UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

Caso Práctico
La entidad La Chiapaneca S.A. de C.V. presenta su ejercicio contable anterior e inicia el
ejercicio contable actual con los mismos saldos.
LA CHIAPANECA S.A. DE C.V.
ESTADO DE SITUACION FIANANCIERA AL 31 DE
DICIEMBRE DE 2020
ACTIVOS PASIVOS.
Caja $ 1,500.00 Proveedores $ 167,800.00
Bancos $ 75,000.00 Acreedores Diversos $ 49,300.00
Almacén $ 118,000.00 Documentos por Pagar $ 67,100.00
Clientes $ 204,000.00 IVA por trasladar $ 34,736.00 $ 318,936.00
Documentos por Cobrar $ 43,000.00 Pasivo Diferido
Deudores Diversos $ 40,500.00 Acreedores Hipotecarios $ 87,600.00 $ 87,600.00
IVA por acreditar $ 37,960.00 $519,960.00 Total Pasivo $ 406,536.00
Activo Fijo Capital Social $ 668,269.00
Mobiliario y Equipo de
$ 102,000.00 Utilidades acumuladas
Oficina $ 43,820.00
Equipo de Reparto $ 205,000.00 Capital Contable $ 712,089.00
Edificios $ 337,500.00
Depreciación Acumulada $ 78,325.00 $566,175.00
Activo Diferido
Gastos de instalación $ 34,200.00
Amortización Acumulada $ 1,710.00 $32,490.00
Total Pasivo + Capital
Total activo $1,118,625.00 Contable. $ 1,118,625.00

LA CHIAPANECA S.A.DE C.V.

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

Durante el ejercicio de 2021 celebra las siguientes transacciones financieras.

2.-02-01-21 Se establece fondo de caja fija de $ 1200.00
3.- 04.01-21 Se cubren diversos gastos de venta con el fondo de caja por $ 1,000.00 mas
IVA.
4.- 06-01-21 Se recibe conocimiento de embarque del Proveedor de Morelia, Mich., que
notifica al envío de mercancías adquiridas por $ 85,000.00 mas IVA.
5.- 07-01-21 Se pagan $ 657.00 mas IVA por daños sobre la mercancía adquirida en Morelia,
Mich. se paga en efectivo
6.- 10-01-21 Se vende mercancías por $75,000.00 mas IVA a la empresa El Faro S.A. y nos
pagan con una transferencia bancaria, el costo de ventas es de $ 38000
7.- 13-01-21 Se reciben en el almacén las mercancías compradas en Morelia, Mich.,
liquidando el 20% de la factura 002508, se paga con el cheque 551 del Banco Central S.A.
8.- 15-01-21 Se efectúa un abono a proveedor local por $ 16,800.00, y se paga con el cheque
552 del Banco Central S.A.
9.- 18-01-21 Se venden mercancías por $ 85,000.00 pesos mas IVA según factura 001256,
de los cuales pagaron 35% con un cheque y la otra parte la quedaron a deber, a cargo del
cliente La Odisea S.A. Costos de venta $48,000
10.- 24-01-21 Pago por publicidad de $8,000.00 mas IVA, se pago con un cheque N. 0553 a
cargo del Banco Central S.A.
11.- 27-01-21 Se compran mercancías por $ 150,000.00 mas IVA se pago el 50% con cheque
N. 0554 a cargo del Banco Central S.A.
12.- 31-01-21 Se venden mercancías a la comercializadora Almacenes Marte S.A. según
factura 001257 por $ 65,000.00 mas IVA y lo quedan a deber. Costo de ventas 33000
13.- 01-02-21 De la venta anterior la empresa Almacenes Marte S A. Devuelven mercancías
por $6,000.00 mas IVA y se descontó de su deuda pendiente. costo de ventas 1800
14.- 04-02-21 Se paga sueldos a los empleados del área de administración por $ 10,500.00
15.- 06-02-21 Se abona $12,000.00 a la cuenta de documentos por pagar.
16.- 09-02-21 Se paga sueldos por $ 15,000.00 al departamento de ventas.
17.-15-02-21 Se venden mercancías a crédito por $46,000.00 mas IVA, a la empresa El Faro
S.A. costo de ventas 27000
18.- 20-02-21 Se venden mercancías por $ 35,000.00 mas IVA de las cuales pagaron la mitad
y la otra parte Almacenes Marte S.A. firmo el pagaré n. 0250 14000
19.- 24-02-21 Se concede rebajas a la empresa El Faro S.A. por $7,800.00 y se descuenta
de su cuenta pendiente.
 UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

20.- Tasas de depreciación y amortización.

Mobiliario y equipo de oficina 10%
Equipo de reparto 20%
Edificios 5%
Gastos de instalación 5%

Nota: En este ejercicio se considera el ISR del 30 % y 10% de PTU sobre las utilidades que
resulten de la contabilidad.