Maestra.

Emilia Esperanza Perdomo de

Contabilidad Financiera III Navarrete
Ejercicio Contable Ciclo I – 2023

La empresa los Futuros Profesionales, S.A. DE C.V. Presenta el siguiente balance de

comprobación al 30 de noviembre de 2021, de igual forma el detalle de operaciones del mes
de diciembre de 2021, además es catalogada por la DGII como Mediano Contribuyente. La
empresa se dedica como actividad primaria compra y venta de artículos de molinos y
maquinaria para la agricultura y la actividad secundaria la agropecuaria.

Futuros Profesionales, S.A. DE C.V.

Balance de Comprobación al 30 de noviembre de 2021
Cantidades Expresadas en Dólares de los Estados Unidos de América
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE $195,366.68
Efectivo y Equivalentes $ 113,833.34
Cuentas y Documentos por Cobrar $ 39,833.34
Impuestos por Recuperar $ 11,700.00
Pago a Cuenta del Impuesto Sobre la Renta $ 11,000.00
Remanente Fiscal IVA $ 700.00
Inventarios $ 30,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 75,166.66
Propiedad Planta y Equipo $100,000.00
Terreno $ 40,000.00
Edificaciones $ 40,000.00
Mobiliario Y Equipo de Oficina $ 10,000.00
Mobiliario Y Equipo de Venta $ 10,000.00
Depreciación Acumulada $ 24,833.34
CUENTAS DE RESULTADO DEURDORAS
COSTOS $ 140,000.00
Costo de Venta $ 140,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 87,950.00
Gastos de Venta $ 45,850.00
Gastos de Administración $ 42,100.00
TOTAL ACTIVO Y CTAS DE RESULTADO DEUDORAS $ 498,483.34
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 30,214.01
Proveedores $ 29,073.64
Retenciones y Descuentos $ 234.33
Cotización al ISSS Salud $ 56.57
Cotización al ISSS Pensiones $ 118.75
Retenciones Renta $ 59.01
Beneficios a Empleados por Pagar $ 269.68
Aporte patronal ISSS $ 141.43
Aporte Patronal AFP $ 128.25
Impuestos por Pagar $ 636.36
Pago a Cuenta por Pagar $ 636.36
PATRIMONIO $ 118,269.33
Capital Social $100,000.00
Reserva Legal $ 18,269.33
CUENTAS DE RESULTADO ACRREDORAS $ 350,000.00
Ventas $350,000.00
TOTAL PASIVO Y CTAS DE RESULTADO ACRREDORAS $ 498,483.34

40% sobre el costo

TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE / 2021
Dic 01, venta de mercadería por $ 10,520.00 más IVA al contado a UCI, S.A. DE C.V., (G.C.).
DIC 01, se adquiriera una maquinaria con bonos del estado clasificados como equivalentes de
efectivo y que tienen un valor en libros de $18,000.00 al igual que el costo en el mercado de la
maquinaria.
Dic 02, los clientes se presentan a cancelar el 80% de las cuentas y documentos por cobrar.
Dic 03, compra mercadería $ 31,700.00 más IVA a MAYORGA, S.A. DE C.V., (G.C.) al crédito.
DIC 03, se adquiere un vehículo a la entidad la constructiva, s.a. para ser utilizado en sus
actividades ordinarias, el valor en libros es de $60,800.00 y posee una depreciación $20,000.00,
pagando con acciones emitidas por ella, las cuales tienen un valor nominal de $80.00, valor
contable de $100.00 y un valor razonable de $128.00, la empresa está emitiendo 600 acciones y las
que no sean utilizadas para la adquisición del equipo serán adquiridas por accionistas nuevos.
Dic 03, pago de flete a Fidel Ulloa (P.C.) $ 70.00 para transportar mercadería comprada.
Dic 05, se cancela declaraciones de IVA y Pago a Cuenta e Impuestos Retenidos de noviembre.
Dic.05, la entidad adquiere un autobús al crédito a un precio de $40,000.00, cuyo valor está
distribuido de la siguiente forma: carrocería y mobiliario $15,000.00, motor, caja de cambio,
suspensión y sistema eléctrico $20,000.00.Estas partes del autobús tienen incorporado una
inspección de fabrica por valor de $5,000.00.
Dic 07, El 07 de diciembre se realiza la compra de 2 Refrigeradoras a un costo de $1,300.00 según
CCF a la empresa la Blanquita, S.A de C.V,(G.C) de estas se destinan una para uso del departamento
de ventas y la otra para el departamento de Administración. Se cancela a don Virgilio ´por el
transporte de estas, la cantidad de $215.00 y además se paga a dos personas que nos ayudan a
descargar y ubicar la mercadería en su inventario cancelando $17.00 a cada uno.
Dic 08, venta por $ 57,517.00 IVA incluido a PALUZA, S.A. (G.C.) 50% contado y 50% crédito.
Dic 10, la entidad adquiere una pequeña edificación para una bodega en $7,000.00 más IVA, para ser
utilizado como equipo de reparto de los productos que la entidad vende, en el momento de la compra
se canceló en efectivo $4,000.00 más IVA la diferencia será pagada el 10 de diciembre del
siguiente año. Partamos del supuesto que la tasa es del 13% anual, procedemos a calcular el valor
presente.
Dic 12, se cancela aguinaldos a empleados según lo establecido en el Código Laboral.
Dic 13, PALUZA, S.A. devuelve mercadería por $ 2,825.00 IVA incluido.
Dic 14, se adquiere vehículo nuevo por $ 5,000.00 más IVA al contado a MOTOR, S.A. (G.C.)
Dic 15, se adquiere 160 galones de diésel a $ 3.27 c/g IVA incluido a GASETA, S.A. (M.C.)
Dic 18, se cancela deuda a MOYORGA, S.A. quien otorga un descuento del 5% más IVA, sobre el valor
de la mercadería comprada
Dic 20, se cancela servicios de mantenimiento de equipo de venta por $ 700.00 más IVA a José Muñoz
(P.C.).
Dic 21, se registra venta mensual a consumidores finales por $ 20,000.00 IVA incluido.
Dic 24, compra de mercadería por $ 6,600.00 más IVA a NITRO, S.A. (M.C.) al contado
Dic 26, se cancela $ 15,000.00 de la deuda con los proveedores.
Dic 28, se cancela los servicios de Agua (ANDA) $ 50.00; Energía eléctrica (E.E.O.) $ 125.00 y
Comunicaciones (CLARO) $ 60.00. Cantidades más IVA
Dic 30, se cancela alquiler del local del mes por $ 1,500.00 más IVA a URBI, S.A. (M.C.)
Dic 31, se cancela planilla de salarios a empleados: Gerente $ 700.00, Contador $ 600.00 y dos
vendedores por $ 300.00 c/u.

INFORMACIÓN ADICIONAL
El 11 de diciembre del año 2017, La Sociedad, adquirió en el extranjero un camión de ocho toneladas
con doble rodaje que será utilizado por la empresa para la compra de insumos ganaderos y la
distribución del mismo en los diferentes corrales precio es de $45,000.00 se le transfirió a la
empresa extranjera el 20% del valor de la mercadería y a las otras empresas que prestaron servicios
y el resto será al llegar a la aduana salvadoreña se cancelará. Se cancela en concepto de seguro
(no está supervisada por la institución que los regula) 6.66% del valor de la compra de igual forma
se incurre en transporte marítimo de un 4.45% respectivamente. y el resto se cancelara en aduana,
se pagó el valor de los trámites necesarios dentro de aduana para poder movilizar el vehículo es
de 7.007% del valor que se ha pactado en el contrato, El DAI cancelado en aduana fue de $1,090.00,
al precio del camión se le fijo una vida útil de 6 años de acuerdo a la normativa, al final del
cuarto año decide adquirir una maquinaria que utilizara en su proceso de crecimiento y
producción en la empresa la cual tiene un valor razonable de $ 40,000.00 más IVA entregando a
cambio el camión que adquirió, el cual se lo reciben en $20,090.00.

La entidad tiene la oferta de recibir una subvención del Gobierno por $15,000.00 para la
adquisición del activo(maquinaria) que les facilitara realizar las operaciones Agropecuaria, en
vista que la subvención prometida no alcanza para adquirir un activo nuevo, la entidad ha
determinado adquirir uno usado. Informándose que una hacienda cercana a la entidad tiene un tractor
cuyo valor razonable es de $40,000.00, a la cual se le ha asignado una vida útil de 5 años. La
condición es que dure cultivando las tierras hasta que finalice la depreciación del activo
adquirido.

La empresa decide expandir su operación y construir en un terreno que había adquirido, una sala de
venta. Para tal construcción la empresa solicita un préstamo a una institución financiera por
$60,000.00 concedido el 1 de octubre del 2019 al 18.5% de interés anual cobrando una comisión de
$1,750.00 más IVA el plazo es de 30 meses pagando semestralmente de capital e interés $ 15,525.74 y
una tasa efectiva de 10.4063624% semestral.

La empresa constructora inicia la obra el 1 de octubre y la finalizará en el mes 24, se le harán

desembolsos para la construcción cada seis meses durante
de la obra, haciendo el primer desembolso en la fecha de
honorarios por $15,000.00 más IVA. La empresa acepta las
descuido del contador aún no se ha registrado se sugiere
que se traen acumulados)
dieciocho meses, por $15,000.00 a cuenta
inicio. Al final de la obra se le pagaran
condiciones. (esta información por
la incorporación de inmediato a los datos

➢ El reconocimiento de los gastos de los servicios de agua, energía y comunicaciones será 60%
para gastos de venta y el resto de administración.
➢ {El gasto de alquiler será el 90% para ventas y el resto a administración.
➢ El costo de venta es el 40% sobre el precio de venta.
➢ La depreciación de los elementos de P.P.E. se calcula en base a lo establecido en la Ley, para
el caso de las edificaciones y el vehículo se reconocerá el 70% para la sala de ventas y el
resto a administración. Mobiliario Y equipo según su lugar de utilización. De enero a noviembre
no se han realizado partidas por depreciación.
➢ La edificación se ha usado durante 7 años, la cual posee a la fecha una depreciación acumulada
de $14,000.00
➢ Mobiliario y equipo de ventas y administración se han usado durante 13 meses, los cuales poseen
una depreciación acumulada de $5,416.67 cada uno respectivamente.
➢ Para calcular los aguinaldos se considerará las siguientes fechas de ingreso de los empleados a
laborar en la empresa: gerente 30/04/05; contador 16/09/15; vendedor 1 01/02/17; y vendedor 2
01/12/13.
➢ La Reserva Legal se calcula según lo establecido en la Ley.
➢ Para la liquidación, el valor del terreno aumentara en un 10%.
➢ Se considerará un 5% de mercadería dañada del inventario al momento de la liquidación.

Trabajo a Realizar:
➢ Contabilizar las transacciones en el Libro Diario mediante el registro de inventarios perpetuo.
➢ Contabilizar partidas de ajustes técnicos y tradicionales en el Libro Diario.
➢ Realizar mayorización en esquema de cuenta T.
➢ Elaborar los estados financieros básicos
➢ Proceder a liquidar la sociedad realizando los registros contables y explicando la razón por la
cual se debe de realizar paso a pasa y fundamentarlo en la base legal.