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PRESENTACION CONCILIACIONES BANCARIAS

PRESENTACION CONCILIACIONES BANCARIAS

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Universidad de Oriente Núcleo Bolívar Unidad Experimental Puerto Ordaz

CONCILIACIÓN BANCARIA
CONTENIDO
1. Definición 2. Importancia 3. Ubicación Mayor Cuentas T 4. Pasos para Conciliar 5. Acciones Contables 6. Conciliación Manual 7. Conciliación Mecanizada 8. Método Cuatro Columnas 9. Método Saldos Ajustados 10. Método Saldos Encontrados

Material Recopilado por: Licda. Romelia Rodríguez
Ciudad Guayana, Mayo 2007

OBJETIVO GENERAL
Definir Conciliación Bancaria, su importancia y objeto. Identificar, reconocer y operar los Métodos de Conciliación: Saldos Ajustados y Saldos Encontrados y realizar los Registros Contables producto de este proceso.

Licda. Romelia Rodríguez

CONCILIACION BANCARIA
Conceptualización: La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el Estado de Cuenta Bancario con el Libro Banco de nuestra empresa, a los efectos de determinar el origen de las diferencias. El proceso de conciliación, consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre nuestra empresa y la institución Bancaria. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control.
Cheques pendientes Por falta de información Depósitos en tránsito Débitos o créditos no contabilizados De la empresa Registrar una planilla de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe distinto al correcto. Omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior. Errores al calcular los saldos del libro banco. Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar un movimiento en una cuenta corriente que no corresponde. Del banco Puede cometer igualmente los errores anteriores
Licda. Romelia Rodríguez

DIFERENCIAS Errores u omisiones

Ubicación Mayor Cuentas T
Nuestra empresa para el Banco es un Pasivo, porque el banco nos debe el dinero que nos guarda en nuestra cuenta corriente y si somos para el banco un pasivo, nuestra cuenta corriente en los libros del banco (LB) aumenta por el Haber. NL LB BANCO BANCO
Debe Haber Debe Haber

Aumenta

+

Disminuye

-

Disminuye

-

Aumenta

Activo

Pasivo

En nuestros libros (NL), la cuenta Banco es un Activo Corriente Disponible por lo tanto aumenta por el debe. Si en los libros del banco (LB) la cuenta de la empresa aumenta por el Haber, toda Nota de Crédito (NC) aumenta el saldo de esa cuenta, y toda Nota de Débito (ND) la disminuiría.

+
Licda. Romelia Rodríguez

Elementos necesarios: Estado de Cuenta Bancario (LB) Libro de Banco de la Empresa (NL) Conciliación del período anterior Pasos: 1. Se confronta el Estado de Cuenta Bancario (LB), con el Libro Banco de nuestra empresa (NL), teniendo presente que los débitos del estado de cuenta bancario serán los créditos en el libro banco de nuestra empresa y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida; es decir, monto y detalle, colocando una tilde en ambos registros cuando coinciden. 2. Identificar las partidas sin tilde (aparecen en un libro pero en el otro no), puesto que ellas son el origen de las diferencias, estas serian las Partidas de Conciliación. Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito no contabilizados, errores u omisiones). 3. Posteriormente se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliación es indistinto el método que se utilice. Por lo que podrá partir del saldo del estado de cuenta bancario (LB) para llegar al saldo del libro banco (NL), o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del estado de cuenta bancario. En relación a estos métodos serían: 1. Método Saldos Ajustados (Correctos) Licda. Romelia Rodríguez 2. Método Saldos Encontrados

Cómo realizar la Conciliación.

Continuación Pasos para Conciliar

Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del estado de cuenta bancario, la conciliación ha terminado. Si el SUBTOTAL no coincide aún existen diferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento. Esta minuta se archiva junto con el estado de cuenta bancario como comprobante que justifica las diferencias. Si se realiza la conciliación bancaria partiendo del saldo en el estado de cuenta bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los conceptos restados se suman. 4. Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningún registro. Ejemplos de estas diferencias: cheques pendientes, depósitos sin acreditar, etc. Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento que corresponda. Ejemplos de estas diferencias: notas de débito o crédito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa

Licda. Romelia Rodríguez

Algunas Acciones Contables y Administrativas que deben realizarse como consecuencia de la Conciliación Bancaria. 1. Hay que comprobar que el depósito de $200 contabilizado el 29/04/07 aparece en el estado del banco del mes siguiente. 2. Al investigar el depósito el 14/04/07, se determina que fue una devolución de un pago en exceso que se efectuó a un proveedor. Hay que contabilizarlo, cargando la cuenta banco y abonando la cuenta que se cargó originalmente cuando se efectuó el pago al proveedor. 3. Se contabiliza el abono por los intereses sobre la cuenta bancaria ($5) con un cargo a la cuenta banco y un abono a cuenta de ingresos financieros. 4. Hay que comprobar que el cheque 104 por $350 aparece como cobrado en el estado de cuenta bancario del mes siguiente. 5. Se contabilizan los cargos bancarios por $10 y $15 el 30/04/07.

Licda. Romelia Rodríguez

Confrontación de Documentos

* *

* * * * * * * * *

* * * * * * * * *

* *

*

*

Los registros señalados con (*) están conforme (No son partidas de Conciliación) Los registros sin marcas no están conforme (Si son Partidas de Conciliación)
Licda. Romelia Rodríguez

Modelo Formato Conciliación Bancaria Manual
CONCILIACIÓN BANCARIA AL: / / BANCO................... Saldo según nuestro libro banco más: cheques pendientes y/o en tránsito notas de crédito no contabilizadas por la empresa errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo otros menos: depósitos no acreditados y/o en tránsito notas de débitos no contabilizados errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo otros SUBTOTAL SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
Licda. Romelia Rodríguez Continuación Pasos para Conciliar

Conciliación Bancaria Mecanizada
Este tipo de conciliación permite programar la conciliación bancaria, de tal forma, que solo basta con cargar el archivo del Estado (extracto) suministrado por el banco y el sistema relaciona los movimientos contables del banco con los del extracto y se genera automáticamente el movimiento contable de conciliación (notas débito, crédito y otros).

Licda. Romelia Rodríguez

Modelo Conciliación Bancaria Mecanizada
La conciliación mecanizada, cuenta con la posibilidad de configurar la estructura del archivo del extracto bancario a importar, lo cual permite a cargar casi cualquier tipo de extracto bancario (formatos de importación XLS, TXT o CSV).

Licda. Romelia Rodríguez

Modelo Impreso Conciliación Bancaria Mecanizada

Licda. Romelia Rodríguez

Ejemplo Estado de Cuenta

Ejemplo Estado de Cuenta

Licda. Romelia Rodríguez

Ejemplo Libro Diario Auxiliar de Banco
DEBE Fecha 2 02/04 9 10/04 1 16/04 3 2 26/04 0 2 30/04 3 Cta 101 101 101 101 101 Detalle Caja Caja Caja Caja Caja Parcial Banco Los Andes (Abril/20XX) Total 45,000.00 17,500.00 12,000.00 25,000.00 33,000.00 Fecha 04/04 04/04 12/04 27/04 Cta 42 65 42 42 Detalle Proveedores Vargas Diversas Proveedores Proveedores HABER Parcial Total 25,000.00 1,500.00 35,000.00 35,000.00
4 5 10 21

Licda. Romelia Rodríguez

Ejemplo numérico Conciliación Bancaria
Empresa Desde Ahora, C.A, tiene el siguiente movimiento para el mes de Abril, en el libro Banco: • Saldo de apertura el 01/04/07: $1.000 • Depósito por ingresos en efectivo de ventas con fecha 05/04/07: $300 • Cheque 102 con fecha 10/04/07: $150 • Cheque 103 con fecha 20/04/07: $300 • Depósito por cobranza de cliente enviado al banco con fecha 29/04/07: $200 • Cheque 104 con fecha 30/04/07: $350 • Saldo de cierre al 30/04/07: $700 El estado de cuenta bancario para esta cuenta tiene el siguiente movimiento: • Saldo de apertura el 01/04/07: $1.250 • Cheque 101 cobrado el 02/04/07: $250 • Depósito abonado el 05/04/07: $300 • Cheque 102 cobrado el 12/04/07: $150 • Depósito abonado el 14/04/07: $50 • Cheque 103 cobrado el 25/04/07: $300 • Cargo por mantención de la cuenta el $10 30/04/07: • Cargo por cheques el 30/04/07: $15 • Abono por intereses en la cuenta el 30/04/07: $5 • Saldo de cierre al 30/04/07: $880 La conciliación bancaria de la cuenta sería la siguiente: • Saldo según el banco (LB) al 30/04/07: $ 880 • Más: Depósito contabilizado el 29/04/07, no abonado por el banco: $200 Cargos bancarios el 30/04/07 ($10 + $15): $25 • Menos: Depósito el 14/04/07 según el banco, no contabilizado: $50 Cheques girados y no cobrados: Cheque 104 con fecha el 30/04/07: $350 Abono por intereses el 30/04/07: $5 • Saldo según el libro banco(NL) al 30/04/07: $700

Cabe notar que la diferencia de $250 entre el saldo de apertura según el banco y el saldo según el libro banco al 01/04/07 corresponde al cheque 101 que fue girado el mes anterior y fue cobrado el 02/04/07. Este monto debió aparecer en la conciliación bancaria al 31/03/07.
Licda. Romelia Rodríguez

PARTIDA O CAUSA PARTIDAS NO REGISTRADAS EN EL BANCO

Resumen de las causas para conciliar.
EMPRESA BANCO Verificar que los cheques en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el Estado de cuenta enviado por Banco. Verificar que los Depósitos en Tránsito (del mes pasado) aparezcan en el estado de cuenta enviado por Banco.

PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LA EMPRESA

Revisar que las Notas de Débito o Cheques omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro Diario mayor de Banco. Revisar que las Notas de Crédito o Depósitos omitidos (del mes pasado) estén reflejadas en el libro Diario mayor de Banco.

ERRORES

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los libros de la empresa (libro Diario mayor de Banco) ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o prescripción de cheques.

Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o partidas que no corresponden a la empresa.
Licda. Romelia Rodríguez

MÉTODO PARA CONCILIAR A CUATRO COLUMNAS
Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa NL y dos para la misma cuenta en los libros del Banco LB (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Los Ajustes del Diario se podrán hacer tomando los datos de la Conciliación Bancaria. Se puede hacer dos asientos: uno por los cargos al Banco y otro por los abonos, de la siguiente manera:
MES Febrero DIA 3 DESCRIPCION BANCO DE VENEZUELA CUENTAS X COBRAR: X Ajustes s/ conciliación hoy ------x-----Febrero 3 CUENTAS X PAGAR: Y CUENTAS X COBRAR: Z GASTOS BANCARIOS BANCO VENEZUELA Ajustes s/ conciliación hoy 1.000 60.000 3.600 64.600 DEBE 900 900 HABER

Licda. Romelia Rodríguez

Método para Conciliar a Cuatro Columnas
Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros de la Empresa, se encuentra las siguientes diferencias: Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa NL Bs. 1.200.000. Saldo al 31 de Enero 2000 en el Estado de Cuenta del Banco LB Bs. 1.045.300. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta El Banco devolvió un cheque, por falta de fondos, por Bs. 60.000. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3600. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400.
LIBROS REF a) b) c) d) e) f) g) DESCRIPCION Saldos al 31 de Enero de 2000 Ch/no cobrados: Nro.101001 Nro. 101025 Depósito del 30-01-00 no abonado Ch. Devuelto falta de fondo Comisión Banco por cheque Devuelto Abonado de menos, Cheque Nro. 101022 Abonado de mas, Cheque Nro. 101018 Saldos Correctos 1.200.900 900 1.200.900 64.600 1.136.300 1.200.900 59.000 1.136.300 1.195.300 1.195.300 1.195.300 60.000 3.600 1.000 DEBE 1.200.000 29.000 30.000 150.000 EMPRESA HABER LIBROS DEBE BANCO HABER 1.045.300

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)
Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Primero se deben cotejar las partidas que fueron ajustadas en la conciliación pasada, a lo que se debe inspeccionar si dichas partidas ya fueron asentadas, de lo contrario se deberían tomar en cuenta para la conciliación actual. 1) Primero, se presentan las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco 2) Segundo, se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa 3) Tercero, se deben presentar los “Errores”, donde se reflejan todos los ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos documentos cotejados El objetivo es que en la conciliación del mes anterior se deben haber ajustado los saldos de los libros (NL) y del banco (LB) hasta que los mismos se igualen lo cual resulta ser el fin de la conciliación.
Licda. Romelia Rodríguez

RESUMEN MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)
Es una conciliación en dos etapas. En la primera se lleva el saldo del Estado de Cuenta del Banco a la situación correcta, luego de hacer las correcciones en los libros de la empresa, de acuerdo a las operaciones pendientes de registro en el Banco. En la segunda etapa, se llevan los saldos de los libros de la Empresa a su real valor, anotando las transacciones las cuales la Empresa no había registrado. El Saldo de la cuenta del Banco, en el Mayor de la Empresa se ajusta de la siguiente manera: - Sumando todos los abonos los cuales la empresa conoce sólo cuando recibe el Estado de Cuenta del Banco, como son: cuentas por cobrar de la Empresa que el Banco cobró y abonó en cuenta, abono por intereses, errores u omisiones. - Restando los cargos que el Banco ha hecho a su favor como son comisiones, cheques devueltos o anulados, etc. De la misma manera se hacen los ajustes al estado de cuenta enviado por el Banco: •Sumando los cargos que la Empresa hubiese hecho, los cuales no aparecen en la cuenta bancaria tales como los errores u omisiones o los depósitos a última hora. •Restando abonos que no aparezcan tales como cheques pendientes de cobro, errores u omisiones.
Licda. Romelia Rodríguez

METODO DE SALDOS CORRECTOS CONCILIACIÓN BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX
A partir del Saldo del Estado de Cuentas del Banco Saldo según Estado de Cuenta del Banco Más: Depósitos pendientes o en tránsito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Corrección de errores Subtotal Menos: Cheques pendientes o en tránsito Corrección de errores

Saldo correcto el día-mes-año

xxx.xx

MÉTODO DE SALDOS CORRECTOS CONCILIACIÓN BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX
A partir del Saldo en Libro de la Empresa Saldo según libro de la empresa Más: Cobros realizados por el Banco (Notas de Crédito)

Continuación……..

xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Intereses ganados s/ saldo en banco Corrección de un error en libros Otras diferencias Subtotal Menos: Cargos por servicios Notas de Debito

xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Cheques sin fondos Costo de los cheques impresos Otros cargos realizados por el banco Saldo correcto el día-mes-año

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS)

El siguiente cuadro refleja los movimientos del mes de julio en el libro Diario Mayor de Banco Bolívar Fuerte perteneciente a la empresa El Trébol C.A.
LIBRO MAYOR DE BANCO BOLÍVAR FUERTE CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96 CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02 MOVIMIENTOS JULIO DE 2006 FECHA 01/07/06 01/07/06 01/07/06 02/07/06 04/07/06 06/07/06 14/07/06 20/07/06 25/07/06 28/07/06 30/07/06 28/07/06 31/07/06 CONCEPTO Saldo Corrección del Depósito Nº 1956 Corrección del Cheque Nº 4505 Cheque Nº 4508 Depósito Nº 3984 N.C. Efectos descontados Cheque Nº 4509 Cheque Nº 4510 Depósito Nº 4866 Cheque Nº 4511 Depósito Nº 5698 Cheque Nº 4512 Depósito Nº 6892 40.000,00 78.000,00 15.800,00 130000,00 65.500,00 180.000,00 100.000,00 55.000,00 52.000,00 166.500,00 122.600,00 47.700,00 DEBE HABER SALDO 230.000,00 396.500,00 273.900,00 226.200,00 406.200,00 506.200,00 451.200,00 399.200,00 529.200,00 463.700,00 541.700,00 525.900,00 565.900,00
Licda. Romelia Rodríguez

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2006:
BANCO BOLÍVAR FUERTE S.A.C.A. Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2006 HASTA 31/07/2006 FECHA JULIO 01 02 05 06 06 15 20 25 30 CONCEPTOS Saldo Depósito Nº 2365 Cheque Nº 4508 Depósito Nº 3984 N.C. Efectos descontados N.D. Gastos de cobranza Cheque Nº 4506 Cheque Nº 4510 Depósito Nº 4866 Depósito Nº 5698 5.000,00 25.000,00 25.000,00 47.700,00 CONTROL Nº 3377233 EL TRÉBOL C.A. Código de cuenta Nº 5698-22356-96 PÁG. 1/1 CARGOS ABONOS SALDOS 185.900,00 153.800,00 339.700,00 292.000,00 180.000,00 472.000,00 100.000,00 572.000,00 567.000,00 542.000,00 517.000,00 130.000,00 647.000,00 78.000,00 725.000,00
Licda. Romelia Rodríguez

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS) Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000,00 Deudor según libros (NL) y 185.900,00 según banco (LB) Acreedor.
EL TRÉBOL C.A. CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 30/06/06 CORRIENTE Nº 5698-22356-96 DESCRIPCIÓN Saldos al 30/06/06 CHEQUES EN TRÁNSITO 17/06/06 Cheque Nº 4506 20/06/06 Cheque Nº 4507 DEPÓSITOS EN TRANSITO 30/06/06 Deposito Nº 2365 ERRORES DE EMPRESA Deposito Nº 1956 registrado Deposito Nº 1956 correcto Cheque Nº 4505 mal ubicado SALDOS CORRECTOS AL 30/06/06 18.500,00 185.000,00 61.300,00 166.500,00 -122.600,00 273.900,00 -273.900,00
Licda. Romelia Rodríguez

MÉTODO: SALDOS AJUSTADOS (CORRECTOS ) PARCIAL LIBROS (NL) 230.000,00 25.000,00 40.800,00 153.800,00 65.800,00 -153.800,00 BANCO (LB) -185.900,00

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS
Este método se basa en la elaboración de la conciliación empezando con alguno de los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos, cheques y otros que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se encuentre el saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.

En el caso que se presenta en la siguiente lámina, nótese que se comienza con el saldo del estado de cuenta del Banco (Bs. 725.000,00 Acreedor.), luego se reflejaron todos los ajustes al igual que el método anterior, pero en una sola columna, hasta que al final se “encuentra” el saldo del mayor de Banco de la empresa (Bs. 565.900,00 Deudor.)

Licda. Romelia Rodríguez

MÉTODO SALDOS ENCONTRADOS CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX
A partir del Saldo en Libro de la Empresa Saldo según libro de la empresa Más: Cobros realizados por el Banco Notas de Crédito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Cargos por servicios Notas de Débito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Intereses ganados s/ saldo en banco Corrección de un error en libros Otras diferencias Subtotal Menos: Cheques sin fondos Costo de los cheques impresos Otros cargos realizados por el banco Saldo correcto xxx.xx

Continuación……..

MÉTODO SALDOS ENCONTRADOS CONCILIACION BANCARIA Nombre de la Empresa Fecha: XX/XX/XXXX
Partidas no consideradas por el banco Mas: Cheques pendientes o en tránsito xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx Corrección de errores Saldo según Estado de Cuenta del Banco xxx.xx xxx.xx xxx.xx xxx.xx

Créditos efectuados por el banco incorrectamente Corrección de errores Menos: Depósitos en tránsito Débitos efectuados por el banco incorrectamente

MÉTODO PARA CONCILIAR SALDOS ENCONTRADOS
EL TRÉBOL C.A. TRÉ C.A. CONCILIACIÓN BANCARIA CONCILIACIÓ BANCO BOLÍVAR FUERTE AL 31/07/06 BOLÍ CORRIENTE Nº 5698-22356-96 Nº 5698-22356DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓ SALDO SEGÚN BANCO LB AL 31/07/06 SEGÚ CHEQUES EN TRÁNSITO TRÁ 20/06/06 Cheque Nº 4507 Nº 14/07/06 Cheque Nº 4509 Nº 28/07/06 Cheque Nº 4511 Nº 28/07/06 Cheque Nº 4512 Nº DEPÓSITOS EN TRANSITO DEPÓ 31/07/06 Deposito Nº 6892 Nº NOTAS DE DEBITO 06/07/06 Gastos de Cobranza ERRORES DE LA EMPRESA Cheque Nº 4510 registrado Nº Cheque Nº 4510 correcto Nº SALDO SEGÚN LIBROS NL AL 31/07/06 SEGÚ 52.000,00 25.000,00 -27.000,00 565.900,00
Licda. Romelia Rodríguez

MÉTODO: SALDOS ENCONTRADOS PARCIAL TOTAL 725.000,00

40.800,00 55.000,00 65.500,00 15.800,00 -177.100,00

40.000,00

40.000,00

5.000,00

5.000,00

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