UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA

VICERRECTORADO ACADEMICO

COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO

PROYECTO DE CARRERA: ADMINISTRACION DE EMPRESAS

UNIDAD CURRICULAR: CONTABILIDAD I

SEMESTRE: 1 SECCION: 2

Arqueo de caja y Metodos de conciliacion.

PROFESORA: ALUMNA:

PILAR ROSALES MICHEL MORLES C.I 27577191

PUERTO ORDAZ- EDO BOLÍVAR.

Arqueo de Caja Chica: Es el análisis de las transacciones del efectivo, en un
momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo
el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que
se encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve
también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente.

El arqueo de caja es un mecanismo que usan muchos negocios que reciben

una gran parte de sus ingresos mediante pago al contado, los cuales, se
realizan una vez al día o al final del turno de un trabajador, de esta manera, el
cajero será responsable del dinero de su caja registradora.

Cálculo del arqueo de caja.

Cuando se realiza el recuento de efectivo, el resultado puede arrojar tres

situaciones diferentes:

1. El dinero existente en la caja coincide exactamente con el saldo de la

cuenta de caja.

2. El dinero resultante del arqueo es inferior al saldo de la cuenta

de caja (faltante).

3. El dinero resultante del arqueo es superior al saldo de la cuenta

de caja (sobrante).

¿ Qué son los sobrantes y los faltantes de caja?

Son términos contables que se utilizan para expresar cuando el dinero

existente en la caja no se corresponde con lo registrado en los datos de ventas
porque sobra o falta dinero.

Estos sobrantes o faltantes de dinero son provocados, principalmente,

por errores humanos. Se olvida anotar un pago en efectivo a un proveedor que

entregó mercancía, no se registra una devolución en efectivo de un pago que

se realizó con tarjeta, etc.

El registro de caja chica se elabora diariamente y debe asentar la fecha, el

nombre del responsable, la cantidad inicial y el monto total gastado, y luego
una lista en que se incluya el número de la factura o recibo que respalda cada
gasto, su concepto y la cantidad pagada.

Metodos de conciliacion.

1. Método de 4 columnas: este método quizá es el más sencillo y consiste en

vaciar el resultado del cotejo entre los registros de la empresa y el estado de
cuenta emitido por la entidad financiera, en un formato de 4 columnas, donde
se ubica el DEBE y HABER de la empresa y el DEBE y HABER de banco,
registrando los hechos correctivos e ignorados por ambos entes
respectivamente, obteniendo así el saldo correcto en ambos.

Para realizar la conciliación bancaria bajo este método se consideran los

siguientes aspectos:

•Todos los depósitos en tránsito se registrarán por el haber del banco.

•Todos los cheques en tránsito se registrarán por el debe del banco.

•Todos los depósitos ajenos que acredite el banco en nuestra cuenta se

registrarán por el debe del banco.

•Todos los cheques ajenos que cargue el banco en nuestra cuenta se

registrarán por el haber del banco.

•Todos los depósitos ajenos cargados por el contador de la empresa en

nuestros libros se registrarán por el haber de la empresa.

•Todos los cheques ajenos acreditados por el contador de la empresa en

nuestros libros se registrarán por el debe de la empresa.
•Todas las notas de crédito que aparezcan en el estado de cuenta del banco y
que aún no han sido registradas en nuestros libros se registrarán por el debe
de la empresa.

•Todas las notas de débito que aparezcan en el estado de cuenta del banco y
que aún no han sido registradas en nuestros libros se registrarán por el haber
de la empresa.

•Cuando la empresa registre por error un cheque por un monto menor al monto
verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el haber de la
empresa.

•Cuando la empresa registre por error un cheque por un monto mayor al monto
verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el debe de la
empresa.

•Cuando la empresa registre por error un depósito por un monto menor al

monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el debe de la
empresa.

•Cuando la empresa registre por error un depósito por un monto mayor al

monto verdadero, la diferencia entre los montos se registrará por el haber de la
empresa.

•Cuando el banco cargue un cheque en nuestra cuenta por un monto menor al

monto verdadero del cheque, la diferencia se registrará por el debe del banco.

•Cuando el banco cargue un cheque en nuestra cuenta por un monto mayor al

monto verdadero del cheque, la diferencia se registrará por el haber del banco.

•Cuando el banco acredite un depósito a nuestra cuenta por un monto menor al

monto verdadero del depósito, la diferencia se registrará por el haber del
banco.
•Cuando el banco acredite un depósito a nuestra cuenta por un monto mayor al
monto verdadero del depósito, la diferencia se registrará por el debe del banco.

•Los cheques depositados por la empresa en su cuenta y que posteriormente

son devueltos por el banco por no disponer de fondos, se deberán registrar en
el haber de la empresa.

Es importante resaltar que la cuenta banco para la empresa es un activo, pero

esa misma cuenta para la entidad financiera es un pasivo.

Saldos correctos o saldos ajustados: consiste en comparar el estado de

cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de
banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr
que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento
por dicho método, es de suma importancia que se conozcan las normas de
presentación y estructuración del cuerpo del mismo:

1. Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se

incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en
cuenta en este renglón los:

1.a Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a

consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la
conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo
que aparecerá Abonado el los libros de la empresa y no estará Cargado en el
estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

1.b. Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se

envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que
estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del
mes.
2. Segundo, se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se
incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se
encuentran:

2.a. Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de
la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.

2.b. Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por
concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos,
entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no
se ha abonado en los libros de la empresa.

2.c. Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron

realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa.

2.d. Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron

pero no se hizo su correspondiente registro.

3. Tercero, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los

ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos
cotejados:

3.a. Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todas los

errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos:

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisión.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se cargan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisión.

Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron.

Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados
en los libros de la empresa.

Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan
en vez de abonarse y viceversa.

Depósitos ó Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cargan o
abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que
se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos.

Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de

vencimiento y todavía no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que
desincorporarlos haciéndoles un cargo por el monto del mismo.

3.b. Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los
ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco,
entre las cuales tenemos:

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisión.

Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se abonan con un

monto por encima o por debajo del monto de emisión.

Cheques Omitidos ó no registrados: son los cheques que se emitieron

realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario.

Depósitos Omitidos ó no registrados: son los depósitos que se emitieron

realmente pero no fueron asentados en el banco.

Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.

Depósitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en

el estado de cuenta bancario.
Notas de Débito y Crédito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan
en vez de abonarse y viceversa.

Depósitos ó Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cargan
o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un
banco posee diversos clientes.

Importante: el orden del 1) al 3) se deben presentar tal cual se mostró aquí,

contrario a sus numerales o desgloses cuyo orden puede ser cualquiera, lo
primordial es que se plasmen todos los ajustes necesarios para lograr los
saldos correctos o encontrados.

3.- Método de los saldos encontrados: este método es muy abstracto y poco

aconsejable, ya que se inicia tomando el saldo final, ya sea el que posee el
libro de la empresa o el que refleja el estado de cuenta emitido por la entidad
bancaria, y se suponen que muchos hechos no sucedieron, para poder llegar o
igualar al otro saldo no escogido, es decir, si tomamos el saldo final de nuestro
libro de la empresa, una vez aplicado todo el procedimiento que demanda el
método, debemos conseguir nuestro resultado igualado al saldo final reflejado
en el estado de cuenta emitido por la entidad financiera y viceversa.
Permite ajustar el saldo del estado de cuenta que presenta el banco, hasta
llegar al saldo que muestra la cuenta del banco en el libro mayor de la
empresa, de la siguiente forma:
1. Se le suman a dicho saldo del banco las siguientes partidas:
A) Los cargos hechos en los libros de la empresa, que el banco no ha abonado
todavía; tales como: depósitos de última hora, errores u omisiones.
B) Los cargos efectuados por el banco y que la empresa aún no ha abonado,
por falta de noticias; tales como: comisiones, intereses, errores u omisiones.
2. Se le restan al subtotal obtenido las partidas siguientes:
A) Los abonos hechos por la empresa y que todavía el banco no hubiere
cargado; tales como: los cheques emitidos por la empresa y no presentados al
cobro todavía; errores u omisiones
B) Los abonos efectuados por el banco y que todavía no hubieran sido
cargados por la empresa; tales como: intereses, cobros hechos por el banco en
nombre de la empresa, errores u omisiones.