UNIVERSIDAD HUMANITAS

TEMA
GUIA DE EXAMEN

ALUMNO
MARTHA NORA URIBE HERNANDEZ

DOCENTE
JOSE REYNALDO SANDOVAL CORDOVA

MATERIA
DERECHO FISCAL

GRUPO
2232DRM080
1.- ¿Qué es la actividad financiera del Estado?

Es la organización y el funcionamiento mediante:

 El establecimiento de las contribuciones.

 La recaudación de ingresos.
 La administración de los recursos.

2.- De acuerdo al Código de Comercio, ¿cuánto tiempo se deben conservar los

registros contables?

Un plazo mínimo de 10 años.

3.- ¿Las operaciones de las instituciones bancarias, ¿son actos de comercio?

Explique

Si, los actos de comercio son actuaciones voluntarias licitas, que jurídicamente
caen bajo la vigencia de las leyes mercantiles y solo en forma supletoria quedaran
jurídicamente reguladas por el derecho civil.

4.- ¿Qué es el poder coercitivo del Estado?

Es el ejercicio por el Estado, con el fin de perseguir y sancionar las conductas

reprochables de las personas, para así conseguir una convivencia armónica dentro
de la sociedad.

5.- ¿Qué es un impuesto?

Son las contribuciones establecidas en la Ley que deban pagar las personas
físicas y las morales.

6.- ¿Qué es el hecho imponible?

Es el nacimiento de la obligación tributaria.

7.- ¿Qué elementos conforman un impuesto?

 El sujeto
 Objeto.
 Tasa.
 Época de pago.

8.- ¿Por qué estamos obligados a pagar impuestos?

Es la principal fuente de ingresos públicos, son los tributos y dentro de estos

impuestos están también la redistribución de la renta. Para ello se debe establecer
una obligación de pagar en función de la capacidad económica.

9.- ¿Un norteamericano, con residencia en US y con ingresos parciales obtenidos

en México, ¿es sujeto del ISR? Explique:

Si es sujeto de ISR, y pagara el 50% de sus ingresos en suelo mexicano si México

es el centro de actividad profesional.
10.- ¿Cuál es la diferencia entre el hecho imponible y el hecho generador en materia
fiscal?

Que en las leyes como la del ISR grava los ingresos que se perciben, la de IVA
grava actos o actividades o la de IEPS que, entre otros conceptos, grava la
elaboración de dichos productos, todas estas son situaciones jurídicas o de hecho
ya previstas, y son o representan el hecho imponible. Ahora bien, si una persona
decide inscribirse ante el RFC y comienza un negocio, por los ingresos que
perviva, deberá pagar un ISR, y si le aplica muy posiblemente un IVA entonces se
abra concretado o materializado prevista en la ley, ISR e IVA, esto representa el
hecho generador.

11.- ¿Cuáles son los atributos de la persona física en materia fiscal?

 EL NOMBRE (nombre de pila y apellido)

 EL DOMICILIO (podrá tener varios domicilios simultáneamente)
 EL ESTADO CIVIL. (define la relación jurídica entre una persona y su familia y
demás miembros que la componen)
 LA CAPACIDAD. (para adquirir y ejercer derechos y obligaciones).
 EL PATRIMONIO (lo podemos definir como todo lo que una persona tiene que le
deben o debe)
12.- ¿Qué es la garantía del interés fiscal? ¿es diferente del aseguramiento de
bienes?
La garantía fiscal es el medio que asegura el futuro cumplimiento de las
obligaciones de pago que tiene el patrón o empresa aportante a su cargo ante una
institución IMSS, INFONAVIT. El aseguramiento de bienes es la función
administrativa de servicios generales que tiene por objeto contratar la protección
económica de los bienes propiedad de una dependencia o entidad.
13.- ¿Qué son y en qué consisten las figuras financieras conocidas con los nombres
de recargos, actualizaciones e indemnizaciones en el pago de los créditos fiscales?
Los recargos constituyen una indemnización que debe pagarse al fisco para
compensarlo por todo el tiempo que transcurrió y que no tubo en su poder las
contribuciones que por derecho le corresponde cobrarlo cual le impide la libre e
inmediata disposición del dinero para hacer frente a los gastos públicos.
14.- ¿Qué es el domicilio fiscal?
Personas fiscas:

 El local donde se encuentra el principal asiento de sus actividades empresariales.

 El local que utiliza para el desempeño de sus actividades.
 Su casa habitación, si no esta en los supuestos anteriores, previo aviso de la
autoridad.
 El domicilio citado en el sistema financiero.
Personas Morales:

 El local del principal asiento de actividades, residentes en el país.

 Residentes en el extranjero: ídem y se trata de sucursales, donde se encuentra la
administración principal.
 Y si no señalan domicilio señalan uno ficticio.
15.- ¿Que es el costo de lo vendido? Explique
Es el costo de la producción o adquisición, de los artículos vendidos que generaron
los ingresos reportados en las ventas.
16.- ¿Qué son los ingresos?
Son aquellos que recauda el Estado para financiar las actividades del sector
público, tales como impuestos, derechos, productos y aprovechamientos de estos,
 los impuestos constituyen la mayor parte de los recursos fiscales, de que dispone
el Estado para financiar sus erogaciones.
17.- ¿Qué es una inversión en activo fijo? ¿Bajo qué mecanismo se deduce
fiscalmente?
Se considera como activo fijo los bienes inmuebles, la maquinaria, el inmobiliario
de las oficinas, el equipo de cómputo, entre otros bienes que pertenecen
exclusivamente a la empresa y que no están catalogados como mercancía.
Y únicamente se deduce mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los porcientos
máximos autorizados que establecen dicha ley sobre el monto original de la
inversión.
18.- ¿Qué es la base gravable?
LISR. Articulo 9 Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta,
aplicando al resultado fiscal obteniendo en el ejercicio la tasa del 30%. Son los ingresos
que recibe el trabajador y que de acuerdo con la ley de ISR se agrupan para el cálculo de
impuesto
BASE GRAVABLE: EL RESULTADO FISCAL
INGRESOS ACUMULADOS
menos
(deducciones autorizadas)
(PTU)

UTILIDAD FISCAL
Menos
(Perdidas fiscales de ejercicios anteriores)

RESULTADO FISCAL.
19.- ¿En qué momento nace la obligación fiscal?
Nace automáticamente al realizarse la hipótesis legal, justo en el momento en que
se realizan las situaciones jurídicas o de hechos previstas en las leyes fiscales
vigentes durante el lapso en que ocurran.
20.- mencione 3 características de requisitos fiscales para que el consumo de
gasolina sea deducible.

 Ser estrictamente indispensable para los fines de la actividad.

 Que el pago se efectué mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito de debito o
servicios de monedero electrónico autorizado por el SAT.
 Estar amparado con la factura electrónica de la estación de servicios enajenante
de combustible o bien con factura electrónica y complemento de estado de cuenta
de combustible para monederos electrónicos.
21.-Cite 3 facultades de la autoridad en materia de revisión
1.- Comprobar si han cumplido con las disposiciones fiscales.
2.- En su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales.
3.- Comprobar la comisión de delitos fiscales.
4.- Proporcional información a otras autoridades fiscales.
22.- Cite tres situaciones en que se considera realizado el ingreso en materia fiscal

23.- Si su empresa omite pagar un adeudo a otra empresa y se le considera que es

un “crédito incobrable” ¿cómo debe registrar contablemente Usted, la cantidad que
NO pago?
La estimación para incobrabilidad para cuentas por cobrar comerciales se reconoce

desde el momento que se devenga el ingreso con base en las perdidas crediticias

esperadas presentando la estimación en el rubro de gastos por separado cuando

sea significativa en el estado de resultado integral.

24.- (OPCIONAL) ¿Qué sucede con el procedimiento fiscal, si la autoridad violentara

los actos de molestia establecidos en el artículo 16 constitucional, en cuanto
aquello de “nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente que
funde y motive la causa legal del procedimiento…”
Violación al procedimiento por parte de la autoridad y se puede pedir la nulidad si
no esta bien hecha la notificación.

25. ¿Cuál es la función principal de la administración?

Es la persona responsable de gestionar los recursos y actividades que
desempeña una organización para garantizar el buen funcionamiento y
desempeño de la institución, además de cumplir con sus objetivos.
26. ¿Qué es la evasión fiscal? ¿Qué es una omisión fiscal?
La evasión fiscal o evasión de impuestos también conocida como fraude fiscal,
es toda una conducta ilícita en la que incurren las personas o empresas,
llámese estos contribuyentes, de manera dolosa.
La omisión fiscal consiste en engañar a otra persona para realizar un acto de
disposición patrimonial o bien aprovecharse del error que una persona se
encuentra sin que se le corrija ese error.
27. ¿Qué son los ingresos fiscales?
Se definen como ingresos recaudados por impuestos sobre la renta y
ganancias, contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre bienes y
servicios, impuestos sobre la nómina, impuestos sobre la propiedad y
transferencia de propiedades entre muchos más.
28 ¿Qué son los requisitos de las deducciones fiscales?
Ser estrictamente indispensables para la obtención de ingresos o realización
de la actividad, y estar debidamente soportados con un comprobante fiscal
digital por internet (DFDI) Estar efectivamente pagados.
29. ¿En qué momento se considera realizado el ingreso?
Cuando se reciban en efectivo, en bienes o servicios, aun cuando aquellos
correspondan a un anticipo, a depósitos o cualquier otro concepto, sin
importar el nombre con el que se les designe.
30. ¿Cuáles son las características de todos los impuestos?
Impuestos directos: en este tipo de tributo la obligación de pagar recae
directamente sobre la persona, empresa o sociedad. Impuestos indirectos se
establecen atreves de la compra y bienes y servicios, es decir se imponen al
objeto de la transacción en el lugar de cobrarse de modo directo.
31. ¿Qué es el prorrateo de un gasto?
Es un concepto utilizado en el ámbito contable, cuando se hace referencia a
ciertos gastos o costes que se reparten proporcionalmente.
32. Háblame de las obligaciones de los contribuyentes
1.- Inscripción del RFC.
2.- Expedir comprobantes fiscales. Llevar contabilidad, presentar declaraciones y
pagos mensuales, y declaraciones anuales.
3.-Presentar la declaración informativa de operaciones con terceros, presentar
declaraciones anuales.
33. ¿Cuál es el objeto de la LISR?
El objeto, en cambio es el acto, motivo del impuesto mientras que la base se
refiere a la cantidad sobre que se determina el impuesto. La tasa es el
porcentaje que se aplica a la base para llegar al impuesto.
34 ¿Qué es una inversión en activo fijo?
Cualquier activo tangible que la empresa pretende utilizar durante mas de un
año.
35. ¿Cómo se deduce la inversión?
Las inversiones solo se podrán deducir mediante la aplicación, en cada
ejercicio, de los porcientos máximos autorizados por esta ley, sobre el monto
original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso,
establezca la ley.
36 ¿Qué dice el Código de Comercio de la contabilidad?
En el Articulo 33. El comerciante esta obligado a llevar y mantener un sistema
de contabilidad adecuada. Este sistema podrá llevarse mediante los
instrumentos, recursos y sistemas de registros y procesamiento que mejor se
acomoden a las características particulares del negocio.
1.- Permitirá identificar las operaciones individuales y sus características , así
como conectar dichas operaciones individuales con los documentos
comprobatorios originales de las mismas.
2.- Permitirá seguir la huella desde las operaciones individuales a las
acumulaciones que den como resultado las cifras finales de las cuentas y
viceversa.
3.- Permitirá la reparación de los Estados que se incluyan en la información
financiera del negocio.
4.- Permitirá conectar y seguir la huella entre las cifras de dichos estados, las
acumulaciones de las cuentas y las operaciones individuales.
5.- Incluirá los sistemas de control y verificación internos necesarios para
impedir la omisión del registro de operaciones, para asegurar la corrección del
registro contable y para asegurar de las cifras resultantes.
37 ¿Qué es una jurisprudencia?
Es un conjunto de resoluciones judiciales emitidas por los tribunales y que comparten
un mismo criterio sobre la interpretación y aplicación de un ordenamiento jurídico
determinado.
38 ¿Qué es un crédito fiscal?
Es el dinero que le debes al Estado al SAT, IMMS, alguna estancia de gobierno.
39 ¿Qué es un impuesto?
Son las contribuciones establecidas en la Ley que deban pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hechos prevista
por la misma.
40. ¿Qué es un derecho?
Se entiende todo lo relacionado con los ingresos del estado provenientes de
los contribuyentes y las relaciones entre ellos que tienen como objeto recaudar
los ingresos necesarios para la atención de los servicios públicos y logro del
bien común.
41 ¿Qué son las deducciones?
Son los gastos que como contribuyentes tienes derecho a disminuir de tus
ingresos acumulables en la declaración anual del ejercicio.
42 ¿Cuál es el origen de la obligación fiscal?
R: En la obligación fiscal el Estado funge como sujeto activo de dicha
obligación y el contribuyente funge como sujeto pasivo.
43 ¿Qué es el Valor Histórico Original?
No se trata de otra cosa sino del precio original que tiene determinado bien o
servicio, es el costo inicial de un activo que se esta comprando, por supuesto
con el paso del tiempo este puede variar.
44. ¿Qué es la orden de visita y cuáles son sus requisitos?
Es el oficio o documento expedido por la autoridad fiscal competente en el cual
hace del conocimiento al contribuyente en el ejercicio de sus facultades de
comprobación requerida informes o documentos para efecto de verificar el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Requisitos1.- Estar fundado,2.-Estar motivado.3.- Expresar la resolución objeto
propósito de que se trate.
45.Mencione 3 facultades de la autoridad fiscal en materia de revisión
1.- facultad de comprobación para verificar el cumplimiento de las obligaciones
fiscales.
2.- facultad de determinación que implican para liquidación de importe de
créditos fiscales y sus accesorios.
3.- Facultades económica coactiva para efectuar el cobro forzoso de los
créditos fiscales.
46. ¿Que interpreto Usted del penúltimo párrafo del artículo 16 CPEUM?
Que la autoridad tiene facultades de presentarse en cualquier momento
requerir de toda la información solicitada para acreditar el pago de impuestos y
no se puede negar por absurda que parezca la petición.
47. ¿Qué es el hecho imponible?
Se denomina hecho imponible, a una serie de presupuestos de hechos o
hipótesis configurados en las normas jurídicas tributarias en forma abstracta e
hipotética a cuya realización asocia el nacimiento de la obligación fiscal.
48. ¿Dónde nace la obligación fiscal?
En el momento que recibimos un pago por realizar alguna tarea, así sea lo más
sencillo o sea un trato verbal.
49. ¿Quién es el sujeto activo de la relación Tributaria?
En materia tributaria, el titular del crédito es el Estado en su carácter de
acreedor y sujeto activo
50. ¿Qué es una aportación de seguridad social
Son uno de los tipos de aportaciones realizadas por las personas físicas y
morales con el objetivo de cubrir los gastos púbicos cuando se encuentren en la
situación jurídica o de hecho previstas en la ley.
51. ¿Qué es el estado imperio?
Es un poder coercitivo del Estado.
52. ¿Cómo se relaciona la política con la administración pública?
Ambos campos administración y política están muy relacionados ya que por un lado
la política por medio de las administraciones publicas administran los recursos de la
sociedad. por eso la segunda necesita de la primera para llevar a cabo sus
funciones.
53. ¿Cuál es la fuente del tributo?
 Es la actividad económica gravada por el legislador en la cual se pueden
precisar diversos objetos y hechos imponibles.
54. Menciones 5 fuentes de legislación fiscal
1.- La constitución.
2.- La ley.
3.- El decreto.
4.- Ley y decreto-(delegado)
5.- El reglamento administrativo.
55. ¿Quiénes son los sujetos del ISR?
Las personas físicas y morales están obligadas al pago de impuesto sobre
la renta.
56. ¿Qué es la base gravable?
En el caso del IVA la base gravable es el precio que el vendedor de un
producto o servicio cree constituye lo necesario para poder cubrir.
57 ¿Cuál es el propósito del ISR?
58 ¿Cómo se emite una ley? ¿Cuál es el procedimiento para que nazca?
Se hace la propuesta se analiza de le y para que Nasca se manda a la cámara
de origen luego cámara revisora, y se aprueba si o no y de ahí al ejecutivo de
veto ahí se ve si se promulga y publica o se regresa a la cámara de origen la
aprobación tiene que ser 2/3 de ahí nueva mente se revisa su aprueba con 2/3 y
por último va al Ejecutivo Federal.
59 ¿Qué entiende por ciencia de las finanzas públicas?
Es todo lo recaudado de las diferentes administraciones públicas para el
estado.
60 ¿En qué consisten los derechos del contribuyente?
1.-Correccion de la situación fiscal.
2.-Celebrasion de acuerdos concluidos.
3.-Preparacioin de medidas probatorias.
61.Cuentas comunes entre los estados financieros
¿Qué es el resultado fiscal
Es el resultado de disminuir a los ingresos acumulables las deducciones
autorizadas por el periodo que comprenda el ejercicio de las personas
morales y la PTU pagada en el ejercicio, que de ser positivo podría generar
el pago de un impuesto y, de ser mayores las deducciones autorizadas que
los ingresos acumulables producirá el derecho de disminuir la perdida
fiscal, adicionada con la PTU pagada en el ejercicio, contra utilidades de
ejercicios posteriores.
61 ¿Como se amortiza una perdida fiscal?
Los contribuyentes que declaran perdidas fiscales pueden compensar dichas
perdidas con las rentas liquidadas obtenidas en los años siguientes. Ni las
pérdidas fiscales ni su compensación pueden afectar registros contables dentro
de las cuentas de resultado o balance.
62 ¿Cuál es el horario hábil en materia administrativa?
De 7:30 A 18:00 horas.
63 ¿Cuál es el procedimiento de corrección del articulo 69B del CFF?
Establece un procedimiento que debe seguir un contribuyente que contrata a un
proveedor de bienes o servicios que es publicado en el DOF o en el portal del
 SAT como una Empresa que Factura Operaciones Simuladas (EFOS). En caso
de no demostrar la veracidad de la operación, los comprobantes fiscales
obtenidos por el contribuyente del EFO quedan sin efecto fiscal alguno, es decir
las erogaciones realizadas no son deducibles para impuestos sobre la renta ni
acreditables para impuestos al valor agregado con efectos retroactivos de 5 años.
64 ¿Qué es un acuerdo conclusivo en materia fiscal?
Este es un medio alternativo de justicia por el que los contribuyentes sujetos a
autoridades fiscales pueden solicitar la intermediación de PRODECON, a efectos
de resolver sus diferencias con el fisco, de manera consensada, evitando así
litigios largos y costosos.