CONCILIACIONES BANCARIAS

• ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?

• En definitiva, la conciliación bancaria consiste en asegurar que tanto empresa como
entidad bancaria coincidan en las operaciones bancarias y, en caso de no ser así,
realizar las correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.

El extracto bancario se puede obtener desde el acceso al home banking de nuestro

banco, el mismo se va a comparar con nuestra contabilidad .
Las diferencias permanentes : Son errores u omisiones, puede ser por parte del BANCO, lo
cual si fuera así no llevaría AJUSTES, es decir ASIENTOS.

Las diferencias transitorias: NO SE AJUSTAN, es decir, NO LLEVAN ASIENTOS. Se corrigen con

el transcurso del tiempo. Por ejemplo, depósito en tránsito, cheque pendiente.
 Pasos para realizar la conciliación

Paso 1: Reunir los papeles de trabajo

• Elementos necesarios
• Extracto bancario
• Libro banco
• Conciliación del período anterior

Paso 2: Proceder con los tildes

• Debemos tildar los importes que se repiten en los tres papeles de trabajo. Se
confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los
débitos del extracto serán los créditos en el libro banco y viceversa.
• Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros
cuando coinciden.
 Paso 3: Identificar las partidas sin tilde
• Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las diferencias. Luego se
determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes, depósitos no acreditados,
notas de débito o crédito no contabilizados, errores u omisiones).

Paso 4: Realizar la conciliación bancaria propiamente dicha

• A los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el
objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales.
• Para realizar esta conciliación bancaria, es indistinto partir del saldo del extracto bancario
para llegar al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo
del extracto bancario.

Paso 5 : Registrar las diferencias

• Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias
temporales), NO es necesario realizar ningún registro. Ejemplos de estas diferencias son:
cheques pendientes, depósitos sin acreditar, etc.

Prof. Cynthia Linard

CONCILIACIONES BANCARIAS
SUELDOS Y JORNALES
 VAMOS A IDENTIFICAR 3 MOMENTOS
DISTINTOS:

Obligacion del Empleador!

1° Alta Empleado Alta temprana AFIP

Devengamiento del Registracion Contable "Asiento

2° Sueldo liquidacion Sueldo"

Realizar el pago del Sueldo y

3° Pago Sueldo registracion Contable
SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO
(SAC) Y LIC. POR VACACIONES