Como elaborara una conciliación

bancaria en la Contabilidad

Como elaborara una conciliación bancaria en la

Contabilidad
Te gustaria aprender a elaborar  una conciliación bancaria?
Si verdaderamente  estas interesado en  aprender a elaborara una conciliación bancaria, entonces este es  el
contenido más importante para que complementes  tus conocimientos en la Contabilidad.

Hola, soy Roger Perrez  y voy a compartir contigo los tipos y modelos de conciliación bancaria paso a
paso.

Es muy importante  que conozcas las causas que generan las diferencias de saldo de banco y el libro mayor
de la cuentahabiente (titular de la cuenta) para la elaboración de una conciliación bancaria.

Conciliacion Bancaria en la Contabilidad

 Concepto y Objetivo de Conciliacion Bancaria en la Contabilidad
 Causas que genera las diferencias de los saldos entre la Contabilidad
y el Banco
 Método para elaboracion de Conciliacion Bancaria
 Tipos de conciliación bancaria.
 Ejemplos de Conciliacion Bancaria en la Contabilidad.
 
 1.Concepto y Objetivo de Conciliacion Bancaria en la
Contabilidad
Concepto:
Es el procedimiento contable que se usa para la verificación de la diferencia entre el saldo del banco v/s el
saldo de la cuentahabiente con el objetivo de presentar el saldo correcto del efectivo disponible en el banco
a una fecha determinada.

Objetivo:
El objetivo principal de la conciliación es que el saldo del banco coincida con el saldo de la chequera para
evitar sobregirarse en la cuenta y pagar la comisión de insuficiencia de fondo a la institución financiera
(banco).

Cada mes el banco está en la obligación de enviar a la persona o institución que tiene una cuenta corriente
abierta en esa entidad, una relación detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del
mismo. Generalmente este saldo, que trae el estado de cuenta  que envía el banco mensualmente, no
coincide con el saldo que la cuenta “banco” refleja en nuestros libros; en este caso se requiere hacer una
conciliación bancaria cada mes, para determinar las causas de las  diferencias existentes y de conseguir el
saldo correcto.

2. Causas que Genera las Diferencias de los Saldos entre

la Contabilidad y el Banco
Estas diferencias entre los saldos del libro de la empresa y los libros del banco, se debe generalmente a las
siguientes causas:

a) cheques pendientes o en tránsitos:

Cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el banco por el beneficiario del mismo; esto trae como
consecuencia que estén abonados en libros, pero no cargados en el estado de cuenta del banco.

b) Deposito en tránsito.
Generalmente corresponden a depósitos enviados por correo a fin de mes, o que por cualquier otra causa
no hayan llegado al banco; en este caso aparecen cargados en nuestros libros, pero no abonados por el
banco.

c) Notas de debito:
 cargos hechos por el banco por diversos conceptos, como intereses, comisiones, giros descontados
devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el banco, etc.; que por no haberse recibido del
banco la nota de debito respectiva (generalmente viene por correo), no se ha abonado en nuestros libros.

d) Notas de crédito:
Abonos hechos por el banco correspondiente a descuento de giros, pignoraciones, pagares, etc. Que por no
haberse recibido la nota de crédito, no se han cargado en nuestros libros.

e) Errores:
Esto puede suceder tanto en nuestros registros, como en los del banco; ya que al registrarse cualquier
operación (deposito, cheques, etc.), puede colocarse una cantidad distinta, lo que trae como consecuencia
que los saldos no son iguales; por ejemplo: un cheque de $1,325, se abona en nuestros libros en $1,235, o
por el contrario  el banco lo carga en sus registros en $ 1,352.

f) Cargos o abonos incorrectos:

Puede originarse por depósitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cueles por
error se carguen o abonen a otro banco distinto: o también que el banco nos cargue o abone en nuestra
cuenta operacional que corresponden a otro cliente del banco.

g) Otras diferencias:
Algún otro tipo de diferencia que ocurre con menor frecuencia.

3. Metodos para la Elaboracion de Conciliacion

Bancaria
Básicamente puede usarse  tres métodos deferentes para la conciliación  de una cuenta corriente bancaria:

1. Iniciar  con el saldo final del banco y conciliarlo hasta obtener el saldo ajustado en libros.

2. Iniciar con el saldo final en libros y conciliarlo hasta obtener el saldo ajustado presentado por el
banco.

3. Iniciar con ambos saldos, el de bancos y el de libros, a cada uno de ellos se le suma o se le restan
las partidas de conciliación en forma lógica, con esto se quiere indicar que las partidas que suman o restan
al saldo inicial, son aquellas que después  de registradas o realizadas van a ejercer esa misma función sobre
ese mismo saldo.
 4. Tipos de Conciliación Bancaria
Existen diferentes formas de presentar la conciliación bancaria, pero las más utilizadas son las siguientes:

1. Conciliación Aritmética:
Esta conciliación consiste en ligar o conectar, en forma numérica los saldos, utilizando las deferencias
encontradas. Partiendo del saldo de la empresa para llegar al saldo que presenta el banco o viceversa.

2. Conciliación De Saldos Iguales O Por Saldos Ajustados:

Esta conciliación consiste en un procedimiento que se utiliza para determinar las partidas que no se
corresponden entre la empresa y el banco. Haciendo las anotaciones convenientes  que permitan elaborar
las pólizas o ajustes necesarios para corregir la deferencia existente.

3. Conciliación Cuadrática:
Esta conciliación consiste en un procedimiento que se inicia con el saldo de la conciliación anterior para
luego determinar las partidas que no se corresponden entre la empresa y el banco. Haciendo las
anotaciones convenientes que permitan elaborar las pólizas o ajustes necesarios para corregir la diferencia
existente.

5.Ejemplos de Conciliacion Bancaria en la Contabilidad