UNIVERSID

AD ABIERTA
YA
DISTANCIA
ANALISIS E INTERPRETACION FINANCIERA
DE MEXICO.
UNIDAD 3

EVIDENCIA DE APRENDIZAJE

DIAGNOSTICO FINANCIERO DE LA EMPRESA

ROSALINDA CELERINO HERNANDEZ

 INTRODUCCION

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad conocer la situación

económica y financiera de la empresa “ferretería la original”. De ahí que apartir de
los estudios que se llevaron acabo en la unidad 2, se llevara a cabo el diagnostico
financiero que aportara a la empresa información oportuna para implementar la
toma de decisiones con el fin de que la empresa siga adelante con mejores
resultados .
 Ferretería
La Original, S.A. de C.V.

Diagnos
tico
Financie
 ro

ACCIONISTAS DE FERRETERIA LA ORIGINAL S.A. de C.V.

El presente informe comprende el análisis de los estados financieros por el

periodo correspondiente al corte del 31 de diciembre 2021.

La empresa ferretería la original S.A de C.V.., inicio operaciones el 24 de enero de

2019, su giro es la compra y venta de útiles para el bricolaje, la construcción y las
necesidades del hogar. Por el monto de sus ingresos y numero de personal
pertenece al grupo de pequeñas y medianas empresas según la clasificación de la
secretaria de economía.

El objetivo del diagnostico financiero es informar a los accionistas sobre la

situación financiera de la empresa, su desempeño y en general, sobre datos
relevantes para la toma de decisiones.
Las técnicas aplicadas en el análisis fueron:

1.- Análisis porcentual o vertical

2.-Analisis de aumentos o disminuciones o variaciones horizontal

3.-Razones financieras simples

4.-Razones financieras estándar

Estas técnicas fueron aplicadas al balance general y estado de resultados.

Para realizar el análisis financiero se consideraron el balance general y estado

de resultados, los cuales, fueron previamente revisados, donde se verifico
que se realizaron conforme a las características, postulados, y demás
requisitos que indican a las normas de información financiera.

A continuación, se muestran los estados financieros:

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

CAJA 500 PROVEEDORES 24,938
BANCOS 11,622 ACREEDORES DIVERSOS 16,205
CLIENTES 18,176 PRESTAMOS BANCARIOS 21,357 62,500
INVENTARIOS 35,162
DEUDORES DIVERSOS 3,256 68,716 PASIVO A LARGO PLAZO
PRESTAMOS BANCARIOS 48,455 48,455

ACTIVO FIJO Total Pasivo 110,955

MOBILIARIO Y EQUIPO 45,012
EQUIPO DE COMPUTO 40,000
EQUIPO DE TRANSPORTE 204,165 CAPITAL CONTABLE
DEPRECIACION ACUMUL. - 125,000 164,177 CAPITAL SOCIAL 57,000
RESERVA LEGAL 2,351
ACTIVO DIFERIDO RESULTADO DE EJERC ANTER. 32,641
GASTOS DE INSTALACION 321 321 UTILIDAD DEL EJERCICIO 30,267 122,259

SUMA EL ACTIVO 233,214 SUMA EL PASIVO Y CAPITAL 233,214

 Ferretería la original, S.A. de C.V.
Estado de resultados del 1ro al 31 de diciembre de 2021

ABSOLUTOS
VENTAS $ 226,333

COSTO DE VENTAS 158,226

UTILIDAD BRUTA $ 68,107

Gastos de venta 23,550

gastos de administración 16,886

GASTOS DE OPERACIÓN $ 40,436

Utilida de operación 27,671

Resultado integral de financiamiento - 10,463

Otros ingresos y gastos 21,743

Utilidad antes de impuestos $ 38,951

Impuestos sobre la utilidad - 8,684

Utilidad neta $ 30,267

TECNICA DE PORCIENTOS INTEGRALES

Al aplicar la técnica de porcientos integrales, se obtiene que el total del activo, el

mayor porcentaje de él se tiene en el activo fijo, que representa un 70.40 %, lo
cual se considera correcto toda vez que esta inversión se encuentre respalda por
un proyecto de inversión debidamente sustentado, en lo cual se refleje el retorno
de inversión que la empresa verá reflejado en utilidades.

En el resto de las cuentas del activo entran porcentajes representativos en las

cuentas de gastos de instalación con un 0.14 %, inventarios en 15.08 % y la
cuenta de caja y bancos con un 5.20 %.

En lo que respecta a la parte del pasivo y capital general, se detecta que, del total
de estos dos rubros, el 47.58 % está concentrado en el pasivo total y un 52.42%
capital contable, lo cual indica una situación de alerta, ya que indica que la
empresa se encuentra altamente apalancada con respecto a la inversión propia de
accionistas, siendo los préstamos bancarios a largo plazo con el 20.78 %, la
cuenta con el mayor porcentaje. Esta información Se confirma más adelante en el
análisis de las razones financieras de endeudamiento.

La aplicación de este Método en el estado de resultados, muestra que los

porcentajes más altos con respecto al 100% de las ventas lo representa el costo
de ventas en un 70 % ,y los gastos de administración en 7 % ; la utilidad neta
que se obtiene, es 13 %,lo cual se considera bajo con respecto a la inversión total
de la empresa.
La técnica de aumentos y disminuciones se aplicó a los estados financieros de los
años 2021 y 2020, donde se compararon las cifras nominales y también términos
reales, donde en este ultimo se reflejo el efecto de la inflación para una mejor

comparación en los datos.

Los resultados obtenidos en el balance general reflejan la principal variación, la

cual fue en el activo circulante 396.86 % en términos reales; el activo fijo con
148.47 % esta estable en variación real. Ya que son herramientas de trabajo las
cuales se tiene contemplada una depreciación acumulada dentro del mismo.

Con respecto al pasivo, se refleja el principal incremento en la cuenta de las

utilidades de años anteriores, y también se observa el incremento en el pasivo a
largo plazo por el incremento créditos bancarios.

En el estado de resultados se observa un porcentaje real de la utilidad bruta de

31.79 %, las cuentas de gastos de operación y financieros se observa un
incremento en sus porcentajes, lo cual se refleja en la disminución del 13 % de la
utilidad neta.
RAZONES FINANCIERAS SIMPLES

Se realizaron cálculos de las siguientes razones financieras simples.

LIQUIDEZ

Al analizar la razón de liquidez donde se compara el total del activo circulante con
el total del pasivo a corto plazo, se obtiene 1.09%, lo cual indica que la empresa
tiene la capacidad para cubrir su deuda, sin embargo, por el giro y capacidad de la
empresa se considera que su nivel optimo es obtener un indicador de 2.

La prueba del acido arroja un indicador 0.53 no se considera el saldo de inventario

para comparación, su nivel aceptable es de 1, y la razón disponible, donde se
considera únicamente el saldo de caja y bancos, por lo que la hace más exigente,
obtiene que se cuenta con 0.19 centavos para cubrir cada peso en un corto plazo.

En términos generales, la liquidez de la empresa se encuentra comprometida al no

llegar a un indicador de 2 pesos por cada peso de deuda, lo que la hace muy
sensible a llegar a tener complicaciones en realizar sus pagos, esto en las
gestiones de cobranza a clientes y movimientos del inventario no sean los
óptimos.

ACTIVIDAD(PRODUCTIVIDAD)
Se llevo a cabo el análisis de rotación de cuentas por cobrar, en donde se sabe
que los clientes le pagan a la empresa cada 30 días, se considera bueno ya que
en el caso contrario la rotación de las cuentas por pagar es cada 60 días.

En relación con la rotación de inventario se encuentra que la mercancía

permanece 60 días en el almacén de la empresa, previamente al ser vendida, es
aceptable, siempre y cuando se tengan estrategias para mejora, esto ya que si
afecta ala empresa directamente en su liquidez.

RENTABILIDAD

Se analizaron las razones de margen bruto y margen neto, donde se obtuvo un

0.30 y 0.09 pesos de utilidad respectivamente en relación a las ventas, lo cual
cuando es resultado positivo, es considerado bajo ya que la empresa debe estar
generando e utilidad neta de al menos 30 centavos por cada peso de ventas.

Al calcular las razones del rendimiento de utilidad neta sobre activos totales (ROA)
y de utilidad neta sobre capital (ROE), se obtuvieron resultados de 0.13 y 0.25
centavos de utilidad por cada peso invertido respectivamente, lo cual se consideró
ligeramente bajo, ya que la empresa debe estar operando en niveles arriba de .20
en la razón de utilidad neta sobre activos totales (ROA) y de .25 en la razón de
utilidad neta sobre capital (ROA).

La empresa presenta una buena utilidad neta (ROA) conforme lo permitido ya que
cada peso de inversión propia se generan 25 centavos de ganancia.

ENDEUDAMIENTO

A través de los indicadores de endeudamiento, se determinó que la empresa debe

0.48 centavos por cada peso de activo total que tiene, así mismo se obtuvo que
por cada peso de capital contable que se tiene genera .91 centavos de utilidad
neta. De todo el activo que la empresa se obtuvo de fondos externos, ósea está
comprometido.

Entonces la empresa se encuentra en un nivel ideal de endeudamiento.

RAZONES ESTANDAR

Mediante el método de razones estándar se llevó a cabo los cálculos con la

técnica de promedio aritmético simple, se tomaron 5 empresas del mismo giro y
tamaño que la empresa “ferretería la original” tomando en cuenta las ventas del
año 2021.el resultado promedio fue de 310,000 de ventas en el año, haciendo una
comparación con las ventas de la empresa tenemos 226,333, se observa que se
encuentra en un nivel mas bajo que el promedio de la competencia.

Por otro lado, también se llevó a cabo el promedio aritmético simple de utilidades
netas de 5 empresas de competencia de los 3 últimos años, obteniendo la
cantidad de 35,296 haciendo la comparación con la empresa “ferretería la original”
esta tiene 21,753, esta se encuentra por debajo del promedio de utilidad neta de la
competencia.

Los dos indicadores muestran estar por debajo de la competencia ya que no tiene
las ventas ni utilidades netas requeridas.
CONCLUSION DEL DIAGNOSTICO

En base a los resultados anteriores obtenidos, de los indicadores y porcentajes

que se obtuvieron al implementar las distintas técnicas de análisis financiero.

Se observo que la empresa esta en desventaja con la competencia tanto en

ventas como utilidades netas, por lo cual se cuenta con una debilidad en la
empresa, es decir no hay suficientes ventas y por ende en inventarios se cuenta
con suficiente mercancía para vender.

Para lograr que la empresa permanezca en el mercado es necesario que conozca

la importancia de realizar un diagnostico financiero oportuno cada año o dos. De
ahí que es importante conocer las distintas áreas que abarca un diagnostico
financiero esto con el fin de tomar las mejores decisiones y tener ventaja sobre la
competencia.

Por lo tanto, se hacen las siguientes recomendaciones

 La empresa debe tener una cultura organizacional muy bien estructurada

para que así lograr establecer metas a un corto, mediano y largo plazo y
que de esta manera analizar de manera correcta el desarrollo de las
actividades, y sobre todo ver cuales son las debilidades o fortalezas.
 La empresa necesita implementar estrategias que ayuden a incrementar las
ventas
 Se debe llevar un análisis muy minucioso sobre la cartera de clientes y de
igual manera identificar a los clientes morosos que no estén cumpliendo en
tiempo y forma para ello se debe tener un margen de tiempo para que en
un lapso menor se logre recuperar tanto la inversión como las ganancias.
  Una de las recomendaciones que se considera mas importante es llevar
acabo un estudio de mercado para identificar los posibles errores que la
empresa esta cometiendo es decir que es lo que el cliente quiere que la
empresa le ofrezca como promociones, precios, o algún producto en
especial, etc.

ANEXOS
Balance general y estado de resultados con los métodos de porcientos
integrales y aumentos y disminuciones.
Calculo de razones financieras simples
Cálculos de razones financieras estándar
CONCLUSION

Sin duda esta evidencia fue de mi agrado se me hizo interesante ya que no tenia
ni idea como es que las grandes empresas sacaban estos análisis, pero al ir
realizando cada razón pude darme cuenta la importancia que tiene este estudio ya
que las decisiones que la empresa toma se basan en estos números y
porcentajes. Cada razón nos indica una parte importante de la empresa como
ventas, deudas, créditos, etc.

BIBLIOGRAFIA

UNADM. (s.f.). Obtenido de UNIDAD 3.DIAGNOSTICO FINANCIERO: RECUPERADO

DE:https://bbbdaulas.unadmexico.mx/playback/presentation/2.3/d0cf8c99a731b88e29b7
2c458abe3ac34b019480-1654534384405
UNADM. (s.f.). Obtenido de DIAGNOSTICO FINANCIERO: RECUPERADO
DE:https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF/U3/
descargables/GAIF_U3_Contenido.pdf