PREGUNTAS DE MESAS IMPUESTO 1

UNIDAD 7

Rentas obtenidas por personas físicas

No hay que mencionar las jurídicas. Ya están.

Otro caso de persona humana en la 3º categoría. Art. 69.

Valuación de bienes, contable e impositiva de bienes de cambio

Bienes biológicos

Cría costo estimativo por revaluación anual

Establecimiento de costo estimativo por revaluación en zona núcleo.

Costo fijo en zona marginal como concordia

¿Cómo se valúa la de invernado?

¿Y la sementera?

Venta y reemplazo

Bienes muebles amortizables

¿Beneficio para el que compra y vende? ¿Cuál es?

Lo paga en cuentos –> un beneficio

¿Qué condiciones hay que cumplir?

Caso de los inmuebles

¿Cómo es la forma de afectar la ganancia al costo del nuevo bien?

Vendo un inmueble urbano y compro uno rural ¿se puede? SI. ¿no pago nunca ganancia?

¿Cuándo pago el impuesto de la ganancia que obtuve?

¿Por qué cuando se lo vende? Cuando lo venda tengo mayor ganancia.

UNIDAD 11

¿Qué grava bienes personales?

¿Cuál es el objeto?

¿Cuál es el aspecto temporal? Que l posean al 31/12.

Valuación de inmuebles

¿Cómo es al 31/12/18? ¿De dónde surge el valor fiscal?

Valor 2018 actualizado con el IPC.

¿Qué exenciones?

Ley 19640.

Bienes del exterior, ¿Cómo los valúas?

Una caja de ahorro en el exterior ¿cómo valúo eso?

Para algunas cosas es precio de mercado y para otras no.

¿Cómo se determina el impuesto?

DDJJ ¿debo incorporar participación en empresas? ¿Cómo es eso?

¿Cómo tributan los titulares de bienes domiciliados en el exterior?

Tiene un representante en el país que le tributa ¿Cuánto tributa?

UNIDAD 1

¿Por qué no impuestos los municipios?

¿Qué norma los prohíbe o los sanciona en caso de cobrar impuestos?

Ley de coparticipación

El que cobra impuestos no recibe coparticipación.

¿Quiénes son responsables solidarios?

El administrador, sindico de quiebra, quien disponga las ganancias su conyuge.

Hacer efectiva la solidaridad una declaración de oficio.

Ejemplo de responsable sustituto en nuestra legislación.

¿Quién actúa de sustituto? El contratante.

UNIDAD 8

Personalidad fiscal

¿Cómo determina la tasa? ¿Cuál es la diferencia?

¿Cómo se grava este beneficio? ¿La distribución de utilidades? En cabeza de los dueños.

La persona humana que le retiene ese impuesto ¿Qué carácter tiene? Pago único y definitivo.

¿Qué hace la sociedad? ¿Qué dice la ley?

Art. 64.

¿Qué tratamiento tienen los dividendos que cobra otra sociedad? ¿Por qué no están gravados?

¿Cómo se deben considerar? No computables.

¿Cómo es el tema de los honorarios de directores?

¿Qué posa en cabeza de los perceptores de renta?

Lo que es deducible paga el perceptor.

Lo que no es deducible ¿Qué pasa con el perceptor? --> ES IMPORTANTE.

¿Qué dice la ley?

¿Cómo es con las empresas constructoras?

La obra en un ejercicio, en dos ejercicios.

No es todo siempre en el 2º ejercicio.

UNIDAD 6

¿Cuál es la función del albacea? --> controla que se cumpla la voluntad del fallecido.

¿Qué gravan las cooperativas? Cooperativas de trabajo

Las rentas de directores de SA ¿son siempre computables?

¿Son renta todo o una parte?

Renta es todo renta, el tema es si es computable o no.

La sociedad dedujo 500.000 y la renta del directo es 1.000.000.

¿En qué casos es computable totalmente, parcialmente o nada? Están las tres alternativas.

Depende de la ganancia será la proporción.

¿Qué rentas están exentas en ganancias?

Art. 20.

¿puede haber horas extra un jueves?

En la medida que supere las 2 horas.

¿Qué se paga en un distracto laboral? Ruptura, extinción de contrato.

Deducciones:

Si quiero deducir la amortización del automóvil.

El tope es 4000.

Los 96000 son gastos no computables.

Gastos generales: para llegar a la ganancia neta sujeta a impuestos ¿Cuáles son?

Deducciones generales

¿Cómo se deducen los honorarios medios?

2 topes el gasto en honorarios.

UNIDAD 8

Caso del art. 69, rentas de casino ¿a qué personas se dirige? Personas físicas y jurídicas.

Art. 691 ¿Qué resultados?

¿Cómo funciona el sistema?

¿Qué les retiene? El 35% del impuesto ¿Cómo se le llama? Capitalización exigua.

Si lo capitaliza no tributa.

¿A quién se aplica el 35%?

¿Quién es un beneficiario del exterior?

¿Cómo se calcula? ¿Cómo funciona el sistema?

Si tiene representante no cambia la historia.

Le depositan el neto de impuesto.

¿es todo renta sujeta a impuesto? NO, ¿Cuánto es? En el capítulo V art. 95.

¿Cómo es el calcul del grossing up?

Se acrecienta la renta i/1-i

¿Qué pasa con las empresas constructoras?

Puede durar 1 año pero 1 periodos.

Si ocupa 2 ejercicios pero no supera el año en el que fianaliza

¿Qué pasa si supera un año?

De lo percibido la renta estimada.

¿de donde surgen las sumas a cobrar?

¿Cuál es la fuente de información?

Debe ser de un especialización.

Certificación de avance de obra.

Uno lo percibido y le otro lo devengado

¿Cómo es lo de los loteos?

40 lotes. Siempre están gravados por 3º categoría.

UNIDAD 5

Había rentas que no se gravaban y ahora sí. ¿Dónde está? Art. 2 apartados 4 y 5.

Rentas de participaciones sociales.

¿Cómo hay que separarlo con el ITI?

Semejanzas y diferencias entre ITI y ganancias.

¿Qué tributa y sobre qué valor?

¿Qué porcentaje?

Rentas cedulares con y sin actualización ¿Qué pasa en ambos casos?

¿Hay deducciones en las rentas cedulares?

Hay en 2 casos.

¿Qué gastos hay en esta categoría?

¿Cómo es lo de definitiva y transitoria?

Transferencia del bien o lo que produce esa maquina.

¿en los dos casos se deducen amortización?

Distribución de dividendos.

¿Cómo se tributa?

Con carácter de pago único o definitivo.

La sociedad actua como solidario o sustituto. Como sustituto lo reemplaza al socio.

UNIDAD 2

Renta gastada ¿Qué interpreta?

El ideal del impuesto seria este sistema.

Lo que consumo.

Estimula el no gasto.

Concepto de renta ganada.

Renta efectiva o potencial ¿hay en nuestra ley? --> presunta: valor locativo, intereses – por ventas
de inmuebles ¿Qué pasa? – se admiten en algunos casos y en otros no. En inmuebles no admite
prueba en contrario.

Criterio fuente ¿para quienes?

Aparto 5 del art. 2.

¿Cómo es la teoría de la fuente? El apartado 3 y el 5.

¿Qué dice el apartado 2? Permanencia de la fuente.

El 5 me contradice el 1, ¿Por qué?

¿Qué pasa con los bienes muebles amortizables?

Teoría del balance.

Consumo + incremento.

¿solo aplican las soc. del art. 69?

¿Cómo es la sucesión indivisa?

La ganancia que generan los bienes.

¿es una creación del derecho trbutario?

¿Cómo tributa la sucesión indivisa?

Desde el fallecimiento del causante a la declaratoria de herederos ¿Qué declara la sucesión

indivisa?

¿Qué pasa con el otro 50%? Lo declara el conyuge supertite.

¿Cómo es la sociedad entre conyuges? Se derogo el art.

Art. 27 LGS --> cualquier tipo de sociedad.

¿Cómo tributan en un caso y en el otro?

Esa sociedad simple ¿puede tributar como sociedad?¿que tiene que hacer?
UNIDAD 9

¿El Estado tiene que esperar hasta el próximo ejercicio?

El impuesto determinado, ¿Qué tengo que restarle?

Retenciones y percepciones.

Es distinto en personas humanas y empresas.

Ganancia extraordinaria en el ejercicio.

Bajo el anticipo y el impuesto va a ser menor.

Anticipo menor tenes los intereses.

UNIDAD 1

¿Cómo son las potestades tributarias en nuestro país?

¿los directos de quien es postestad tributria?

Desde 1932

Art. 4 CN

Art. 75 inc. 1, 2

Los municipios ¿tienen postestad tributaria? Si.

UNIDAD 3

Absolutas --> no tienen ningun tipo de obligacion.

Alguna exencion, ¿exime a personas jurídica?

¿alguna alcanza a persona jurídica?

Inciso h, ¿aplicable a persona jurídica?

¿la grava a o no la grava?Exenciones aplicables a personas humanas

¿Cuáles exenciones son aplicables a la cuarta categoría?

¿qe es transferencia de ingresos a fiscos extranjeros?

Renta obtenida en el exterior cae la exencion.

Ganancia bruta, neta y sujeta a impuestos.

Gastos no imputables a ninguna categoría, ¿Cuáles son?

Los gastos generales.

¿se aplica por lo percibido o por lo devengado?

Por lo percibido.

Lo que excede no se deduce

- Personal de casas particulares

- Gastos médicos: un ejempl
- Casa habitación: el alquiler --> tope del minimo no imponible

Esa norma ¿Qué hace?

¿Qué busca la norma con este beneficio?

- Donaciones.

¿Qué condición tiene que tener la entidad sin fines de lucro?

El destino de la donación sea un ente exento.

- Intereses hipotecarios con destino casa habitación ¿con que tope? 20.000.

Deducciones personales

Ingresos netos superiores al minimo no impobible.

Art. 26 --> otra condición es que sean residentes.

¿Cuánto tiempo tienen que estar en el país para ser residentes? 6 meses.

Un hijo ¿Cómo se computa? Es proporcional.

Deducciones especiales ¿de que categoría? 3º y 4º

¿condiciones? ¿hasta cuando hay que probar que lo pagaste? Asta la DDJJ --> 3º cat.

Art. 79.

¿Qué pasa con las personas dependientes?

Otro régimen que no es 4,5: 1,5

¿Qué condición para quien ejerce la profesión?

Beneficiarios del exterior: ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto (capitulo V) --> ¿Cómo
se determina? Renta neta presunta que coincide con la renta neta sujeta a impuesto.
UNIDAD 10

¿Qué grava?

¿Cuál es el objeto de este impuesto?

¿Cómo se llaman los bienes que posee una empresa? Activo empresario.

¿sujetos?

Sujeto empresa grava el activo.

Hay que hacer ajustes.

¿Cómo se valuan los inmuebles rurales?

Bien inmueble rural en Salto ¿Cómo lo valuo?

¿Qué pasa si el valor de costo es mayor al valor de plaza? Valuarlo al valor de costo.

Otros bienes

Automotores en el país y en el exterior. --> valor de costo, no puede ser menor que plaza.

Bancos.

¿a quien pertenece lo que esta en el activo?

Si lo tengo en el activo es todo mio.

¿Qué bienes no son computables?

¿200.000 es definitivo o se puede estirar?

Si, se puede incrementar.

¿Cómo se incrementan los 200.000?

UNIDAD 1

¿Qué quiere decir federal? ¿Por qué es federal?

Cada uno tiene jurisidiccion --> es decir el derecho.

¿Qué impuestos puede cobrar uno y otro?

¿Por qué directo e indirecto?

Directo -> sujeto percutido --> paga

indirecto -> sujeto incidido --> soporta

El accionar del fisco ¿tiene limites? ¿Cuáles son?

Principio de legalidad ¿de donde surge el tributo?

Congreso.

¿Por qué Carama ingresan? Porque cualquiera de las dos cámaras.

Diputados -> tributos ¿Por qué?. “Representantes del pueblo”: el fundamento.

¿puede insistir el congreso? Si, debe tener una mayoría absoluta 67%.

¿puede ser inconstitucional la ley?

¿Qué pasa con la no confiscatoriedad?

Son conceptos que no estan dichos expresamente.

Impuesto gravoso -> tildado de inconstitucional.

45% en ganancia.

En bienes personales ¿seria confiscatorio? --> 0,25, 0,50, el 2 como mucho.

¿Qué dice el principio de igualdad?

¿Qué otro principio le pone un contra al accionar fiscal? El de irretroactividad.

¿puede ser retroactivas?

Distinguir si afecta o no derechos adquiridos.

¿es aplicable la analogía en la tributación?

¿Cuál es el derecho tributario formal?

UNIDAD 9

¿puedo tener rentas de las 4 categorias? ¿Cómo lo determino?

¿Qué hago cuando determina la renta neta de las 4 categorias?

Hago una suma algebraica y detemrino un resultado global ¿Cómo giue?

¿Qué deducciones personales tengo?

Ingresos netos que no superen el minimo no imponible.

¿quqe otra condición? ¿Cómo considera residente?

Art. 26 (o 25 no se ve bien): 6 meses

Un solo minimo no imponible.

¿Qué deducción especial deduzco?

Art. 23, inc. c.

¿puedo computar juntas de 3º y 4º? Diez.

¿Cuáles deduzco?

¿Cómo tomas la deducción especial?

La ley pone topes.

Las deduscciones no generan saldo a favor.

Deduzco 200.000 que es el ingreso de 4º categoría.

40.000 de 4º

100.000 de 3º --> es la mayor

¿Cuál es el tope?

Retenciones y percepciones de este impuesto.

Distintas formas de retención según sea la actividad.

En compra venta de bienes ¿Cómo funciona la retención?

¿Cómo es el régimen?

Periodo mensual.

¿y si me paga honorarios?
Si no soy inscripto en ganancias ¿Qué pasa?

La alícuota es mayor en algunos casos y en otros casos no se aplica.