AUDITORÍA CONTABLE

LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA

Alumna: Nayeli del Rosario

Aguilar Pérez.
SESIÓN 5 Profesor: Juan Manuel Galicia
COMPILACIÓN DE DATOS
Parra.
7mo Cuatrimestre
TUP3944
OBJETIVO DE LA SESIÓN

Comprender de manera integral el proceso de compilación de datos, formulación de

papeles de trabajo y cierre de la auditoría.

INTRODUCCIÓN

El proceso de compilación supone organizar, seleccionar y verificar la documentación que

forma parte de la evidencia documental del trabajo realizado y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor, incluidas las contenidas en su informe de auditoría. Una vez
compilada la documentación, no puede ser modificada ni alterada salvo situaciones y casos
especiales, siempre bajo la preceptiva autorización.

La documentación de auditoría a compilar ha de ser íntegra lo que supone que todos los
papeles de trabajo relacionados con el encargo se archiven en sus correspondientes
carpetas o directorios de trabajo.
 1. Archivo de Auditoría. Una o más carpetas u
otros medios de almacenamiento de datos,
físicos o electrónicos, que contienen los
registros que conforman la documentación de
auditoría correspondiente a un encargo
específico.

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230. DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. https://www.aplicaciones-

mcit.gov.co/adjuntos/niif/9%20-%20NIA%20230.pdf

2. Auditoría. La actividad consistente en la revisión y verificación de las cuentas

anuales, así como de otros estados financieros o documentos contables, elaborados
con arreglo al marco normativo de información financiera que resulte de aplicación,
siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe sobre la fiabilidad de
dichos documentos que puede tener efectos frente a terceros.

LA AUDITORÍA: CONCEPTO, CLASES Y EVOLUCIÓN. https://www.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf

3. Cierre de la Auditoría. La terminación de la auditoría es la etapa en la que se evalúan

los hallazgos y asuntos significativos resultantes de la auditoría, las medidas tomadas
para manejarlos y, la base para las conclusiones a que lleguemos.

VLADIMIR MARTÍNEZ R. ASPECTOS CLAVES A TENER EN CUENTA EN EL CIERRE DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS. PRIMERA
PARTE – AUDITOOL. https://actualicese.com/aspectos-claves-a-tener-en-cuenta-en-el-cierre-de-una-auditoria-de-estados-financieros-
primera-parte-auditool/
 4. Compilación de Datos.
La compilación supone la creación de un
archivo único conteniendo toda la
documentación correspondiente al
encargo terminado. Sin embargo, el
proceso de compilación no sólo supone
cerrar la documentación acreditativa del
trabajo realizado, de las conclusiones
obtenidas y del contenido de su informe, sino que ha de garantizar que la documentación
compilada tenga restringido su acceso a fin de asegurar su integridad, custodia y
confidencialidad.

GESIA.ES – BLOG. COMPILAR LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. 28 mayo, 2018. https://blog.gesia.es/compilar-la-documentacion-de-

auditoria/

5. Confidencialidad. La confidencialidad en una auditoría externa se refiere a la

protección de la información sensible y privada de la empresa que es revelada
durante el proceso de auditoría. Es esencial porque, sin ella, la integridad de los datos
financieros y operativos de la empresa podría verse comprometida, lo que puede
llevar a consecuencias legales, pérdida de confianza de los inversores y clientes, y
daño a la reputación de la empresa.

Ecovis Honduras.Cómo garantizar la confidencialidad de la información en una auditoría externa. 2023. https://ecovis.hn/como-
garantizar-la-confidencialidad-de-la-informacion-en-una-auditoria-externa/
 6. Control Interno. Se define al sistema de control interno como el conjunto que
comprende tanto las bases organizativas como los principios, políticas, normas,
métodos y procedimientos adoptados dentro de cada entidad para salvaguardar sus
recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y
administrativa, promover la eficiencia en las operaciones, estimular el acatamiento
de las decisiones adoptadas y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos
programados.

Normas de Control Interno para los Entes de la Administración Pública Nacional Descentralizada / Contraloría General de la República de
Venezuela Gaceta Oficial de la República de Venezuela Nro. 33.214, del 02/05/1985

7. Documentar. Es el registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la

evidencia de auditoría relevante obtenida y de las conclusiones que el auditor
alcanzó.

Actualícese. 7 octubre, 2021. NIA 230: ¿Cómo preparar la documentación de una auditoría de estados financieros?
https://actualicese.com/nia-230-como-preparar-la-documentacion-de-una-auditoria-de-estados-
financieros/#:~:text=La%20documentaci%C3%B3n%20de%20auditor%C3%ADa%20es,o%20%E2%80%9Cdocumentos%20de%20trabajo
%E2%80%9D.

8. Informe de Auditoría. Un informe de auditoría es un documento que debe ser

realizado por un auditor externo (externo a la compañía que se va a auditar) y que
aporta información útil y veraz sobre las cuentas anuales o los estados financieros de
la compañía.
 En un informe de auditoría se muestran el estado de las cuentas de la empresa, la
liquidez con la que cuenta, los activos y los pasivos, así como todos los elementos
que pueden suponer que una compañía sea solvente o no, así como saber en qué se
ha gastado el dinero con el que la empresa contaba

Edenred España. 6 de noviembre de 2019. Informe de auditoría: definición y tipos de informes. https://www.edenred.es/blog/informe-
auditoria-definicion-y-tipos/

9. Normas de Auditoría. Son los principios fundamentales a los que el auditor, quien
desempeña una actividad profesional mediante la aplicación de una serie de
conocimientos especializados, debe enmarcarse, demostrando un claro desempeño
durante la auditoria.

Debemos saber que entre existen varias, entre las que encontramos: a las NAGAS
(Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas) y NIAS (Normas Internacionales de
Auditoria).

Cristina Polo Calvo. Euroinnova International Online Education. ¿Qué son las normas de auditoria?
https://www.euroinnova.mx/blog/que-son-las-normas-de-
auditoria#:~:text=Lo%20que%20son%20las%20normas,claro%20desempe%C3%B1o%20durante%20la%20auditoria.
10. Papeles de Trabajo. Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los datos
e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales se describen las
pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con los que se
sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y
conclusiones del informe correspondiente.

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL. CONTRALORÍA. GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE
PAPELES DE TRABAJO. https://infocdmx.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo.pdf

11. Período de Retención. Los auditores de cuentas y las sociedades de auditoría de

cuentas conservarán y custodiarán durante el plazo de cinco años, a contar desde la
fecha del informe de auditoría, la documentación referente a cada auditoría de
cuentas por ellos realizada, incluidos los papeles de trabajo del auditor que
constituyan las pruebas y el soporte de las conclusiones que consten en el informe.
En caso de existir reclamación, juicio o litigio en relación con el informe de auditoría
o en el que la documentación correspondiente a que se refiere este apartado pudiera
 constituir elemento de prueba, siempre que el auditor de cuentas o sociedad de
auditoría tenga conocimiento de tal circunstancia, el plazo se extenderá hasta la
resolución o sentencia firme, o finalización del procedimiento, o hasta que hayan
transcurrido cinco años desde la última comunicación o intervención del auditor de
cuentas en relación con el conflicto en cuestión.

Esteban Uyarra. 22 abril, 2012. Auditoria, Control de calidad, Normas técnicas auditoria. LA CONSERVACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO
DE LOS AUDITORES Y LA NUEVA REGULACIÓN. https://estebanuyarra.com/la-conservacion-de-los-papeles-de-trabajo-de-los-auditores-
y-la-nueva-regulacion/

12. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Son un conjunto de reglas

generales y normas que sirven de guía contable para formular criterios referidos a la
medición del patrimonio y a la información de los elementos patrimoniales y
económicos de un ente. Los PCGA constituyen parámetros para que la confección de
los estados financieros sea sobre la base de métodos uniformes de técnica contable.

CPC. JORGE J. GAVELÁN IZAGUIRRE . QUIPUKAMAYOC. 2000, PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS. VIGENCIA
Y APLICACIÓN. https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/primer/princi_conta.htm
CONCLUSIONES

La compilación de datos en la auditoría consiste en organizar, seleccionar y verificar la

documentación obtenida para respaldar las conclusiones del auditor, asegurando su
integridad y confidencialidad. Además, se debe tener en cuenta el control interno y la
presentación y discusión con la administración para lograr los objetivos de la auditoría.
Finalmente, se cierra la auditoría evaluando los hallazgos y obteniendo representaciones
escritas de la gerencia sobre su plan de acciones futuras.

REFERENCIAS

Actualícese. 7 octubre, 2021. NIA 230: ¿Cómo preparar la documentación de una auditoría
de estados financieros? https://actualicese.com/nia-230-como-preparar-la-
documentacion-de-una-auditoria-de-estados-
financieros/#:~:text=La%20documentaci%C3%B3n%20de%20auditor%C3%ADa%20es,o%2
0%E2%80%9Cdocumentos%20de%20trabajo%E2%80%9D.

CPC. JORGE J. GAVELÁN IZAGUIRRE . QUIPUKAMAYOC. 2000, PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

GENERALMENTE ACEPTADOS. VIGENCIA Y APLICACIÓN.
https://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtual/publicaciones/quipukamayoc/2000/primer/princi
_conta.htm

Cristina Polo Calvo. Euroinnova International Online Education. ¿Qué son las normas de
auditoria? https://www.euroinnova.mx/blog/que-son-las-normas-de-
auditoria#:~:text=Lo%20que%20son%20las%20normas,claro%20desempe%C3%B1o%20d
urante%20la%20auditoria.

Ecovis Honduras.Cómo garantizar la confidencialidad de la información en una auditoría

externa. 2023. https://ecovis.hn/como-garantizar-la-confidencialidad-de-la-informacion-
en-una-auditoria-externa/
Edenred España. 6 de noviembre de 2019. Informe de auditoría: definición y tipos de
informes. https://www.edenred.es/blog/informe-auditoria-definicion-y-tipos/

Esteban Uyarra. 22 abril, 2012. Auditoria, Control de calidad, Normas técnicas auditoria. LA
CONSERVACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LOS AUDITORES Y LA NUEVA
REGULACIÓN. https://estebanuyarra.com/la-conservacion-de-los-papeles-de-trabajo-de-
los-auditores-y-la-nueva-regulacion/

GESIA.ES – BLOG. COMPILAR LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. 28 mayo, 2018.

https://blog.gesia.es/compilar-la-documentacion-de-auditoria/

INSTITUTO DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA DEL DISTRITO FEDERAL.

CONTRALORÍA. GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO.
https://infocdmx.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo.pdf

LA AUDITORÍA: CONCEPTO, CLASES Y EVOLUCIÓN.

https://www.mheducation.es/bcv/guide/capitulo/8448178971.pdf

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 230. DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

https://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/9%20-%20NIA%20230.pdf

Normas de Control Interno para los Entes de la Administración Pública Nacional

Descentralizada / Contraloría General de la República de Venezuela Gaceta Oficial de la
República de Venezuela Nro. 33.214, del 02/05/1985

VLADIMIR MARTÍNEZ R. ASPECTOS CLAVES A TENER EN CUENTA EN EL CIERRE DE UNA

AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS. PRIMERA PARTE – AUDITOOL.
https://actualicese.com/aspectos-claves-a-tener-en-cuenta-en-el-cierre-de-una-auditoria-
de-estados-financieros-primera-parte-auditool/