¿Qué es la conciliación bancaria?

La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables que
lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta.

Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados de

una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco le suministra por
medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Las conciliaciones bancarias son una de las obligaciones de autónomos y empresas.
Forma parte de la gestión de tesorería y a trazo grueso, se trata de justificar cada
movimiento bancario con su operación.
Es decir, justificar cada uno de los movimientos bancarios con tus operaciones.

Es uno de los 4 pasos del proceso para llevar la contabilidad de una empresa :

1. Recopilar la documentación contable.

2. Hacer los asientos contables que correspondan por cada documento.
3. Conciliar los bancos, que también se llama “cuadrar los bancos”.
4. Revisar las distintas cuentas y saldos para tener la seguridad de que no hay apuntes
duplicados o erróneos.

Tipos de inconsistencias en el proceso de conciliación bancaria

Podemos encontrarnos dos tipos de inconsistencias:

1. Temporales: Se deben a un descuadre entre la fecha que figura en la contabilidad y

la que figura en el extracto bancario.

2. Permanentes: Estas hacen referencia a errores cometidos por la empresa/banco o

por no saber cómo contabilizar los apuntes en cuestión. Esto puede arreglarse
temporalmente utilizando la cuenta 555 (partidas pendientes de aplicación).
Porqué es importante conciliar bancos

El objetivo de hacer la conciliación bancaria no es sólo mostrar y justificar a la

administración los movimientos de la cuenta bancaria, sino ver que tus cuentas están
cuadrando en todo momento, qué recursos tenemos y qué nos falta.
Es importante saber que, ya sea con nuestro programa contable o en el del gestor, cada una
de las conciliaciones, junto con sus categorías contables, serán importadas para poder
realizar el cierre de trimestre. Teniendo en cuenta que la Agencia Tributaria quiere un
justificante de todos los movimientos bancarios, quiere que todas las operaciones que hayas
ido realizando, tengan un justificante, adecuado para dicha actividad.

La parte de control y gestión de tu empresa también es muy importante. Como hemos

comentado al principio, muchas veces la conciliación no cuadra del todo, así que como
organización es importante saber qué está fallando, para poder encontrar una solución lo
antes posible.

Ventajas de hacer bien la conciliación 

Conciliar bien tus bancos te permite tener el control de tu empresa. Saber dónde estamos,
con qué recursos contamos, y qué debemos, es vital para tomar decisiones. Sin tener esta
información, es muy difícil que los objetivos que nos marquemos sean realistas, y todavía
más que se cumplan. Estas son las ventajas de hacer la conciliación, así como los errores
que puedes prevenir.

 Control de recursos: No podemos crecer si no sabemos qué tenemos.

Muchas empresas cometen el error de avanzar y probar cosas sin saber
realmente con qué saldo cuentan. Así es como muchos se van a pique, por
no tener un buen control de los recursos. Aunque pueda ser tedioso, estar al
día es vital si quieres que tu negocio dure mucho tiempo.

 Control de pagos: Si tenemos un gran volumen es muy importante saber qué

hemos pagado, desde las nóminas hasta cualquier otro gasto. Muchas veces
nos llaman proveedores reclamando el pago de facturas que nosotros
creemos que ya hemos abonado. Con la conciliación al día podremos ver si
ese pago se ha realizado o no, y dar una respuesta correcta al proveedor.

 Control de cobros: En Quipu hemos visto que, si no tienes tu conciliación al

día y tus ingresos y gastos en el mismo lugar que tus cuentas, a muchas
empresas se les pasan por alto facturas vencidas. Con la conciliación
bancaria de Quipu puedes estar al día de todos tus vencimientos, y reclamar
a tus clientes el pago de cada una de las facturas.

 Preparados para una inspección: Para no tener ningún problema cuando nos
enfrentamos a una inspección, es clave tener la contabilidad al día. Para ello
debemos conciliar bien, y cuadrar los desajustes para estar preparados.
  Información, el punto clave: El control es la herramienta que nos permite que
nuestra empresa tenga éxito. Si nos olvidamos de saber qué pasa en nuestro
negocio, qué saldo tenemos, y qué podemos hacer, tomaremos malas decisiones.
Puede que tengamos suerte al principio, pero una vez crecemos no podemos dar la
espalda a la contabilidad.

 Podremos identificar errores: Si realizamos la conciliación mensualmente,

podremos ver errores fácilmente. Desde consignaciones registradas en los libros que
el banco no ha abonado, o notas de débito o crédito que el banco ha cargado o
abonado y todavía no las tenemos registradas, hasta errores manuales en los libros o
cheques girados por la empresa que no han sido cobrados. Todo esto puede ser un
quebradero de cabeza si conciliamos cada tres meses, pero será mucho más fácil si
lo llevamos al día.

Cómo se realiza la conciliación bancaria.

Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones,
notas débito, notas crédito, anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta hace lo suyo llevando un
registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa) hace en su cuenta.
Mensualmente el banco envía a la empresa un extracto o estado de cuenta en el que se
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa
tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas
por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación es el que conocemos como conciliación
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para
determinar cuál es la causa de la diferencia.

Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros auxiliares y el
extracto bancario no coincidan, tenemos:

 Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del
cheque.
 Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
  Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
 Notas crédito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que ésta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.
 Errores de la empresa al memento de registrar los conceptos y valores en el libro
auxiliar.
 Errores del banco al liquidar determinados conceptos.

Pueden existir otras muchas causas por la cuales se presenten diferencias, algunas
imputables a la empresa y otras al banco, pero lo importante, es determinar el origen de las
diferencias.

Procedimiento para realizar la conciliación bancaria.

Para realizar la conciliación, lo más cómodo y seguro es iniciar tomando como base o punto
de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el
banco, el cual contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden ser más
confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, la estructura de la conciliación bancaria podría ser:

Recordemos que en este caso las notas débito significan una erogación para la empresa,
puesto que una nota débito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el
banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.
Las notas crédito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota crédito
significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede emitir por pago
de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se suman
aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo del extracto, se
llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede a
realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y los errores
encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es común), se debe hacer la
respectiva reclamación, y si se trata de un valor considerable, entonces se debe proceder a
contabilizar esta reclamación que es un derecho a favor de la empresa, y como tal se debe
contabilizar.
La conciliación no busca que ningún momento «legalizar» los errores; la conciliación
bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas, para luego
proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.