Sistemas Contables

Profesor titular: Francisco Provenzani

Profesora Adjunta: Liliana Sosisky
 CONCILIACIÓN BANCARIA
Procedimiento de control que se aplica a
depósitos en cuenta corriente
Consiste en controlar los saldos de los libros
contables con el saldo que tiene el banco 
Elementos necesarios para
realizar la conciliación
bancaria:
Extracto bancario
Libro o ficha banco
Conciliación del período
anterior
 Procedimiento
• Tildar los movimientos del mayor y del extracto bancario
del período que se está controlando
• Confeccionar un listado de las partidas no tildadas,
agrupándolas bajo similar concepto.
• Realizar la conciliación bancaria al final del período. (a
partir del saldo del extracto bancario, hasta llegar al saldo
según registros contables a igual fecha o al revés)
• Analizar la naturaleza de las partidas conciliatorias y
clasificarlas en temporarias y permanentes

• Contabilizar las partidas conciliatorias permanentes

 Registro de las diferencias

• Si se trata de diferencias que con el transcurso

del tiempo se compensan, diferencias temporales,
NO es necesario realizar ningún registro.
Ejemplos de estas diferencias son: cheques
pendientes de cobro, depósitos sin acreditar, etc.
• Si se trata de diferencias que son permanentes,
se debe realizar el asiento que corresponda.
Ejemplos de estas diferencias son: notas de
débito o crédito bancarias no contabilizadas,
errores u omisiones de la empresa
 Diferencias temporarias y permanentes
entre saldo contable y bancario
Saldos según libros de la empresa………………………………………………..
+  Cheques emitidos no presentados al cobro  (no registrable) tener en cuenta el tiempo
-   Depósitos no acreditados por el  Bco. (no registrable)
-    Gastos bancarios no contabilizados   (registrable)
+/-  Errores u omisiones de la  empresa (registrable)
+/-  Errores u omisiones del banco    (no registrable)
+/- Otras
Saldo según extracto bancario…………………………………………………….

Saldo según resumen de cuenta bancaria/extracto bancario al ...........

Más Depósitos no acreditados por el banco
Menos Cheques no debitados por el banco
Más Débitos bancarios no contabilizados por el ente
Menos Acreditaciones bancarias no contabilizadas por el ente
Más Débitos considerados por el banco en forma errónea
Menos Acreditaciones consideradas por el banco erróneamente
Más/ menos otros
Saldo según mayor .........................................................................