NUEVAS RESALTADAS / FRECUENTES MARCADAS

7.2.2 Ante la demora excesiva por parte de Afip de la realización de un trámite a su cargo, ¿qué se
puede interponer?: Amparo por mora ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones es un límite en las facultades decisorias del Tribunal Fiscal
de la Nación?: Realizar el control de constitucionalidad negativo de las resoluciones
administrativas.

7.2.3 ¿Cuál de las siguientes opciones son los requisitos para ser vocal del…?: Tener 30 o más
años y con 4 de ejercicio profesional como abogado o contador público.

7.2.3 Ante una resolución dictada por AFIP que impone una multa de $200.000, ¿qué vía recursiva
puede utilizar el contribuyente?: Recurso de reconsideración ante el superior jerárquico de
AFIP.

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación tiene su sede en: Capital Federal.

7.2.3 El Tribunal fiscal de la Nación está constituido por: 21 Vocales, divididos en 7 salas, de
las cuales 4 tienen competencia tributaria y 3 tienen competencia aduanera.

7.2.3 ¿Cuál es el plazo que dispone el Tribunal Fiscal de la Nación para dictar sentencias sobre
excepciones de previo y especial pronunciamiento; y para resolver sentencias definitivas donde se
hubiere producido prueba?: 15 días; 30 días; y 60 días, respectivamente.

7.2.3 El Tribunal Fiscal de la Nación es competente para resolver: Los recursos de apelación
contra las resoluciones de la AFIP que impongan multas o sanciones de otro tipo, salvo
la de arresto que superen el monto establecido en la norma.

7.3 La interposición de la demanda contenciosa contra una resolución que deniega un recurso de
reconsideración tiene: Efecto no suspensivo.

7.3 El pago previo es un requisito de admisibilidad de la demanda contencioso administrativa que

se interpone contra un acto administrativo de naturaleza fiscal, que determina un tributo o impone
una sanción: Falso.

7.3 El plazo para interponer una demanda contenciosa contra una resolución que deniega un

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recurso de consideración es de: 15 días hábiles judiciales.

7.3 ¿Contra qué resoluciones administrativas procede la demanda contenciosa-administrativa?

Contra la resolución desfavorable del recurso de reconsideración en materia de
repetición de tributos

7.3 La demanda contenciosa contra una resolución dictada por AFIP que rechaza un recurso de
reconsideración en la provincia de Córdoba, debe interponerse en: La justicia Federal.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara
Nacional competente contra una sentencia del tribunal fiscal de la nación?: 30 días hábiles.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para interponer el recurso de revisión y apelación limitada ante la Cámara
Nacional competente y cuál es su efecto de su interposición?: 30 días hábiles, con efecto
devolutivo.

7.3.1 ¿Cuál es el plazo para expresar agravios luego de haber interpuesto el recurso de revisión y
apelación limitada? : 15 días hábiles subsiguientes a la interposición del recurso de
revisión y apelación limitada.

7.4.1 Seleccione las cuatro (4) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra
el progreso de la acción son las siguientes: 1) Espera documentada. 2) Pago documentado.
3) Prescripción. 4) Inhabilidad de título.

7.4.1 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. Las excepciones que pueden oponerse contra
el progreso de la acción en una ejecución fiscal son las siguientes: 1) Pago documentado 2)
Inhabilidad de título 3) Prescripción 4) Espera documentada. (No va: Nulidad)

7.4.1 ¿Cuáles son las características del proceso de ejecución fiscal del artículo 92 de la ley
11.683? Seleccione cuatro (4) opciones correctas: 1) Es un proceso judicial ejecutivo. 2)
Establece facultades especiales a los agentes fiscales. 3) La parte demandada solo
puede oponer 4 excepciones al progreso de la acción 4) La boleta de deuda es el título
ejecutivo que habilita el inicio de la ejecución fiscal. (No va: Es un proceso de
conocimiento)

7.4.2 Seleccione 4 opciones correctas: ¿Cuáles de las siguientes son facultades especiales
concedidas a los agentes fiscales por el artículo 92 de la ley 11.683?: 1) Facultad de regular
honorarios. 2) Facultad para librar bajo su firma mandamiento de intimación de pago. 3)
Facultad de estimar los intereses y costas. 4) Facultad para practicar la liquidación y
notificarla administrativa. (No va: Facultad para embargar bienes)

7.4.2 La sentencia de primera instancia dictada en el juicio de ejecución fiscal es inapelable:

Verdadero.

7.4.4 ¿Cuál es el plazo para oponer excepciones en el juicio de ejecución fiscal?: 5 días hábiles.

7.4.4 ¿Cuáles son las excepciones que puede interponer la parte demandada en juicio de
ejecución fiscal?: Pago total documentado, espera documentada, prescripción e
inhabilidad de título.

7.5 ¿Cuál es la garantía constitucional que vulnera el principio "solve et repete?: Derecho al
acceso a la justicia.

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7.6.2 En la repetición tributaria, un pago en concepto de retenciones o anticipos a cuenta de un
tributo que luego no resulta adeudado o es adeudado en menor medida de lo retenido o anticipado,
¿responde a que concepto?: Pago indebido de un tributo.

7.6.2 Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas. La repetición tributaria procede en los siguientes
casos: 1) Pago de un tributo que se cree inconstitucional. 2) Exceso en la exigencia del
fisco 3) Pago indebido. 4) Error del sujeto pasivo. (No va: Enriquecimiento con causa
por parte del fisco)

7.6.10 Seleccione las 2 (dos) opciones correctas: En un procedimiento de repetición tributaria por
pago a requerimiento, el sujeto pasivo puede interponer a los fines de solicitar la devolución de lo
ya pagado: 1) Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso
administrativo para capital federal o juez federal en el interior del país. 2) Demanda
directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación.

7.6.10 Seleccione las 3 (tres) opciones correctas. Contra una resolución administrativa que deniega
el reclamo administrativo previo en una repetición tributaria por pago espontáneo, procede: 1)
Recurso de reconsideración. 2) Recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la
Nación. 3) Demanda contencioso administrativa ante el Juez en lo contencioso
administrativo para Capital Federal o Juez Federal en el interior del país. (No van: 3)
Demanda directa ante el Tribunal Fiscal de la Nación 5) Recurso de apelación ante la
Justicia Federal)

8.1 Un cliente le comenta que fue designado como agente retención en el impuesto a las ganancias
y el impuesto al valor agregado, pero por problemas financieros no ingreso las retenciones
impositivas realizadas a sus proveedores por un monto de $30.000 en el mes de julio del 2017,
manifestándole que vencieron los plazos para su ingreso. Le pregunta si cometió alguna infracción
de la ley 11.683 o un delito tipificado por la 27.430. Ante ello, usted le contesta: Cometió la
infracción de retención indebida de tributos.

8.3 Un cliente le informa que AFIP le inicio una fiscalización y le llego la notificación de la vista del
artículo 17 de la ley 11.683.Le manifiesta que acepta las diferencias observadas por el fisco por un
monto de $2500 y siendo que es su primera infracción ¿Le corresponde alguna reducción o
eximición del régimen infraccional?: Puede solicitar la reducción de la sanciona tres cuartos
(¾) de su mínimo legal.

8.3.2 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la
infracción prevista en el art. 45 de la ley 11.683 denominada "omisión de impuestos" debido a no
haber retenido o percibido un tributo a pesar de estar obligado a hacerlo?: 100 % del gravamen
no retenido o percibido.

8.3.2 ¿Cuál es la sanción que se impone al agente de retención o percepción que comete la
infracción prevista en el art. 48 de la ley 11.683 consistente en retener o percibir pero no ingresa el
importe retenido o percibido al fisco dentro del plazo legalmente exigido?: Entre dos y seis veces
el importe retenido o percibido, pero no ingresado al fisco.

8.3.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley
11.683?: No mantener en condiciones de operatividad los instrumentos de medición y
control de la producción.

8.3.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley
11.683?: No emitir factura o comprobante equivalente.

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8.3.2 ¿Cuál de las siguientes opciones son causales de clausura conforme el art. 40 de la ley
11.683?: La falta de conservación de los comprobantes y elementos justificativos de los
precios pactados en operaciones internacionales.

8.3.5 ¿Cuál es la sanción que se impone a quién comete la infracción prevista en el art. 45 de la
Ley 11683 denominada "Omisión de impuestos"?: 100% del gravamen dejado de pagar.

8.3.6 ¿Cuál es la sanción que establece la infracción de defraudación fiscal del art 46 de la ley
11.683?: Multa de 2 a 6 veces el impuesto evadido.

8.4.1 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una similitud entre las infracciones de la ley
11.683 con los delitos tributarios de la ley 27.430?: La naturaleza penal.

8.4.2 ¿Cuál es el principal bien jurídico protegido por la ley penal tributaria?: La actividad
financiera del Estado.

8.4.2 El régimen penal tributario está regulado por la ley 24.769: Falso.

8.4.3 Un contribuyente le consulta cuál es su situación penal tributaria delictual ante una inspección
que le realizará AFIP, donde le determinaron una deuda tributaria por el no pago del impuesto al
valor agregado por un monto de $350 mil pesos por el periodo 2018 y el impuesto a la ganancia por
un monto de $150 mil pesos, por el período fiscal 2018, ¿Cuál es la respuesta que le brindaría
suponiendo que su actuar fue doloso y vencieron los plazos legales para su ingreso?: No existe
delito tributario previsto en la ley 27.430 porque no se configure la condición objetiva de
punibilidad.

8.4.3 ¿Cuál es la condición objetiva de punibilidad del delito de apropiación indebida de tributo?:
Retener y no ingresar al fisco la suma de $100.000 por cada mes.

8.4.3 El delito de simulación dolosa de cancelación de obligaciones previsto en el artículo 10 del

artículo 279 de la ley 27.470 se refiere a: A que mediante registraciones o comprobantes
falsos, declaraciones juradas engañosas o falsas o cualquier otro ardid o engaño, se
simulare el pago total o parcial de obligaciones tributarias o de recursos de la seguridad
social.

8.4.5 Selecciona las 3 (tres) opciones correctas ¿Cuáles son las conductas típicas del delito de
evasión agravadas?: 1) Evadir un tributo nacional, provincial o de la ciudad autónoma de
Buenos Aires por más de $15.000.000 en concepto de capital y por ejercicio 2) Hubiere
mediado la utilización total o parcial de facturas apócrifas y el perjuicio superare
$1.500.000 3) Hubieren intervenido personas interpuestas para ocultar la verdadera
identidad del contribuyente y el monto evadido superare $2.000.000

8.4.5 ¿Cuál es la escala de la pena del delito de evasión agravada previsto en el art. 2
correspondiente al art. 279 de la Ley 27.430?: 3 años y 6 meses a 9 años.

8.4.8 ¿Cuál de las siguientes opciones es causal del delito de evasión agravada?: Evadir un
importe tributario superior a la suma de quince millones de pesos en concepto de
capital, por ejercicio e impuesto.

8.4.14 El delito de asociación ilícita tributaria previsto en el art. 15 incisos C, del art. 279 de la ley
27.430 tiene como bien jurídico protegido a: El orden público fiscal.

8.4.15 Seleccione las 4 cuatro opciones correctas. ¿Cuáles de las siguientes opciones son

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requisitos para que se produzca la extinción de la acción penal prevista en el art 16 del art. 279 de
la ley 27430?: 1) Procede solo en los delitos previstos en los art. 1, 2, 3, 5, y 6 del art. 279
de la ley 27.430. 2) Aceptar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas,
aprovechadas o percibidas indebidamente. 3) El plazo de aceptación y cancelación es
de 30 días hábiles posteriores al acto procesal que notifica la imputación penal. 4)
Cancelar de manera incondicional y total las obligaciones evadidas, aprovechadas o
percibidas indebidamente. (No va: Que solo puede solicitarse para los delitos de
evasión simple de tributos y recursos de la seguridad social)

8.5.1 ¿Cuál es el plazo para interponer un recurso de apelación judicial contra la resolución
administrativa que impone una sanción de clausura?: 5 días hábiles.

8.6.1 ¿Cuál de las siguientes opciones es un delito en que no procede por la determinación de la
deuda y debe formularse denuncia penal en los términos del artículo 18, párrafo segundo, del
artículo 279 de la ley 27.430?: Delito de insolvencia fiscal fraudulenta.

8.6.2 ¿Cuál es el plazo que dispone la AFIP para resolver la determinación de la deuda del
contribuyente infractor, originada en la denuncia de un tercero conforme al art 18, párrafo 4° del art
279 de la ley?: 120 días hábiles administrativos.

8.6.6 ¿Cuál es la consecuencia de que coexistan un proceso penal que versa sobre el presunto
delito de evasión simple y un procedimiento administrativo donde se pretende imponer una multa
relacionada con la conducta objeto del delito?: Que la autoridad administrativa se abstenga
de aplicar sanciones hasta que se dicte sentencia definitiva en sede penal.

10.1.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto a las ganancias en
argentina? Seleccione las 3 opciones correctas: 1) Es un impuesto originariamente provincial.
2) Es un impuesto de emergencia. 3) Es un impuesto de tipo personal real. (No van: 4)
Es un impuesto monofásico 5) Es un impuesto originariamente nacional)

10.1.1 El impuesto a las ganancias grava: La obtención de utilidades, rentas o

enriquecimientos.

10.1.2 Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son: Los beneficiarios obtenidos por la enajenación de bienes muebles
amortizables, acciones, títulos, bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto
que los obtenga.

10.1.2 ¿Cuál de las siguientes teorías es la seguida por el art. 2 incisos a de la ley del impuesto a
las ganancias (para personas humanas)?: Teoría renta - producto

10.1.5 ¿Cuál es el aspecto espacial del hecho imponible del impuesto a las ganancias?: Los
residentes argentinos tributan por la renta nacional y extranjera. En cambio, los
residentes extranjeros solo por la obtenida en el país.

10.1.6 Para la ley del impuesto a las ganancias, ¿Cuándo se considera residente en el país a las
personas humanas extranjeras? Cuando hayan obtenido la residencia permanente o sin
haberla obtenido hayan permanecido en el país durante un periodo de 12 meses.

10.1.7 ¿Cual es aspecto temporal del hecho imponible del impuesto a las ganancias para las
personas humanas?: El hecho imponible es de verificación periódica y se produce el 31/12
de cada año.

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10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la
venta de un bien inmueble realizada por una sociedad anónima?: Tercera categoría.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por el
alquiler de un bien inmueble realizada por una persona humana?: Primera categoría.

10.1.10 ¿A cuál de las siguientes opciones corresponde atribuir las ganancias obtenidas por la
donación realizada a una persona humana?: No es ganancia gravable para la ley del
impuesto a las ganancias.

10.1.10 ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la definición de ganancia de cuarta

categoría para el impuesto a las ganancias?: Las derivadas del trabajo o esfuerzo personal,
ejercido en forma libre o en relación de dependencia.

10.1.11 Las deducciones generales y especiales del impuesto a las ganancias son: Las
erogaciones necesarias para obtener la ganancia o para mantener o conservar la fuente
productora

10.1.12 La base imponible del impuesto a las ganancias es: La ganancia neta.

10.1.13 Ganancia neta es toda utilidad percibida: Falso.

10.1.15 El procedimiento de determinación del impuesto a las ganancias se realiza a través de:
Una declaración jurada anual una vez cerrado el ejercicio fiscal.

10.2.2 La posesión de un bien inmueble rural por parte de una persona humana esta gravada por:
El impuesto a la ganancia mínima presunta.

10.2.7 ¿Cuál es la base imponible en el impuesto a la ganancia mínima presunta?: Los activos
tanto del país como del exterior, valuados de conformidad con lo establecido por esta
Ley.

10.2.8 ¿Cuál es la alícuota del impuesto a la ganancia mínima presunta en la argentina?: 1%.

11.1.1 ¿Cuál de las siguientes opciones son características del impuesto a los premios de sorteo y
concurso deportivo?: Es un tributo real, directo o instantáneo.

11.1.7 ¿Cuál de las siguientes opciones es la base imponible del impuesto a los premios de sorteos
y concursos deportivos?: El 90% del monto neto del premio, menos la deducción de los
descuentos que sobre él prevén las normas que regulen el juego o concurso.

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de: seleccione 3 (tres) opciones
correctas: 1) Bienes inmuebles urbanos. 2) Bienes muebles registrables. 3) Dinero en
efectivo. (No van: 4) Depósitos en caja de ahorros 5) Bienes inmuebles rurales)

11.2.2 El impuesto sobre los bienes personales grava: La posesión de un patrimonio por parte
de las personas humanas y las sucesiones indivisas.

11.2.4 El impuesto sobre los bienes personales grava la posesión de un patrimonio por parte de:
seleccione las 2 (dos) opciones correctas: 1) Sucesiones indivisas 2) Personas humanas.

11.2.4 En el impuesto a los bienes personales, los residentes en el exterior tributan sobre: Los
bienes que posean dentro del territorio argentino.

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11.2.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto sobre los bienes personales?: El
31 de diciembre de cada año.

11.2.8 La alícuota del impuesto sobre los bienes personales es progresiva: Verdadero.

11.2.11 El patrimonio cuyo valor sea igual o inferior a: $2.000.000 no está gravado por el
impuesto sobre los bienes personales.

11.2.11 Los inmuebles destinados a casa-habitación no están gravados por el impuesto sobre los
bienes personales cuando su valor sea igual o inferior a: $18.000.000.

12.1.1 ¿Cuáles de las siguientes opciones son características del impuesto al valor agregado en
argentina? Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Es un impuesto indirecto. 2) Es un
impuesto a la circulación. 3) Es un impuesto real. 4) Es un impuesto regido por la ley
23.349. (No va: Es un impuesto progresivo)

12.1.2 ¿Cuáles de las siguientes opciones son actividades grabadas por el impuesto al valor
agregado? Seleccione las 4 opciones correctas: 1) Venta habitual de bienes muebles. 2)
Locación de servicios. 3) Locación de obra. 4) Importación definitiva de bienes muebles.
(No va: Exportación de servicios)

12.1.2 El impuesto al valor agregado grava: La venta habitual de bienes muebles.

12.1.2 Selecciona las 4 opciones correctas. El hecho imponible del impuesto al valor agregado,
comprende las siguientes actividades: 1) La importación definitiva de cosas muebles. 2) La
locación de obra. 3) La locación de servicios. 4) La venta de cosas muebles de manera
habitual. (No va: La posesión de un activo destinado a una actividad comercial,
industrial o de servicio)

12.1.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la
venta de las cosas muebles?: En el momento de la entrega o emisión de la factura, el que
fuere anterior.

12.1.5 ¿Cuándo se perfecciona el hecho imponible del impuesto al valor agregado respecto de la
prestación de servicios y de locaciones de obras y servicios?: En el momento que se termina la
ejecución o prestación, o desde el momento de la percepción total o parcial del precio,
el que fuere anterior.

12.1.7 ¿Cuál es la base imponible general en el impuesto al valor agregado?: El precio neto de la
venta, locación o prestación de servicio, neto de descuento y bonificaciones.

12.1.8 El procedimiento de liquidación del impuesto al valor agregado denominado "método de

sustracción" consiste en: Restar el crédito fiscal al débito fiscal e ingresar la diferencia al
fisco en concepto de tributo.

12.1.9 ¿Cómo es la conformación del débito fiscal en el impuesto al valor agregado?: Es el

resultado de aplicar a los importes totales de los precios netos de las ventas,
locaciones, obras y prestaciones de servicios gravados, imputables al periodo que se
liquida, la alícuota que fija la ley para tales operaciones.

12.1.9 ¿Cuál es el método adoptado por la ley del impuesto al valor agregado para el
procedimiento liquidatario?: Método de sustracción

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12.1.11 ¿Cuál de las siguientes opciones es la alícuota general del impuesto al valor agregado?:
21%.

12.2.3 ¿Qué impuestos comprenden el régimen simplificado para pequeños contribuyentes?:

Impuesto a las ganancias, impuesto al valor agregado y el aporte al sistema provisional.

12.2.4 ¿Cuál de las siguientes opciones constituye una incompatibilidad para inscribirse como
monotributista?: Facturar una suma de dinero mayor a la permitida para la máxima
categoría, ya sea por locación de servicios u obras, o venta de cosas muebles.

12.3.2 ¿Qué gravan los impuestos internos?: El expendio de, entre otros, tabacos, bebidas
alcohólicas y analcoholicas, automotores, telefonía y objetos suntuarios.

12.3.2 Los impuestos internos gravan el expendio de: Seleccione 4 (cuatro) opciones correctas: 1)
Tabacos. 2) Servicios de telefonía celular. 3) Jarabes, extractos y concentrados. 4)
Automotores. (No va: Vino)

13.1 El impuesto a las transacciones financieras (impuestos a los débitos y créditos bancarios es
impuesto indirecto: Verdadero.

13.2.4 En el impuesto a las transacciones financieras, el hecho imponible en los casos de créditos y
débitos efectuados en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en las entidades regidas por
la Ley de Entidades Financieras, se perfecciona en el momento de efectuarse tales operaciones en
la respectiva cuenta: Verdadero.

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