8 DE MAYO DEL 2023

Participación mas calificación en el parcial.

ESTRCUTURA DE UNA NACIÓN:

ORDEN JURIDICO
 DERECHOS HUMANOS-SOCIAL
 POLITICA
 ECONOMIA
Jerarquía en el orden jurídico mexicano
1. Constitución: no hay algo mas encima de la constitución.
2. Leyes federales y tratados internacionales
3. Leyes ordinarias, vienen las resoluciones cualquier tipo de convenio
4. Decreto
5. Reglamento
6. Orden jurídica

Función del estado

Legislativo:
Ejecutivo:
Judiciales:

Fuentes del derecho

Radica en conocer las reglas que permanecen en un tiempo y en un lugar determinado. Al
que se sujetan gobernados con gobernadores para satisfacer los fines del estado.
Derecho: conjunto de normas que regula la conducta de los hombres.
Legislación: Uno o varios órganos del estado formulan reglas jurídicas de observancia
general lo que se llama leyes
Costumbres: Cuando hay algo que este perdido solo se usa usos y costumbres.
Jurisprudencia: Resultado de caso en el cual se ganó, es la resolución de un caso donde la
autoridad perdió

Jerarquía jurídica: art 133 ley de la constitución política de los estados unidos mexicanos
Código civil federal persona físicas 22,23 y 24 y morales.
Principios constitucionales art 31 constitucional son obligaciones de los mexicanos,
contribuir a los gastos públicos de la federación somo federal del estado y municipio.
proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Principios constitucionales:
-Principio de destino de las constitucionales: consiste en el importe de las contribuciones se
destina a la satisfacción de las necesidades colectivas o sociales a los servicios públicos.
-Proporcionalidad tributaria: Consiste en que los sujetos pasivos deben contribuir a los
gastos públicos en función a la parte económica, quiere decir que los que ganan mas deben
pagar mas y los que ganan menos deben pagar lo proporcionalidad a sus ventas.
-Equidad tributaria: radica medularmente en la ley tributaria de todos los sujetos pasivos de
un título.
En resumen, sujeto activo es el que tiene la capacidad de exigir algo lo que es el gobierno,
mientras que el sujeto pasivo es la que tiene que hacer frente a una obligación las personas
físicas.

Elementos de la contribución: objeto, sujeto base, tasa y época.

Código fiscal de la federación: art1 las personas físicas y morales están obligados de
contribuir en el gasto público. Las disposiciones de este código se aplicarán en su defecto y
sin prejuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea su parte.
Solo si pagas impuesto podrá destinarse al gasto público.
Art5 las otras disposiciones fiscales se interpretan cualquier método de interpretación
jurídica
Art 2
contribuciones: impuestos, aportaciones de seguridad social (IMSS, afore y pensión),
contribución de mejoras calles etc, derechos (acta de Nacimiento, licencias.
Accesorios: recargos, sanciones, gastos de ejecución (por hacerte el cobro personalmente a
los clientes), indemnizaciones, actualizaciones.

Actores en la relación contribuyente-autoridad

 Contribuyente es la persona.
 Intermediario fiscal: contador, abogado
 Autoridad fiscal: hacienda, SAT, auditorias

Impuesto directo es el ISR por que afecta las ganancias de las empresas.
Impuestos indirectos gravan siempre situaciones reales como la producción, adquisición, la
enajenación, IVA, IEPS.

ARTICULO 5:
-IVA16%
-SUJETO: persona físicas y morales, residentes en el extranjero con establecimientos en
México.
-OBJETO: los ingresos- enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, uso
goce temporal de bienes, persona física y moral
BASE: ingresos percibidos menos deducciones autorizadas ISR afectación sobre ingresos.
TASA: 30% ISR sobre la base gravable.

IVA: impuesto indirecto, para efectos es el impuesto que pagan los contribuyentes por la
actividad que desarrolla o que se dan de alta en el padrón fiscal.
Para efectos de ISR: son los impuestos retenidos las leyes fiscales les obligan a retener
impuestos a terceros y enterarlos.

Se clasifican en:
 Sueldos pagados, es el impuesto que se descuenta a los trabajadores. Se paga
mensual.
  Honorarios a asimilados, se usa para la contratación de trabajadores temporales o
especiales. En ambos casos se aplica una tarifa mensual que aplica el SAT y que
modifica periódicamente.
 Honorarios a miembros del consejo de administración o accionistas. Se le retienen
el 30% de ISR.
Honorarios: es para solo los accionistas retención de ISR E IVA.

Causación de las contribuciones: Art 6 CFF:

Se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, quiere decir que
cuando se hace una factura se realiza un ingreso pero también un egreso.

¿Para qué llevar registros contables?

 Para uso interno
 Accionistas y trabajadores
 Para uso externo:
 Proveedores, acreedores, bancos, clientes, inversionistas y público general

Padrón fiscal: es el registro de todas las personas físicas y Morales que se dan de alta en el
SAT contribuyen al gasto publico del país, se les llama contribuyentes cautivos.

Cautivos: son personas que son trabajadores o subordinados

IVA:
Tasa general del 16% a la tasa del 0% para alimentos y medicinas, tasa exenta para partidos
políticos, iglesias escuela de educación privada.

Leyes federales relacionadas con los trabajadores:

Ley federal del trabajo:
Ley del IMSS:
Ley del SAR e Infonavit:

Intereses cobrados: las personas que hacen prestamos:

Dividendos lo pagan los accionistas de la empresa

El proceso es la resolución jurisdiccional de un litigio; todo proceso implica un

procedimiento, no todo procedimiento implica un proceso Mencionaremos los tres
momentos del procedimiento fiscal que son los siguientes:
expositivo: es el momento de iniciación en el que se informa a la parte (s) involucrada(s)
sobre la materia del propio procedimiento probatoria: es el momento en el que se deben
aportar los elementos de convicción y, en su caso, los alegatos decisorio: es el momento
en el que se pone final al procedimiento al resolver el asunto correspondiente Las fases del
procedimiento fiscal son:
Las fases del procedimiento fiscal son:
oficiosa: está regida por el principio de oficiosidad, que consiste en que corresponde a la
autoridad la carga de impulso del procedimiento a través de todos sus pasos contencioso: es
la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia iniciativa y que determinan su
voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto Las
administrativas forman parte del órgano del Estado, encargado de ejecución de la esfera
administrativa de las leyes impositivas. Se clasifican administradoras y exactoras. Las
autoridades que se encargan dirimir las controversias entre el gobernado y el fisco. Se
clasifican en administrativas y judiciales. Todos los del año, menos aquellos que la ley
señala inhábiles, aquellos en que las oficinas de la autoridad permanecen cerradas al
público

30 de mayo del 2023

15 días de inconformidad y 45 de

Art297 a 258 del cff días y pasos procedimientos a través de la sala regional plazo para
promover hay de 30 y 15 días,
Juicio de garantía: forma indirecta al juzgado del distrito de 30 diás, de forma directa ante
el tribunal colegiado de 15 días de plazo.

Causas de ilegalidad:

05 de mayo del 2023

Promociones en descuento
Las promociones deberán presentarse en documento impreso y firmado por el que exige
Nombre de la empresa, RFC, correo electrónico, domicilio fiscal, número de teléfono.

cuando no se cumplan los requisitos del párrafo 4 y 5 las autoridades fiscales requerirán al
promovente a fin de un plazo de 10 días para cumplir con ese faltante.

Casos de excepción: no es aplicable a las declaraciones no solicitud de inscripción

 Señalar los números de teléfono
 Señalar los nombres, direcciones y el registro federal de contribuyente

Describir actividades a las que se dedica el interesado:

 Indicar el monto de operación y objetivo de la promoción
 Señalar todos los hechos y circunstancias relacionados con la promoción, así como
acompañar los documentos e información
 Describir razones de negocio que motivan la operación planteada.
 Señalar todasa los hechos o circunstancias sobre lo que venza la promoción

Para que te valgan un descuento te lo tiene que rechazar la demanda para poder gozar de los
descuentos que lance el fisco.

06 de junio del 2023

PRODECON: La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente se establece como
organismo autónomo, con independencia técnica y operativa. La prestación de sus servicios
será gratuita y sus funciones, alcance y organización se contienen en la Ley Orgánica
respectiva.
(Ante el SAT, seguro o Infonavit o ante las dependencias del gobierno de forma gratuita)
 13 de junio del 2023
Facultades que tiene la autoridad: