado
provincial para el cumplimiento de sus fines, 2) Los automotores de propiedad exclusiva de
personas con discapacidad, 3) Los automotores de propiedad de la Lotería de la Provincia de
Córdoba; 4) Los automotores de propiedad de la universidad provincial. X
 ¿Quiénes se encuentran exentos del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro) opciones
correctas: 1) El Estado Nacional, los estados provinciales y las municipalidades, a condición de su
reciprocidad, sus dependencias y reparticiones autárquicas o descentralizadas, las comunas, 2)
La Lotería de la Provincia de Córdoba, Sociedad del Estado, 3) La iglesia católica, 4) Los
consorcios camineros. X
 ¿Quiénes serán sujetos obligados al pago del impuesto inmobiliario? Seleccione las 4 (cuatro)
opciones correctas: 1) Los beneficiarios de cesión de inmuebles efectuada por el Estado nacional,
provincial o municipal en usufructo, uso, comodato u otra figura jurídica, para la explotación de
actividades primarias, comerciales, industriales, 2) Quienes posean a título de dueño inmuebles
ubicados en la provincia de Córdoba, 3) El superficiario titular del derecho de superficie, 4)
Quienes tengan el dominio de inmuebles ubicados en la provincia de Córdoba.
 ¿Quiénes son responsables solidarios del impuesto automotor?: Los poseedores o tenedores y/o
tomadores de leasing de los vehículos sujetos al impuesto, y los vendedores o consignatarios de
vehículos automotores y acoplados nuevos o usados.
 A nivel internacional, en temas de compliance, actualmente contamos con la norma: IRAN ISO
37301
 A partir de la acción defensiva de muchos estados perjudicados por los precios de transferencia, ha
surgido el principio de: Competidor independiente.
 Ante la comisión de los delitos establecidos en la ley, las personas jurídicas podrán ser objeto de la
aplicación de: Multas, suspensión total o parcial de actividades y suspensión para participar en
concursos o licitaciones de obras o servicios públicos o cualquier actividad vinculada con el
Estado, disolución o liquidación. X
 Ante la demora excesiva por parte de AFIP de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se
puede interponer?: Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
 Ante un presunto dumping se puede solicitar al Estado la apertura de una investigación en la que
deberían acreditarse dos de los siguientes extremos: selecciona las 2 (dos) respuestas correctas: 1) Que
hay una relación causa-efecto entre las importaciones desleales y el daño de la industria, 2) Que
se esté produciendo un daño a la industria. X
 Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva puede
utilizar el contribuyente?: Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de AFIP.
 Argentina ha firmado numerosos tratados para evitar la doble imposición con otros países. ¿Cuál
es el grado de jerarquía?: Superior a las leyes.
 Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en

la ejecución fiscal: Ha sido admitido, de manera limitada. X
 Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27401 establece el régimen de

responsabilidad penal aplicable a las personas jurídicas privadas: De capital nacional y extranjero. X
 Complete el enunciado con la opción correcta Un gravamen ambiental se aplica: Sobre conductas
contaminantes que son tolerantes por la sociedad, aunque se quieren disminuir.

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 Complete el enunciado con la opción correcta. Cuando una persona jurídica va a contratar con el
Estado Nacional: Es necesario contar con un programa de integridad X
 Complete el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo:

Se realiza a pedido de parte y para el caso concreto.
 Complete el enunciado con la opción correcta. La lotería de la Provincia de Córdoba Sociedad del
Estado: Está exenta del pago del impuesto inmobiliario.
 Complete el enunciado con la opción correcta. Los tributos extrafiscales: En sí mismos no existen.
 Complete la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario

básico y adicional. X
 Complete la siguiente sentencia. Cuando una persona jurídica va a contratar con el Estado Nacional:
Es necesario contar con un programa de integridad. X
 Complete la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene

responsabilidades por las obligaciones tributarias devengadas por el inmueble adquirido
anteriores al acto de la subasta. X
 Complete la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata

de capacidad contributiva representada en el patrimonio. X
 Complete la siguiente sentencia. El impuesto sobre los ingresos brutos grava a: El ejercicio
habitual y a título oneroso en jurisdicción de la provincia de Córdoba, del comercio, industria,
profesión, oficio, negocio, locaciones de bienes, obras o servicios o de cualquier otra actividad a
título oneroso.
 Complete la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional.
 Complete la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La

figura de querellante particular.
 Complete la siguiente sentencia. Están exentos del impuesto a las ganancias: Las
indemnizaciones por antigüedad en los casos de despidos. X
 Complete la siguiente sentencia. La radicación del automotor queda configurada por: El domicilio
del propietario o del tenedor en jurisdicción de la provincia de Córdoba. X
 Complete la siguiente sentencia. Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados
en el país realicen con personas físicas o jurídicas: No serán consideradas ajustadas a las prácticas
o a los precios normales de mercado entre partes independientes. X
 Complete la siguiente sentencia. Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del
Régimen simplificados para pequeños contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades
simultáneas o posean más de tres unidades de exploración.
 Complete la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son

deudores, responsables y/o contribuyentes del impuesto inmobiliario. X
 Complete la siguiente sentencia. Se produce la doble o múltiple imposición cuando dos o más
sujetos con poder tributario imponen dos o más niveles: El mismo hecho imponible, en el mismo
periodo de tiempo, y por parte de dos sujetos con poder tributario. X

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 Complete la siguiente sentencia. Son sujetos pasivos del impuesto de bienes personales: Las
personas físicas domiciliadas en el país y las sucesiones indivisas radicadas en el mismo, por los
bienes… el exterior, y las personas físicas domiciliadas en el exterior y las sucesiones indivisas
radicadas en el mismo …. situado en el país.
 Complete. El acuerdo celebrado en el marco de los programas de clemencia…: Tiene que ser
homologado por el juez. X
 Conforme el art.18 del Régimen Penal Tributario:” El organismo recaudador formulara denuncia una
vez dictada la determinación de oficio de la deuda tributaria o resuelta en sede administrativa la
impugnación de las actas de determinación de la deuda de los recursos de la seguridad social, aun cuando
se encontraren recurridos los actos respectivos. Verdadero.
 Conforme la Ley 27401, para que una persona jurídica sea eximida de pena debe: Realizar
denuncia espontánea, tener un sistema de prevención adoptado y devolver lo indebidamente
obtenido. X
 Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un

programa de integridad… Podría otorgarles el beneficio de eximición o atenuación de penas. X
 Contra una resolución administrativa que deniega el reclamo administrativo previo en una repetición
tributaria por espontaneo, ¿que procede? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) Demanda
contenciosa administrativa ante el juez federal en el interior del país, 2) Recurso de apelación ante
el Tribunal Fiscal de la Nación, 3) Demanda contenciosa administrativa ante el juez en lo
contencioso administrativo de Capital Federal, 4) Recurso de reconsideración. X
 Cuando la actividad gravada se ejerza por un mismo contribuyente en dos o más jurisdicciones,
será de aplicación: El Convenio Multilateral vigente.
 Cuando surge la primera norma internacional por compliance: 2014
 El aspecto temporal del hecho imponible del impuesto de sellos, se configura de manera:
Instantánea, al formalizarse la instrumentación de los actos, contratos y operaciones onerosas
que se encuentran gravados.
 El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el Art. 15 inc. C, del artículo 279 de la Ley 27430,
tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal. X
 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal

Tributario se refiere a que no se des….. Total o parcial dentro de los diez días hábiles administrativos de
vencido el plazo de ingreso el tributo retenido o percibido: Verdadero.
 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo

279 de la ley 27.470 se refiere a: A que, mediante registraciones o comprobantes falsos,
declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se simulare el pago
total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad social.
 El dumping es una práctica desleal que se caracteriza como la política de vender productos en el
mercado: Internacional a precios inferiores al costo con el objeto de desplazar los competidores y
obtener así el monopolio. X
 El Hecho imponible del impuesto automotor puede cesar en forma definitiva. Seleccione cuatro
opciones correctas 1) Por la radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio
del contribuyente, 2) Por la denuncia de Robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad
del automotor, 3) Por la inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del
vehículo, 4) Por la transferencia del Dominio del vehículo considerado X

ϴ
 El hecho imponible del impuesto inmobiliario se perfecciona: Por ser propietario o poseedor a
título de dueño de un determinado inmueble urbano o rural. X
 El hecho imponible del IVA se perfecciona, en el caso de ventas inclusive de bienes registrables,
en el momento de la entrega del bien, emisión de factura respectiva, o acto equivalente, el que fuera
anterior. Verdadero X
 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es

impuesto indirecto: Verdadero.
 El impuesto a los sellos es divisible salvo: Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: 1) En los
contratos de créditos recíprocos, 2) En los contratos o pólizas de seguros y en los títulos de
capitalización y ahorro, 3) En los pagarés, letras de cambio y órdenes de pago, 4) En los contratos
de concesión otorgados por cualquier autoridad administrativa. (NO VA: Cuando el instrumento
este destinado a producir efectos en el extranjero)
 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles.
 El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. X
 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de: seleccione
las 2 (dos) opciones correctas: 1) Sucesiones indivisas, 2) Personas humanas.
 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones
correctas: 1) Bienes muebles urbanos, 2) Bienes muebles registrables, 3) Dinero en efectivo. (NO
VA: Depósitos en caja de ahorros; Bienes inmuebles rurales)
 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte de las
personas humanas y las sucesiones indivisas.
 El instrumento, por el que se debe pagar el impuesto a los sellos, reviste carácter: Oneroso X
 El IVA es un impuesto: Nacional. X
 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000 no está gravado por el impuesto sobre
los bienes personales.
 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso
de reconsideración es de: 15 días hábiles judiciales.
 El principio del solve et repete, según la doctrina que garantía constitucional violenta: El derecho
al acceso a la justicia.
 El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de: Una
declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal.
 El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado "método de sustracción"

consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al fisco en concepto de
tributo.
 El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal resulta…. ya sean de capital
nacional o extranjero, con o sin participación estatal que participen: Cohecho y tráfico de influencias
nacional y transnacional. X
 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso.
 El régimen simplificado para pequeños contribuyentes sustituye el pago de: IVA e impuesto a las
ganancias. X

ϴ
 El título IV, Disposiciones Generales del Régimen Penal Tributario, dispone la elevación de las
penas a funcionarios públicos en: Un tercio del mínimo y del máximo X
 El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación contra
las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo la de arresto que
superen el monto establecido en la norma.
 El Tribunal fiscal de la Nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de las cuales
4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera.
 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal.
 El Tribunal Superior de Justicia, goza de legitimación procesal para ejercer las atribuciones y
competencias en orden a la determinación, recaudación, administración y fiscalización de la Tasa de
Justicia: Verdadero. X
 En cuanto al modo evadido, para que se configure el hecho punible del delito de evasión, ¿Qué
debe tenerse en cuenta?: El Capital.
 En el derecho tributario internacional existe una dualidad de fuentes, ¿de cuáles se trata? Derecho
tributario interno, derecho comunitario y tratados internacionales.
 En el derecho tributario internacional, ¿Qué fuentes existen? Derecho tributario interno, derecho
comunitario y tratados internacionales X
 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la

provincia de Córdoba todo vehículo automotor o acoplado que sea de propiedad o tenencia de persona
domiciliada dentro de su territorio: Verdadero.
 En el impuesto a las ganancias una empresa debe seleccione las 2 (dos) opciones correctas: 1)
Retener el 7% de los dividendos en concepto de impuesto durante los ejercicios iniciados el 1/1/18
y finalizado el 31/12/19, 2) Retener el 13% de los dividendos en concepto de impuesto a partir de
los ejercicios iniciados el 1/1/20.
 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y débitos
efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por la Ley de
Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en la respectiva
cuenta: Verdadero.
 En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los bienes que
posean dentro del territorio argentino.
 En el Monotributo, ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?: Las personas humanas

que realicen venta de cosas muebles, locaciones, prestaciones de servicios y/o ejecuciones de
obras, incluida la actividad primaria. X
 En la no sujeción del impuesto automotor, ¿Qué sucede?: El hecho imponible no se produjo. X
 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo

que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado, responde a
que concepto: Pago indebido de un tributo.
 En los tributos ambientales, su fin recaudatorio: Se despoja a un segundo plano, pero continúa
existiendo.
 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las ganancias
son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones,
títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.

ϴ
 Están exentos del impuesto a las ganancias los intereses reconocidos en sede judicial o
administrativa como accesorios de créditos laborales: Verdadero. X
 Existe doble o múltiple imposición cuando dos o más sujetos con poder tributario imponen dos o
más veces, ¿con qué características? Seleccione las 3 (tres) opciones correctas: 1) Al mismo
destinatario, 2) En el mismo período de tiempo, 3) Por el mismo hecho. (NO VA: En el mismo
territorio; Con el mismo tributo) X
 Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso.
 Indique las situaciones a solucionar por el convenio multilateral. Seleccione las 4 (cuatro) opciones
correctas: 1) Asiento de la actividad en una jurisdicción y realización de ventas en otras
jurisdicciones, 2) Domicilio de la administración en una jurisdicción y comercialización en otra
jurisdicción, 3) Asiento de la actividad en una jurisdicción y prestación de servicios en otras
jurisdicciones, 4) Productos industrializados en una jurisdicción y comercializados en otra/s. X
 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas durante los ejercicios iniciados
desde el 1/1/2018 hasta el 31/12/2019 es: 30%.
 La alícuota del impuesto a las ganancias para las personas jurídicas correspondientes a los
ejercicios finalizados hasta el 31/12/2017 es: 35%.
 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero.
 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta.
 La clausura preventiva no puede extenderse: Más allá de tres días sin que el juez interviniente
haya resuelto su mantenimiento. (Art 75 Ley 11.683)
 La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de
reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia Federal.
 La doctrina considera que la utilización de un paraíso fiscal por un residente local, sin otro fin que
no sea el de evadir tributos, constituye: Evasión Fiscal.
 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de

reconsideración tiene: Efecto no suspensivo.
 La Ley 11683 establece las contravenciones en materia tributaria. ¿A qué nos referimos con
“infracciones formales”? Son aquellos deberes exigidos a los contribuyentes y terceros para cumplir
con tareas de determinación, fiscalización e investigación. X
 La Ley 27401 de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas surge: Como obligación al
incorporarse el país al G20 y a la OCDE. X
 La Ley 27401 es la que regula la responsabilidad penal de las personas jurídicas. Es una ley
nacional a la cual se adhirió la provincia de: Mendoza. X
 La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es entre dos y
diez veces el importe del tributo evadido: Verdadero. X
 La obtención fraudulenta de beneficios fiscales, está regulada en el Título III: Delitos Fiscales
Comunes del Régimen Penal Tributario: Verdadero.
 La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana está gravada por: El
impuesto a la ganancia mínima presunta.

ϴ
 La República Argentina suscribió el convenio multilateral de la OCDE sobre asistencia
Administrativa Mutua en Materia Fiscal: Verdadero.
 Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las erogaciones
necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente productora.
 Las empresas transnacionales son aquellas que desarrollan su actividad en más de un país, y su
proliferación obedece principalmente al siguiente fenómeno: La globalización.
 Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de procedimiento Tributario son por: Falta de
presentación de la DDJJ, demás deberes formales y situaciones previstas como causal de
clausura. X
 Los contratos de suministro y/o provisión de energía eléctrica, ¿de qué impuesto están exentos?:
Impuesto a los Sellos. X
 Los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes podrán:

Renunciar al mismo en cualquier momento. X
 Los contribuyentes quedan excluidos de pleno derecho del Régimen Simplificado para Pequeños
Contribuyentes cuando: Realicen más de tres actividades simultáneas o posean más de tres
unidades de exploración. X
 Los gravámenes ecológicos han crecido y se desarrollaron primeramente en: Países nórdicos.
 Los importes que recauda el Estado por los servicios prestados en alumbrado, por ocupación de
espacios públicos, por habilitación e inspección de hoteles. Se denominan: Tasa. X
 Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los bienes
personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000.
 Los libros, folletos e impresos similares, incluso en fascículos u hojas sueltas, que constituyan una
obra completa o parte de una obra, y diarios, revistas y publicaciones periódicas, se encuentran exentos
de IVA: Verdadero.
 Los precios de transferencia se regulan legalmente en Argentina: En la ley de impuesto a las

ganancias. X
 Los propietarios deben pagar impuesto inmobiliario a la provincia de Córdoba por la totalidad de sus
inmuebles, aun cuando se encuentren ubicados en otras provincias: Falso.
 Mateo, inspector de AFIP, le comenta que muchos contribuyentes no colaboran y no responden los
requerimientos que se les hacen, lo que le imposibilita realizar su trabajo. Leyendo normas derogadas
descubre que, con anterioridad, (CORTADA) castigaba con arresto a las personas que no cumplían con
los requerimientos de AFIP, y le pregunta ¿Por qué se han derogado esas normas?: Porque existe una
manifiesta desproporción entre el incumplimiento y la sanción.
 Para la ley del impuesto a las ganancias. Cuándo se considera residente en el país a las personas
humanas extranjeras: Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin haberla obtenido
hayan permanecido en el país durante un período de 12 meses.
 Por todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso, instrumentados, que se realicen
en el territorio de la provincia de Córdoba y sobre contratos a títulos oneroso formalizados por
correspondencia, se abona en la provincia el tributo denomina: Impuesto a los sellos. X
 Qué es la implementación de programa de integridad: Una recomendación para la persona

jurídica. X

ϴ
 Según la doctrina, ¿qué garantía constitucional violenta principio del solve et repete?: El derecho
de acceso a la justicia.
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se
consideran (CORTADA) situados en el país: 1) Las naves y aeronaves de matrícula nacional, 2) Los
derechos reales constituidos sobre bienes situados en él, 3) Los bienes muebles registrados en
él, 4) Los inmuebles ubicados en su territorio. X
 Selecciona las 4 (cuatro) opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes
personales: 1) Los títulos, bonos y demás títulos valores emitidos por la Nación, 2) Los bienes
pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares extranjeras, 3) Las
cuotas sociales de las cooperativas, 4) Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos
de concesión y otros bienes similares) (NO VA: Aquellos automotores radicados en otra provincia
que no sea de Córdoba) X
 Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado comprende
las siguientes actividades: 1) La importación definitiva de cosas muebles, 2) La locación de obra, 3)
La locación de servicios, 4) La venta de cosas muebles de manera habitual. (NO VA: La posesión
de un activo destinado a una actividad comercial, industrial o de servicio)
 Seleccione 4 opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales concedidas
a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?: 1) Facultad de regular honorarios, 2) Facultad
para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago, 3) Facultad de estimar los intereses
y costas, 4) Facultad para practicar la liquidación y notificarla administrativa. (NO VA: Facultad
para embargar bienes)
 Seleccione la opción correcta, ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo. X
 Seleccione la opción correcta. El derecho internacional tributario es la rama del derecho que se
encarga del estudio de las normas: Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes
supranacionales integrados entran en contacto por motivos de distinta índole. X
 Seleccione la opción correcta. El régimen de responsabilidad penal de los entes de existencia ideal
resulta aplicable a las personas jurídicas privadas, ya sean de capital nacional o extranjero, con o sin
participación estatal, que participen en la comisión de los siguientes delitos: Cohecho, tráfico de
influencias, nacional y trasnacional. X
 Seleccione la opción correcta. La acción penal se extinguirá en los casos de los art. 1 y 7 de la Ley
24.769: Si el obligado acepta la liquidación o, en su caso, la determinación realizad por el
organismo recaudador regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes
de formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio. X
 Seleccione la opción correcta. La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en el fallo Rivademar

Ángela c/ Municipalidad de Rosario, de 1989: Consagró que los municipios son entidades autónomas
con plena competencia fiscal. X
 Seleccione la opción correcta. La Ley de Coparticipación: Contiene normas sobre potestad

tributaria.
 Seleccione la opción correcta. Los principios de progresividad y capacidad contributiva, en los

tributos ambientales: Deben observarse y respetarse.
 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Están exentos del impuesto a las ganancias: 1) Las
ganancias de las entidades mutualistas, 2) Las ganancias de los fiscos nacionales, provinciales y
municipales y las de las instituciones pertenecientes a los mismos. X
 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas. Los tributos ambientales comprenden las nociones: 1)
Son una especie dentro del género tributo, 2) Impuestos, tasas y contribuciones.

ϴ
 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas: En un procedimiento de repetición tributaria por pago a
requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo ya pagado: 1)
Demanda contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para capital
federal o juez federal en el interior del país, 2) Demanda directa ante Tribunal Fiscal de la Nación.
 Seleccione las 2 opciones correctas. Se encuentran gravados por el impuesto al valor agregado: 1)
Las importaciones definitivas de cosas muebles, 2) Las ventas de cosas muebles situadas o
colocadas en el territorio del país. X
 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega el
reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: 1) Recurso de
reconsideración, 2) Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación, 3) Demanda
contencioso-administrativa ante el Juez en lo contencioso administrativo para Capital Federal o
Juez Federal en el interior del país. (NO VA: Demanda directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación;
Recurso de apelación ante la Justicia Federal) X
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son requisitos
para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de la Ley 27430? 1)
Procede solo en los delitos previstos en los art. 1, 2, 3, 5, y 6 del artículo 279 de la Ley 27.430, 2)
Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas
indebidamente, 3) El plazo de aceptación y cancelación es de 30 días hábiles posteriores al acto
procesal que notifica la imputación penal, 4) Cancelar de manera incondicional y total las
obligaciones evadidas, aprovechadas o percibidas indebidamente. (NO VA: Que solo puede
solicitarse para los delitos de evasión simple de tributos y recursos de la seguridad social) X
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. A los fines del impuesto a los bienes personales, se
consideran bienes situados en el país: 1) Los inmuebles ubicados en su territorio, 2) Los derechos
reales constituidos sobre bienes situados en él, 3) Los bienes muebles registrados en él, 4) Las
naves y aeronaves de matrícula nacional. (NO VA: Las naves y aeronaves de matrícula extranjera)
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. El hecho imponible del impuesto automotor puede
cesar en forma definitiva, ¿por qué razones?: 1) La transferencia del dominio del vehículo
considerado, 2) Inhabilitación definitiva por desarme, destrucción total o desguace del vehículo,
3) Radicación del vehículo fuera de la provincia, por cambio de domicilio del contribuyente, 4) Por
denuncia de robo o hurto ante el Registro Nacional de la Propiedad Automotor.
 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Son sujetos pasivos del IVA quienes: 1) Importen
definitivamente muebles a su nombre, por su cuenta o por cuenta de terceros, 2) Presten servicios
ganados, 3) Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen actos de comercios
accidentales con las mismas o sean herederos o legatarios de responsables inscriptos; en este
último caso, cuando enajenen bienes que en cabeza del causante hubieran sido objeto del
gravamen, 4) Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras. (NO VA:
Las personas jurídicas cuyo número de empleados no supere a cinco)
 Seleccione las 4 cuatro opciones correctas. Son sujetos pasivos del IVA quienes: 1) Presten
servicios gravados, 2) Importen definitivamente cosas muebles a su nombre, por su cuenta o por
cuenta de terceros, 3) Hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, realicen actos de
comercio…..., 4) Realicen en nombre propio, pero por cuenta de terceros, ventas o compras. X
 Seleccione las 4 opciones correctas. Se consideran exentos del impuesto sobre bienes personales:
1) Los bienes pertenecientes a los miembros de las misiones diplomáticas y consulares
extranjeras, 2) Las cuotas sociales de las cooperativas, 3) Los títulos, bonos y demás títulos
valores emitidos por la Nación, 4) Los bienes inmateriales (llaves, marcas, patentes, derechos de
concesión y otros bienes similares) (NO VA: Aquellos automotores radicados en otra provincia
que no sea Córdoba) X

ϴ
 Seleccione las cuatro (4) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra el
progreso de la acción son las siguientes: 1) Espera documentada, 2) Pago documentado, 3)
Prescripción, 4) Inhabilidad de título.
 Si en la “contribución que incide sobre los automotores, acoplados y similares” el hecho imponible
se encuentra vinculado a una actividad (prestación de servicios) por parte del Municipio, estamos ante:
Una tasa.
 Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias y
el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingreso las retenciones impositivas
realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017, manifestándole q ue
vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción de la ley 11.683 o un delito
tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la infracción de retención indebida de
tributos.
 Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la vista del
artículo 17 de la ley 11.683. Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un monto
de $2500 y siendo que es su primera infracción ¿Le corresponde alguna reducción o eximición del
régimen infraccional? Puede solicitar la reducción de la sanciona tres cuartos (¾) de su mínimo
legal.
 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección que
le realizará AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al valor
agregado por un monto de $350 mil pesos por el periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por un monto
de $150 mil pesos, por el período fiscal 2018, ¿Cuál es la respuesta que le brindaría suponiendo que su
actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?: "No existe delito tributario previsto
en la ley 27.430 porque no se configure la condición objetiva de punibilidad".
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ϴ

19-02-2024 - Derecho Tributario - 2do Parcial - NG?

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19-02-2024 - Derecho Tributario - Segundo Parcial - NG

NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES MARCADAS “X”

 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto a los sellos?: Provincial. X

 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto de monotributo?: Nacional.

 ¿A qué jurisdicción corresponde el impuesto sobre los ingresos brutos?: Provincial.

 ¿A qué supuestos se circunscribe el ámbito de aplicación de la norma de régimen penal de las

 ¿Cómo es el impuesto al automotor?: Real. X

 ¿Cómo es el impuesto inmobiliario?: Directo X

 ¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?: Es el resultado de

 ¿Cómo es la modalidad de pago del impuesto al automotor?: Anual. X

 ¿Cómo se clasifican las sanciones previstas en el Ley 11683?: Formales y sustanciales. X

 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?: Contra

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 1

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 2

 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?: 1%.

 ¿Cuál es la jurisdicción para legislar en el impuesto inmobiliario? Provincial.

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 3

 ¿Cuál es una característica del tributo ambiental?: La pertenencia a la categoría de tributos y

 ¿Cuál fue el primer país en establecer un tributo ambiental?: Finlandia.

 ¿Cuáles de las siguientes opciones corresponden a actos de defraudación? Seleccione las 4

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 4

 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 5

 ¿Dónde se encuentra regulado el impuesto inmobiliario?: Código tributario de Córdoba, Ley

 ¿En qué año se creó el Plan Nacional Anticorrupción 2019-2023?: 2019.

 ¿Por qué ley está regulado el Régimen Penal Tributario?: 27430. X

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 6

 ¿Qué es la defraudación fiscal genérica?: La falta de pago de impuestos mediante la declaración

 ¿Qué es la elusión tributaria?: Es toda eliminación o disminución de un monto tributario,

 ¿Qué es la evasión fiscal?: Toda eliminación o disminución de un monto tributario producido

 ¿Qué es la implementación de programas de integridad?: Una recomendación para la persona

 ¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?: Impuesto a

 ¿Quién efectúa la recategorización del Monotributo?: AFIP. X

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 7

 Completa el enunciado con la opción correcta. El planteo de inconstitucionalidad como defensa en

 Completa el enunciado con la opción correcta. La Ley 27401 establece el régimen de

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 8

 Complete el enunciado con la opción correcta. La declaración de inconstitucionalidad de un tributo:

 Complete la siguiente afirmación. El impuesto inmobiliario se clasifica en: Impuesto inmobiliario

 Complete la siguiente sentencia. El adquirente de un inmueble por remate: No tiene

 Complete la siguiente sentencia. El impuesto al automotor: Grava una manifestación inmediata

 Complete la siguiente sentencia. El IVA es un impuesto: Nacional.

 Complete la siguiente sentencia. En el proceso penal, el organismo recaudador podrá asumir: La

 Complete la siguiente sentencia. Los usufructuarios, locatarios o meros tenedores: No son

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 9

 Conforme la nueva Ley de Responsabilidad Penal de las Personas Jurídicas, implementar un

 Cuando surge la primera norma internacional por compliance: 2014

 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones en el art. 10 del Régimen Penal

 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del artículo

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 10

 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es

 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles.

 El impuesto de monotributo se abona en forma: Mensual. X

 El IVA es un impuesto: Nacional. X

 El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado "método de sustracción"

 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso.

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 11

 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal.

 En el impuesto a la Propiedad Automotor, salvo prueba en contrario, se considerará radicado en la

 En el Monotributo, ¿a quiénes se considera pequeños contribuyentes?: Las personas humanas

 En la no sujeción del impuesto automotor, ¿Qué sucede?: El hecho imponible no se produjo. X

 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un tributo

“Confianza, lealtad y respeto. Si fallas en una, pierdes las tres…” Página 12

 Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso.